澳柯瑪債務(wù)重組案例.ppt

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1、澳柯瑪債務(wù)重組案例分析一、澳柯瑪集團(tuán)簡介澳柯瑪是世界知名的制冷裝備供應(yīng)商。是全球制冷家電、環(huán)保電動車和生活家電優(yōu)秀制造商之一。澳柯瑪股份有限公司成立于1987年,總部位于山東省青島市黃島區(qū)。于2000年12月29日在上海證券交易所上市,證券簡稱澳柯瑪,證券票代碼600336。公司使命:“創(chuàng)造更美好的產(chǎn)品,為‘中國制造’贏得世界的尊敬”澳柯瑪集團(tuán)產(chǎn)業(yè)鏈:不斷推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整升級,逐步形成了以制冷、電動車、生活電器為三大支柱產(chǎn)業(yè),以冷鏈裝備、自動售貨機(jī)、洗衣機(jī)、超低溫設(shè)備為新興業(yè)務(wù),以電動汽車、海洋生物、新能源家電為三大未來業(yè)務(wù)的多層次、多梯度的大型綜

2、合性現(xiàn)代化企業(yè)集團(tuán)。二、澳柯瑪股份有限公司 2012年4月債務(wù)重組針對澳柯瑪公司在中國農(nóng)業(yè)銀行青島市北區(qū)第一支行的逾期貸款及所欠利息問題,2012年4月25日,中國農(nóng)業(yè)銀行青島市北區(qū)第一支行與本公司及該貸款的擔(dān)保方青島澳柯瑪集團(tuán)總公司三方共同簽署了《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款利息減免協(xié)議》。減免所欠部分利息2013年1月6日前償還貸款本金28235萬元整,利息1500萬元整履行上述還款義務(wù)后,免除乙方所欠剩余利息16512.219945萬元甲方有權(quán)終(中)止本協(xié)議《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款利息減免協(xié)議》?!吨袊r(nóng)業(yè)銀行貸款利息減免協(xié)議》。協(xié)議主要條款:①甲方同意乙方所欠的下列

3、貸款可以根據(jù)本協(xié)議減免所欠部分利息:貸款總金額28235萬元,貸款結(jié)欠利息總計(jì)18012.219945萬元(截至2011年12月31日)。②甲乙雙方同意乙方在2013年1月6日前償還貸款本金28235萬元整,利息1500萬元整,具體還款期限、金額根據(jù)約定的還款計(jì)劃執(zhí)行。③甲方同意在乙方履行上述還款義務(wù)后,免除乙方所欠剩余利息16512.219945萬元(截至2011年12月31日)及至本息清償日止新生利息。④如乙方未按照約定期限償付貸款本金、利息及相關(guān)費(fèi)用,甲方有權(quán)終(中)止本協(xié)議,對剩余貸款本金及利息進(jìn)行追償。截至2013年1月6日,公司已經(jīng)履行完畢債務(wù)重

4、組協(xié)議約定的還款義務(wù),其中累計(jì)償還貸款本金28235萬元,利息1500萬元。按照協(xié)議約定,公司履行完畢上述還款義務(wù)后,中國農(nóng)業(yè)銀行青島市北區(qū)第一支行免除本公司所欠剩余利息16512.219945萬元(截至2011年12月31日)及至本息清償日止新生利息的償還義務(wù)。三、債務(wù)重組分類以資產(chǎn)清償債務(wù):債務(wù)人轉(zhuǎn)讓其資產(chǎn)給債權(quán)人以清償債務(wù)的債務(wù)重組方式。債務(wù)人通常用于償債的資產(chǎn)主要有:現(xiàn)金、存貨、金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。以現(xiàn)金清償債務(wù),通常是指以低于債務(wù)的賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù),如果以等量的現(xiàn)金償還所欠債務(wù),則不屬于債務(wù)重組。債務(wù)轉(zhuǎn)為資本:債務(wù)人將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本

5、,同時(shí)債權(quán)人將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)的債務(wù)重組方式。但債務(wù)人根據(jù)轉(zhuǎn)換協(xié)議,將應(yīng)付可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)為資本的,則屬于正常情況下的債務(wù)資本,不能作為債務(wù)重組處理。修改其他債務(wù)條件:減少債務(wù)本金、降低利率、免去應(yīng)付未付的利息等。澳柯瑪?shù)倪@項(xiàng)債務(wù)重組屬于修改其他債務(wù)條件的債務(wù)重組,其特征在于:1、取決于該公司在2013年1月6日能否履行償還義務(wù)2、免已計(jì)提的利息16512.219945萬元3、至本息清償日止新生利息四、澳柯瑪公司資本結(jié)構(gòu)變化五、重組收益1、營業(yè)外收入2、利潤表變化六、澳柯瑪公司股利分配意義:公司通過資產(chǎn)重組和債務(wù)重組,可以改善資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu),提高資產(chǎn)質(zhì)量,提升公司

6、業(yè)績,化解市場風(fēng)險(xiǎn),優(yōu)化企業(yè)的整體結(jié)構(gòu)。債務(wù)重組可以最大限度地保障債權(quán)人的利益,緩解債務(wù)人的財(cái)政困難。債權(quán)人在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難情況下為保障自身的利益,選擇債務(wù)重組不失為一個(gè)好辦法。謝謝!

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