企業(yè)內(nèi)部控制有效性探究

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1、企業(yè)內(nèi)部控制有效性探究　　摘要：在我國(guó)企業(yè)應(yīng)正確進(jìn)行內(nèi)部控制權(quán)力配置；并且建立良好的信息傳遞系統(tǒng)；健全內(nèi)部審計(jì)，完善外部監(jiān)管體系；設(shè)置良好的人力資源管理制度，確保企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力量；加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，建立良好的道德規(guī)范和行為操守；健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。這樣才能更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，保障企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。本文就企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行研究。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制制度控制環(huán)境信息溝通企業(yè)之所以需要有效的內(nèi)部控制是因?yàn)椋行У膬?nèi)部控制帶給企業(yè)的是逐步提高的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、健康的企業(yè)資產(chǎn)保障、有效的管理活動(dòng)。一、企業(yè)內(nèi)部控制有效性綜述內(nèi)部控制的有效性主要是指企業(yè)所設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制制度在企

2、業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮其作用，能夠使企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率、財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、為遵守國(guó)家法律法規(guī)提供合理保障。二、影響內(nèi)部控制有效性的因素及存在的問(wèn)題1.內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)者及控制環(huán)境對(duì)內(nèi)部控制有效性影響及存在的問(wèn)題6在我國(guó)現(xiàn)在大多數(shù)的企業(yè)中，尤其是中小型企業(yè)存在著諸多問(wèn)題，一是激勵(lì)與約束機(jī)制的缺少，工作人員積極性差。二是人力資源管理不到位，員工培訓(xùn)跟不上，企業(yè)沒(méi)有一套行之有效的招聘測(cè)評(píng)員工的方法，所以在雇傭人員時(shí)難免出現(xiàn)錯(cuò)誤，招聘的人員達(dá)不到公司的要求.三是企業(yè)制度不完善，沒(méi)有針對(duì)性的對(duì)各個(gè)生產(chǎn)環(huán)、各個(gè)部門(mén)制訂出相配套的部門(mén)準(zhǔn)則、細(xì)則或是行為手冊(cè)，使得在管理

3、中問(wèn)題百出。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)內(nèi)部控制有效性影響及存在的問(wèn)題在我國(guó)大多數(shù)企業(yè)中并未建立一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，很現(xiàn)實(shí)的例子就是某些企業(yè)的欠款制度沒(méi)有一個(gè)合理的考核標(biāo)準(zhǔn)，因此造成了在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難。3.控制活動(dòng)對(duì)內(nèi)部控制有效性影響及存在的問(wèn)題我國(guó)的大多數(shù)中小企業(yè)中公司治理結(jié)構(gòu)職責(zé)劃分不清，一個(gè)不健全的公司治理結(jié)構(gòu)往往會(huì)導(dǎo)致企業(yè)中越權(quán)辦事，遇到問(wèn)題互相推諉，無(wú)法劃定責(zé)任方，最終導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)控失效，經(jīng)營(yíng)成本增加。4.信息溝通對(duì)內(nèi)部控制有效性影響及存在的問(wèn)題內(nèi)部信息傳遞不通暢、不及時(shí)，企業(yè)決策的失誤，內(nèi)部商業(yè)機(jī)密的外漏，核心競(jìng)爭(zhēng)力下降都與企業(yè)內(nèi)部信息傳遞不暢有著重要的關(guān)系。在部

4、分企業(yè)中，不注重搜集企業(yè)外部信息，導(dǎo)致許多企業(yè)摸不準(zhǔn)市場(chǎng)行情，偏離發(fā)展方向，造成的損失。5.監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制有效性影響及存在的問(wèn)題6現(xiàn)實(shí)中，多數(shù)企業(yè)中內(nèi)部審計(jì)未能履行其應(yīng)有職能。我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題主要是內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性概念不明確。許多企業(yè)鑒于《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》對(duì)內(nèi)部審計(jì)的規(guī)定，建立了相關(guān)職能部門(mén)，但部門(mén)只是徒有其表，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作的獨(dú)立性都是非常低的6.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)對(duì)有效性的影響及存在的問(wèn)題許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的工作重視不夠，內(nèi)部控制工作的分散、沒(méi)有專門(mén)的部門(mén)、隨意性極大甚至沒(méi)有比照的規(guī)定可依，這些都使內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系建立完善成了幾

5、乎不可實(shí)現(xiàn)的想法。三、內(nèi)部控制存在問(wèn)題的解決對(duì)策1.企業(yè)正確進(jìn)行內(nèi)部控制權(quán)力配置內(nèi)部控制與公司治理結(jié)構(gòu)是不可分割的，健全的公司治理結(jié)構(gòu)是保證內(nèi)部控制有效發(fā)揮的基礎(chǔ)作用。在這里企業(yè)需要做的是優(yōu)化完善公司股權(quán)結(jié)構(gòu)，降低公司部分股東持股比例過(guò)大，影響公司決策權(quán)分布；引進(jìn)優(yōu)秀的管理人才，招聘熟悉業(yè)務(wù)、有經(jīng)驗(yàn)、有能力的專業(yè)人才擔(dān)任重要職位；完善公司監(jiān)事會(huì)使其能夠真正發(fā)揮監(jiān)視作用，有效減少公司內(nèi)部舞弊現(xiàn)象的發(fā)生。2.建立完善縝密的信息傳遞系統(tǒng)企業(yè)為內(nèi)部控制建立良好的通信系統(tǒng)是保證企業(yè)內(nèi)部控制有效實(shí)施的重要6保障。企業(yè)在建立信息通訊系統(tǒng)時(shí)應(yīng)該充分考慮到企業(yè)自身情況，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營(yíng)

6、活動(dòng)、部門(mén)設(shè)置來(lái)設(shè)計(jì)科學(xué)的。在建立信息傳遞機(jī)制是要考慮到，企業(yè)傳遞信息的實(shí)際內(nèi)容有哪些，機(jī)密文件，傳遞方法及其管理層的職責(zé)范圍，這樣才能有效地促進(jìn)信息的利用效率，充分地利用內(nèi)部和外部信息。3.健全內(nèi)部審計(jì)，完善外部監(jiān)管體系首先，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該做到建立獨(dú)立的部門(mén)對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行公正和實(shí)事求是的分析和建議，從而協(xié)助各部門(mén)有效地執(zhí)行其職責(zé)。其次，內(nèi)部審計(jì)職責(zé)要?jiǎng)澐智逦?，?yīng)將公司所負(fù)責(zé)的全部經(jīng)營(yíng)部門(mén)或是單位都納入內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)域之內(nèi)，重點(diǎn)是資產(chǎn)類項(xiàng)目。最后，審計(jì)部門(mén)在組織工作時(shí)要科學(xué)合理，是審計(jì)工作有效又要高效地進(jìn)行。4.設(shè)置良好的人力資源管理制度人力資源管理對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部控制有

7、效性來(lái)說(shuō)也很關(guān)鍵。人力資源管理者要實(shí)時(shí)的掌握企業(yè)的用人計(jì)劃，人員調(diào)度情況，結(jié)合生產(chǎn)實(shí)際情況和企業(yè)發(fā)展速度制定年度人力資源需求計(jì)劃。要做到公司人員齊全，各有其用，不養(yǎng)閑人。并且人力資源管理者也要對(duì)招聘員工素質(zhì)負(fù)責(zé)。根據(jù)公司的經(jīng)營(yíng)需要制訂公司紀(jì)律，和獎(jiǎng)懲計(jì)劃，既要有激勵(lì)又要有處罰，定期對(duì)員工能力進(jìn)行考核。5.加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)6一個(gè)企業(yè)擁有積極創(chuàng)新、誠(chéng)實(shí)守信的企業(yè)文化，對(duì)推動(dòng)企業(yè)持續(xù)的發(fā)展提供保障。企業(yè)內(nèi)部控制的貫徹實(shí)行不是僅僅依靠企業(yè)嚴(yán)厲的懲治措施，企業(yè)中良好的道德風(fēng)氣和執(zhí)業(yè)操守本身具有的意義比嚴(yán)苛的內(nèi)部控制制度更為深遠(yuǎn)。在當(dāng)今的社會(huì)中強(qiáng)調(diào)以人為本，就是要求重視人本