中小企業(yè)營運資金管理分析論文

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1、中小企業(yè)營運資金管理分析畢業(yè)論文目錄前言1第1章緒論2第1.1節(jié)選題背景2第1.2節(jié)研究目的與方法2第1.3節(jié)文獻回顧與綜述3第2章企業(yè)營運資金管理的理論概述9第2.1節(jié)營運資金的概念和特點9第2.2節(jié)營運資金管理的方法10第3章金馬公司營運資金管理實證分析12第3.1節(jié)調(diào)研說明12第3.2節(jié)金馬公司營運資金管理的現(xiàn)狀12第3.3節(jié)金馬公司營運資金管理中存在的問題及分析16第4章完善金馬公司營運資金管理的對策18第4.1節(jié)建立健全信息檔案并制定合理的企業(yè)信用政策18第4.2節(jié)加強各職能部門在營運資金管理上的銜接19第4.3節(jié)加強對資產(chǎn)

2、負債表項目的科學管理2033第4.4節(jié)靈活企業(yè)營運資金的管理模式20第4.5節(jié)補充相關(guān)崗位，實現(xiàn)不相容崗位的職務(wù)分離21結(jié)論22附錄23參考文獻30致謝3233前言改革開放以來我國經(jīng)濟迅速發(fā)展，隨著我們對非公經(jīng)濟地位、作用認識的不斷深化，各級政府采取強有力的措施，鼓勵、支持、引導多種所有制經(jīng)濟健康快速發(fā)展，大量中小企業(yè)如雨后春筍般地涌現(xiàn)出來。資料表明，截至2011年上半年，根據(jù)現(xiàn)行的《中小企業(yè)標準暫行規(guī)定》我國中小企業(yè)在數(shù)量上已經(jīng)達到4200多萬戶，占全國企業(yè)總數(shù)的95%以上。在工商注冊登記的中小企業(yè)已經(jīng)超過1000萬家，占全國注冊企

3、業(yè)總數(shù)的99．1%，流通領(lǐng)域中小企業(yè)占全國零售網(wǎng)點的90%以上。統(tǒng)計表明，中小企業(yè)所創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價值已占全國的60%以上，繳納稅金占全國的50%，中小企業(yè)的發(fā)展還解決了全國80%的勞動者就業(yè)問題。中小企業(yè)已成為社會經(jīng)濟生活中不可缺少的組成部分，但中小企業(yè)仍面臨許多困難和問題，從而使其在市場競爭中處于弱勢地位。在福建泉州金馬家具有限公司實習的這一段時間里，從宏觀上，了解了中小企業(yè)的生存環(huán)境、經(jīng)營特點、資金運營方式等，從微觀上，針對該公司所在行業(yè)——加工制造行業(yè)的背景環(huán)境及在經(jīng)營生產(chǎn)過程中會計因素的影響范圍，總結(jié)自身管理控制方式從

4、制度制定到實施過程中存在的不足，逐一分析解決，提出切實可行的建議。同時結(jié)合營運資金管理模式等國內(nèi)外優(yōu)秀理論，研究分析該公司在經(jīng)濟活動中的不足和注意事項，引進先進的理論對公司的營運資金管理進行指導。33第1章緒論第1.1節(jié)選題背景2006年，我國新《企業(yè)會計準則》的實施，標志著企業(yè)財務(wù)管理的核心從利潤表項目回歸到資產(chǎn)負債表項目，促使企業(yè)從追求利潤最大化轉(zhuǎn)向股東價值最大化。企業(yè)應(yīng)該拋棄傳統(tǒng)的利潤考核概念，著眼于企業(yè)長期財務(wù)戰(zhàn)略，改善資產(chǎn)和負債質(zhì)量，優(yōu)化資產(chǎn)和資本結(jié)構(gòu)，保持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。通過對營運資金相關(guān)知識的學習，以及對相關(guān)文章及文獻的

5、閱讀與研究可以得知，營運資金管理的好壞直接影響到企業(yè)營運和周轉(zhuǎn)以及經(jīng)濟效益。營運資金，管理不當會給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動造成嚴重影響，直接制約著企業(yè)的正常生產(chǎn)和發(fā)展。因此，本文要對企業(yè)應(yīng)收賬款管理情況進行研究是很有必要的。本文所研究的福建泉州金馬家具有限公司屬于家具類商品生產(chǎn)銷售型企業(yè)，營運資金在企業(yè)的日常生產(chǎn)銷售過程中經(jīng)常發(fā)生，企業(yè)營運資金管理一直是企業(yè)財務(wù)管理和經(jīng)營過程中的一大難題。鑒于筆者在該企業(yè)財務(wù)部門實習，可以獲得相關(guān)數(shù)據(jù)，綜合一系列因素以及個人實際情況，筆者認為把該企業(yè)營運資金管理的分析作為選題題目具有相對優(yōu)勢。第1.2節(jié)研究

6、目的與方法1.2.1研究目的營運資金管理與企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動有密切聯(lián)系，其好壞往往是企業(yè)成敗的決定因素，它在財務(wù)管理乃至企業(yè)管理中占有非常重要的地位。國內(nèi)外的學者對關(guān)于營運資金管理的研究，理論上已經(jīng)相對完善，具體到某個行業(yè)再到企業(yè)的實施雖有涉及，但還還都不夠完善。因此，對于涉及到特定的企業(yè)內(nèi)部，進行營運資金管理研究還是很有必要的。33同時，希望本文能為該公司解決具體的營運資金管理問題，同時為其他類似公司起到借鑒作用。1.2.2研究方法（1）訪談法：訪問企業(yè)相關(guān)人員，對訪談內(nèi)容進行筆錄，從中分析該公司管理的不足，以便提出解決方法。（

7、2）采用定性分析和定量分析相結(jié)合的研究方法：確定該公司存在的問題的性質(zhì)，搜集一定量的資料和文獻進行分析總結(jié)。（3）實例分析法：根據(jù)實習情況，以實習公司為實例進行分析。（4）總結(jié)歸納法：對實習公司存在的問題進行總結(jié)歸納提出應(yīng)對措施。第1.3節(jié)文獻回顧與綜述1.3.1國內(nèi)研究現(xiàn)狀國內(nèi)學者對營運資金管理的研究主要有以下幾個方面：1.營運資金管理的重要性①營運資金是企業(yè)償債能力的指標劉曉（2008）在《論中小企業(yè)營運資金管理的有效性》中指出，營運資金存量的高低代表企業(yè)短期的償債能力，因此也影響到銀行賦予企業(yè)信用評級的高低。劉曉，論中小企業(yè)營運

8、資金管理的有效性[J]，《會計師》，2008（12）：50-52。②加強資金管理是企業(yè)生存、健康持續(xù)發(fā)展的重要保證魯迎春（2009）在《如何加強企業(yè)資金管理》中指出，企業(yè)的發(fā)展離不開資金。企業(yè)越發(fā)展越需要加強資金管理。如