從資產(chǎn)管理角度談公司財務(wù)風(fēng)險防范.doc

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1、從資產(chǎn)管理角度談公司財務(wù)風(fēng)險防范摘要:健全的財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險防范體系不僅有利于保護(hù)公司的資產(chǎn)安全，還有利于公司業(yè)務(wù)管理流程的優(yōu)化，提高經(jīng)營效率和效益。本文以資產(chǎn)為例，從資金、應(yīng)收款項、投資、固定資產(chǎn)價值、在建項目等五方面分析公司需要關(guān)注的財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險點，并提出相應(yīng)的風(fēng)險防范措施。關(guān)鍵詞:資產(chǎn)管理；內(nèi)部控制；風(fēng)險防范隨著市場經(jīng)濟不斷發(fā)展，公司間競爭也日益加劇。如何在激烈的競爭環(huán)境中存活，則是公司面臨的重要問題。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)利用自身的優(yōu)勢，主動識別業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險，找出風(fēng)險關(guān)鍵控制點，制定風(fēng)險防范措施，幫助公司有效規(guī)避和降低財務(wù)風(fēng)險，增強企業(yè)抗風(fēng)險能力。一、資產(chǎn)管理方面的財

2、務(wù)內(nèi)控風(fēng)險關(guān)鍵控制點1.資金管理（1）現(xiàn)金管理方面：現(xiàn)金使用量是否過大，收付、交接、繳存過程中是否出現(xiàn)現(xiàn)金滅失、私設(shè)小金庫等風(fēng)險；現(xiàn)金是否妥善保管；是否存在超范圍、超限額使用現(xiàn)金；是否存在白條抵庫現(xiàn)象。（2）銀行存款方面：是否定期對賬；對賬不符時是否正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；銀行賬戶開立是否經(jīng)過審批，是否存在“人情戶”；是否有出租、出借銀行賬戶現(xiàn)象；是否有閑置賬戶未及時清理；資金支付是否有效審核，是否存在支付錯誤或者重復(fù)支付。（3）票據(jù)管理：空白票據(jù)保管與銀行印鑒章是否分開保管；收到的銀行票據(jù)是否真實，承兌票據(jù)時是否被拒絕等。（4）印章管理：銀行印鑒章是否分開保管；是否經(jīng)授權(quán)

3、使用印鑒章。2.應(yīng)收款項管理是否建立應(yīng)收賬款管理制度，是否嚴(yán)格執(zhí)行；是否在簽訂合同前對客戶進(jìn)行信用評估，對有較高信用風(fēng)險的客戶是否仍采用賒賬方式銷售商品或提供勞務(wù)；是否持續(xù)跟蹤客戶信用情況，對存在違約風(fēng)險的客戶是否及時終止合同或采取債權(quán)保護(hù)措施。4學(xué)海無涯3.投資管理投資方案實施前是否經(jīng)財務(wù)部門論證或?qū)徍?，是否關(guān)注項目現(xiàn)金流、折現(xiàn)率等指標(biāo)；是否有投后評價機制，是否持續(xù)跟蹤投資項目運行情況，當(dāng)投資方向偏離預(yù)期目標(biāo)時是否及時采取措施。4.固定資產(chǎn)價值管理資產(chǎn)入賬是否及時，是否財務(wù)賬和卡片賬同時計入；資產(chǎn)入賬價值是否準(zhǔn)確，對不能計入固定資產(chǎn)價值的部分是否及時費用化；對于大額的固定資產(chǎn)

4、是否及時購買保險，資產(chǎn)發(fā)生損失時是否及時向保險公司索賠；是否定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點。5.在建項目管理在建項目是否存在頻繁變更，變更審核是否資料齊全、流程是否規(guī)范；達(dá)到固定資產(chǎn)預(yù)定可使用狀態(tài)后，是否及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程。二、財務(wù)風(fēng)險防范措施針對風(fēng)險識別階段發(fā)現(xiàn)的財務(wù)內(nèi)控風(fēng)險控制點，財務(wù)部門應(yīng)及時評估風(fēng)險，采取有效的風(fēng)險防范措施。1.資金管理（1）財務(wù)部門必須配備保險柜，所有現(xiàn)金都必須存入保險柜，鑰匙和密碼由出納單獨保管；出納離職或請假時，做好交接工作；出納定期更換保險柜密碼；明確現(xiàn)金開支范圍、現(xiàn)金支付限額、庫存現(xiàn)金限額；不屬于現(xiàn)金開支范圍、超過支付限額的資金支付，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬、支付

5、票據(jù)方式辦理。出納定期盤點庫存現(xiàn)金，月底盤點現(xiàn)金應(yīng)填制現(xiàn)金盤點表，每季度財務(wù)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)負(fù)責(zé)人）會同主辦會計抽查一次庫存現(xiàn)金，形成庫存現(xiàn)金盤點報告，提出改進(jìn)意見，必要時以書面形式呈報單位領(lǐng)導(dǎo)。盤點表和現(xiàn)金盤點報告按年度裝訂成冊，作為會計檔案保管。4學(xué)海無涯（2）定期對賬，指定專人取得銀行對賬單，核對銀行賬戶情況，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并指派對賬人員以外的其他人員進(jìn)行審核，對未達(dá)賬項應(yīng)查明原因，及時記錄到賬情況。余額調(diào)節(jié)表按年度裝訂成冊，作為會計檔案保管。開立或變更賬戶必須因生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，且只能在有業(yè)務(wù)關(guān)系的銀行開戶，開戶事宜提請單位領(lǐng)導(dǎo)審批同意后實施。同一銀行業(yè)金融機構(gòu)

6、原則上只允許開立一個賬戶。賬戶使用必須合規(guī)，母公司或內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)不定期開展資金專項檢查，及時梳理閑置賬戶并督促清理，同時對出租出借賬戶的情況，將追求相關(guān)人員責(zé)任。（3）建立健全票據(jù)登記使用制度，建立票據(jù)使用臺賬，逐筆登記票據(jù)開具日期、金額、用途、到期日期等信息，票據(jù)登記簿作為會計檔案保管。財務(wù)人員對收到的票據(jù)嚴(yán)格審查其真實性、合法性及有效性，必要時提交銀行驗證；定期盤點空白票據(jù)和未到期或未兌現(xiàn)的商業(yè)票據(jù)，票據(jù)貼現(xiàn)或到期兌現(xiàn)后，出納應(yīng)在票據(jù)登記簿內(nèi)及時注明注銷情況；當(dāng)票據(jù)被拒絕承兌、拒絕付款時，出納應(yīng)查明原因并在第一時間報告財務(wù)負(fù)責(zé)人，聯(lián)系票據(jù)開具方，要求其立即轉(zhuǎn)賬支付，降低損

7、失風(fēng)險。（4）銀行賬戶預(yù)留印鑒分開保管，一般不得將印章帶出或轉(zhuǎn)借他人保管使用，確需帶出使用的，應(yīng)報經(jīng)部門負(fù)責(zé)人同意后，由印章管理人帶出使用。印章保管人因故不能使用印章時，經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意，可以書面授權(quán)他人代理，注明權(quán)限和使用范圍，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督使用。除日常轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)外，財務(wù)專用章使用實行登記制度，注明用印事由、份數(shù)、經(jīng)辦人、授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)、用印日期等。（5）出納崗位定期輪崗。2.應(yīng)收款項管理建立應(yīng)收款項管理制度，建立關(guān)于客戶政策、項目臺賬、業(yè)務(wù)財務(wù)對賬、跟蹤管理及收款考核等方面的明細(xì)管理制度；及