財務管理]滁州市政府投資項目跟蹤審計暫行辦法

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1、滁州市政府投資項目跟蹤審計暫行辦法（征求意見稿）第一條為加強對政府投資項目的審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資行為，提高投資效益，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署政府投資項目審計管理辦法》、《滁州市政府投資項目管理暫行辦法》等有關規(guī)定，結合本市實際，制定本辦法。第二條本辦法所稱政府投資項目跟蹤審計，是指審計部門對政府投資項目的前期準備階段、建設實施階段和竣工交付階段進行全過程的審計監(jiān)督。第三條本辦法所稱政府投資項目是指市本級財政資金、中央和省補助資金（含國債資金）以及用財政性資金作為還款來源或者還款擔保的借貸性資金建設的城市基

2、礎設施項目和社會公益性項目。第四條政府投資項目實行跟蹤審計制度。市政府成立政府投資項目跟蹤審計領導小組，下設辦公室，辦公室設在市審計局。市審計局在政府投資項目跟蹤審計領導小組的領導下，依照法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，行使項目審計監(jiān)督權，負責牽頭組織協(xié)調政府投資項目的跟蹤審計工作。第五條?跟蹤審計工作按照“統(tǒng)一組織、分工負責”的原則，充分發(fā)揮有關部門的職能作用，共同做好政府投資項目審計工作。市發(fā)改、財政、建設、房產、國土、水利、規(guī)劃、交通、招標管理、監(jiān)察等部門應在各自職責范圍內履行監(jiān)督管理職能，并協(xié)助審計部門對政府投資項目實施

3、跟蹤審計監(jiān)督。???第六條審計部門在實施政府投資項目跟蹤審計時，建設單位（含項目法人，下同）、施工單位以及與建設項目直接有關的勘察、設計、拆遷、評估、監(jiān)理、采購、供貨、咨詢等單位應依法接受審計監(jiān)督。建設單位須按時提供該項目的相關資料，并對其真實性、完整性、合法性負責，配合解決審計中遇到的問題。???建設單位應加強對施工、監(jiān)理、勘察、設計、咨詢等單位工作的管理和監(jiān)督，強化合同約束機制，并根據有關法律和法規(guī)要求在合同中細化對施工、監(jiān)理、設計等單位的獎罰措施。第七條政府投資項目應當在相關合同中列明：必須經審計機關審計后方可辦理

4、工程結算或竣工決算。未經審計的，建設單位支付施工單位工程款不得超過預計工程總價款的80%，有關部門不得辦理竣工決算，財政、融資部門不予辦理工程結算。第八條為加強跟蹤審計工作力量，市審計局可聘請相關專業(yè)知識的人員或委托具有相關資質的社會中介機構進行審計。中介機構跟蹤審計的取費標準按《安徽省建設工程造價咨詢服務項目及收費標準》下浮一定的比例，由市審計局另行制定。市審計局應按照公開透明的原則，采用公開招標等形式，組織或委托有乙級以上的法定資質和具有良好信譽的社會中介機構實施政府投資項目跟蹤審計。市審計局應該制定相應的管理規(guī)定，

5、對參與政府投資項目跟蹤審計工作的社會中介機構和相關專業(yè)人員進行監(jiān)督管理。第九條政府投資項目跟蹤審計所需要的費用，列入財政預算或者由建設單位列入工程投資支出。建設單位不得自行委托社會中介機構進行跟蹤審計。第十條對政府投資項目進行跟蹤審計，主要采取下列方式：（一）定期審計，將項目建設全過程劃分為若干階段，在各階段進行審計或者分期實施跟蹤審計；（二）定點審計，將建設項目確定若干重點環(huán)節(jié)進行跟蹤審計；（三）駐場審計，審計人員進駐項目建設現(xiàn)場對項目進行全過程跟蹤審計。第十一條審計部門或者接受委托的中介機構的審計人員可以參加與項目建

6、設有關的重要例會，參與審查重大設計變更，監(jiān)督工程材料和設備的招標、采購及驗收，對地基處理、隱蔽工程等大額經濟簽證進行鑒證。在跟蹤審計過程中，可以視情口頭或書面形式提出審計意見或建議。同時必須做好跟蹤審計相關記錄、取證工作，編制完整的工作日志。第十二條政府投資項目跟蹤審計分為前期準備階段審計、項目實施階段審計、竣工階段審計。第十三條前期準備階段跟蹤審計是指對項目開工前階段各程序的合法性、投資概預算的真實合理性進行的審計。主要內容包括：（一）項目概算的編制依據是否充分，內容是否真實，深度是否合理；（二）項目建設規(guī)模、內容和標

7、準是否符合經批準的項目計劃；（三）審查有關征地拆遷政策執(zhí)行情況，拆遷補償費是否符合有關規(guī)定和標準，參與拆遷現(xiàn)場的丈量和審查拆遷工作的程序是否規(guī)范，審查補償資金是否及時到位，有無侵占、挪用和延遲撥付現(xiàn)象。(四)項目建設的基本程序有無與國家法律、法規(guī)相抵觸。包括項目立項、建設用地許可證、規(guī)劃許可證、概算批復及調整、施工圖審查等。（五）招標文件審計。對勘察設計、施工、重要設備材料采購以及監(jiān)理、招標代理、拆遷評估、造價咨詢、項目管理等招標文件進行事前審計，主要審查其內容是否完整、相關條款是否合理、合規(guī)。對于施工招標編制的工程量清

8、單應進行復核。（六）工程合同審計。對勘察設計、施工、材料供應和監(jiān)理等重要合同進行審查，主要審查合同條款是否合規(guī)、公允，與招標文件及投標承諾是否一致；對于施工合同中工程價款的支付方式及計價約定應進行重點審查，并及時提出建議。項目法人單位也可在合同簽定生效前就有關內容征詢審計機關意見。第十四條實施階段跟蹤審計是指審計部門