資金利用率計算.doc

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1、資金利用率可以用總資產(chǎn)周轉率表示總資產(chǎn)周轉率=主營業(yè)務收入凈額/平均資產(chǎn)總額流動資金周轉率=主營業(yè)務收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額企業(yè)的償債能力分為短期償債能力和長期償債能力分析短期償債能力：流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債速動比率=(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債分析長期償債能力：資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額產(chǎn)權比率=負債總額/股東權益總額已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤總額/利息支出資金利用率公式資金利用率公式=利潤總額/資產(chǎn)平均總額*100%還是資金利用率公式=資產(chǎn)平均總額/營業(yè)收入總額*100%固定資產(chǎn)周轉率也稱

2、固定資產(chǎn)利用率，是企業(yè)銷售收入與固定資產(chǎn)凈值的比率.?固定資產(chǎn)周轉率主要用于分析對廠房、設備等固定資產(chǎn)的利用效率，比率越高，說明利用率越高，管理水平越好。如果固定資產(chǎn)周轉率與同行業(yè)平均水平相比偏低，則說明企業(yè)對固定資產(chǎn)的利用率較低，可能會影響企業(yè)的獲利能力。它反應了企業(yè)資產(chǎn)的利用程度.?固定資產(chǎn)周轉率=銷售收入/固定資產(chǎn)凈值固定資產(chǎn)周轉率的注意事項?1、這一指標的分母采用固定資產(chǎn)凈值，因此指標的比較將受到折舊方法和折舊年限的影響，應注意其可比性問題。?2、當企業(yè)固定資產(chǎn)凈值率過低(如因資產(chǎn)陳舊或過度計提

3、折舊)，或者當企業(yè)屬于勞動密集型企業(yè)時，這一比率就可能沒有太大的意義資金周轉率:表示資金利用的程度。其計算公式為：資金周轉率＝買入金額/投入資金×100％比如：如果資金周轉率達到100％，說明所有投入資金已經(jīng)周轉過一遍?？傎Y產(chǎn)周轉率=銷售收入/平均資產(chǎn)總額平均資產(chǎn)總額=（年初資產(chǎn)總額+年末資產(chǎn)總額）/2流動資產(chǎn)周轉率=銷售收入/平均流動資產(chǎn)總額平均流動資產(chǎn)=（年初流動資產(chǎn)+年末流動資產(chǎn)）/流動資金周轉率是反映流動資金周轉速度，即流動資金周轉所用時間的指標。　　流動資金周轉率的表現(xiàn)方式　?。?）周轉次數(shù)。

4、是指一定時期內(nèi)流動資金完成的周轉次數(shù)。其計算公式為：　　周轉次數(shù)＝周轉額/流動資金平均占用額　　企業(yè)在一定時期內(nèi)占用流動資金的平均余額越少，而完成的周轉總額越多，表示流動資金的周轉越快，周轉次數(shù)越多，也就意味著以較少的流動資金完成了較多的生產(chǎn)任務。流動資金周轉率除了用周轉次數(shù)表示外，也往往用周轉一次需要的天數(shù)來表示。因為在計劃和核算工作中，通?？偸且阅甓然蚣径葹橛媱澠诨驁蟾嫫诘模?、季的時間長度總是固定的?！　。?）周轉天數(shù)。是指流動資金周轉一次所需天數(shù)（即周轉期）。其計算公式為：　　周轉天數(shù)＝計劃期

5、日數(shù)/周轉次數(shù)＝流動資金平均占用額×計劃期日數(shù)/周轉額　　計算流動資金周轉率時的流動資金平均占用額，可按定額流動資產(chǎn)計算，也可按全部流動資產(chǎn)計算。前者計算結果是定額流動資金周轉率，后者計算結果是全部流動資金周轉率。又在計算流動資金周轉率時，可用計劃數(shù)字，也可用實際數(shù)字。根據(jù)計劃數(shù)字計算的，叫做流動資金計劃周轉率；根據(jù)實際數(shù)字計算的，叫做流動資金實際周轉率。由于全部流動資金沒有計劃定額，在計算計劃周轉率時，只有定額流動資金周轉率，沒有全部流動資金周轉率。在編制計劃計算定額流動資金周轉率時的流動資金平均占用

6、額，即為流動資金定額數(shù)。在計算定額或全部流動資金實際周轉率時，流動資金平均占用額為年度（季度）內(nèi)各月定額或全部流動資產(chǎn)平均占用額的平均數(shù)。各月流動資產(chǎn)平均占用額為月初、月末流動資產(chǎn)余額的平均數(shù)。求資金周轉率的公式及其概念的意義銷售收入凈額/(平均流動資產(chǎn)-平均流動負債)“平均”指報表期初數(shù)與報表期末數(shù)之平均值。不存在衡量營運資本周轉率的通用標準，只有將這一指標與企業(yè)歷史水平，其他企業(yè)或同行業(yè)平均水平相比才有意義。但是可以說，如果營運資本周轉率過低，表明營運資本使用率太低，即相對營運資本來講，銷售不足，有

7、潛力可挖；如果營運資本周轉率過高，則表明資本不足，業(yè)務清償債務危機之中。流動資產(chǎn)周轉率指企業(yè)一定時期內(nèi)主營業(yè)務收入凈額同平均流動資產(chǎn)總額的比率，流動資產(chǎn)周轉率是評價企業(yè)資產(chǎn)利用率的另一重要指標。其計算公式如下：流動資產(chǎn)周轉率（次）=主營業(yè)務收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額X100%主營業(yè)務收入凈額是指企業(yè)當期銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務等主要經(jīng)營活動取得的收入減去折扣與折讓后的數(shù)額。數(shù)值取自《利潤及利潤分配表》平均流動資產(chǎn)總額是指企業(yè)流動資產(chǎn)總額的年初數(shù)與年末數(shù)的平均值。數(shù)值取自企業(yè)《資產(chǎn)負債表》。平均流動資產(chǎn)總

8、額=（流動資產(chǎn)年初數(shù)+流動資產(chǎn)年末數(shù)）/2流動資產(chǎn)周轉率反映了企業(yè)流動資產(chǎn)的周轉速度，是從企業(yè)全部資產(chǎn)中流動性最強的流動資產(chǎn)角度對企業(yè)資產(chǎn)的利用效率進行分析，以進一步揭示音響企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的主要因素。要實現(xiàn)該指標的良性變動，應以主營業(yè)務收入增幅高于流動資產(chǎn)增幅做保證。通過該指標的對比分析，可以促進企業(yè)加強內(nèi)部管理，充分有效地利用流動資產(chǎn)，如降低成本、調(diào)動暫時閑置的貨幣資金用于短期投資創(chuàng)造收益等，還可以促進企業(yè)采取措施擴大銷售，提高流動資產(chǎn)的綜