出納賬務(wù)及損益類帳戶的結(jié)轉(zhuǎn)知識(shí)講解.ppt

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1、出納賬務(wù)及損益類帳戶的結(jié)轉(zhuǎn)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的核算交款單位填現(xiàn)金解款單，一式兩聯(lián)，連現(xiàn)金交柜臺(tái)審查憑證后清點(diǎn)現(xiàn)金，清點(diǎn)無(wú)誤后，在各聯(lián)解款單上加蓋現(xiàn)金收訖，第一聯(lián)為回單，第二聯(lián)登現(xiàn)收登記簿后，再登記分戶賬現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)的核算現(xiàn)金出庫(kù)手續(xù)的辦理出納填寫“現(xiàn)金出庫(kù)票”，經(jīng)主管批準(zhǔn)辦理備付現(xiàn)金出庫(kù)手續(xù)。庫(kù)房管理員接到出庫(kù)票后，在兩聯(lián)上簽章，二聯(lián)連同現(xiàn)金交出納，當(dāng)面點(diǎn)交清楚現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)1、客戶取款借:現(xiàn)金貸:活期存款(等)2、支付存款利息利息=本金×?xí)r間×利率取款單位提取現(xiàn)金時(shí)先交會(huì)計(jì)部門核對(duì)分戶賬傳遞給出納，出納登記“現(xiàn)付登記簿”后，在憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”，將憑證、現(xiàn)金

2、交復(fù)核員。每日核對(duì)賬簿記錄與實(shí)際余額核對(duì)出納錯(cuò)款的核算長(zhǎng)款“其他應(yīng)付款-待處理”批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”帳面記錄和實(shí)際余額不一致帳面記錄>實(shí)際余額“短款”把帳調(diào)減帳面記錄<實(shí)際余額”長(zhǎng)款”把帳調(diào)增實(shí)際余額99元,帳面記錄100元,短款借：其他應(yīng)收款(資產(chǎn)帳戶)1貸:現(xiàn)金1還未處理完,等待領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)借:現(xiàn)金(應(yīng)付工資)1貸:其他應(yīng)收款1結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)平期末余額55,000(借方),要結(jié)平,給她一個(gè)貸方55,000,收入和費(fèi)用類帳戶帳面記錄<實(shí)際余額”長(zhǎng)款”實(shí)際余額105元,帳面記錄100元,長(zhǎng)款借:現(xiàn)金5貸:其他應(yīng)付款5(過(guò)度性帳戶)借:其他應(yīng)付款5貸:營(yíng)業(yè)外收入5

3、庫(kù)房管理專用庫(kù)房雙人管庫(kù)，共同負(fù)責(zé)嚴(yán)格出入庫(kù)嚴(yán)格查庫(kù)錯(cuò)帳的更改資產(chǎn)業(yè)務(wù)固定資產(chǎn)概念特征分類核算基本業(yè)務(wù)包括:建造;完工交付使用;提取折舊”其他營(yíng)業(yè)支出”“累計(jì)折舊”貸方反映已提取的折舊,借方反映資產(chǎn)報(bào)廢后轉(zhuǎn)出的折舊折舊的增加記貸方為什麼?“固定資產(chǎn)清理”反映處于清理過(guò)程中的報(bào)廢固定資產(chǎn),一旦清理完畢,該帳戶結(jié)平無(wú)形資產(chǎn)概念特征內(nèi)容核算;無(wú)形資產(chǎn)的取得;轉(zhuǎn)讓(取得收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本);無(wú)形資產(chǎn)的攤銷投資業(yè)務(wù)科目“短期投資”投資收益業(yè)務(wù):發(fā)生投資業(yè)務(wù)收到利息長(zhǎng)期投資科目:長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù):發(fā)生投資行為每年年末計(jì)算利息應(yīng)收利息的核算資產(chǎn)科目,核算應(yīng)收取但未收到的利息收入

4、應(yīng)付利息的核算負(fù)債科目,核算應(yīng)支付但未支付的利息支出所有者權(quán)益的核算概念內(nèi)容基本會(huì)計(jì)科目基本業(yè)務(wù)成本費(fèi)用期末轉(zhuǎn)入”本年利潤(rùn)”從本帳戶貸方,轉(zhuǎn)入”本年利潤(rùn)”借方收入期末轉(zhuǎn)入”本年利潤(rùn)”從本帳戶借方,轉(zhuǎn)入”本年利潤(rùn)”貸方損益的結(jié)轉(zhuǎn)首先把所有發(fā)生額在借方的科目轉(zhuǎn)入”本年利潤(rùn)”借:本年利潤(rùn)8240262貸:利息支出3002645金融機(jī)構(gòu)往來(lái)支出612471手續(xù)費(fèi)支出其他營(yíng)業(yè)支出營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)外支出然后把所有發(fā)生額在貸方的科目轉(zhuǎn)入”本年利潤(rùn)”借:利息收入金融機(jī)構(gòu)往來(lái)收入手續(xù)費(fèi)收入其他營(yíng)業(yè)收入投資收益營(yíng)業(yè)外收入貸:本年利潤(rùn)11893426把所得稅轉(zhuǎn)入本年利

5、潤(rùn)借:本年利潤(rùn)836000貸:所得稅836000此課件下載可自行編輯修改，僅供參考！感謝您的支持，我們努力做得更好！謝謝