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《2021-2022國家開放大學電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》期末試題及答案（試卷號2727）.docx》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應用文檔-天天文庫。
1、2021-2022國家開放大學電大?？啤抖愂栈A(chǔ)》期末試題及答案（試卷號2727）一、單項選擇題（每小題3分，共15分）1．從形式特征來看，稅收具有強制性、無償性、固定性的特點，其中，()是其基本保障。正確答案：強制性2．下列選項中，關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理表述正確的是()。正確答案：除另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人3．下列行為中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是()。正確答案：酒廠將自產(chǎn)的白酒贈送給協(xié)作單位4．關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是()。正確答案：關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅5．按照企業(yè)所得稅法
2、的規(guī)定，下列企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅的是()。正確答案：合伙企業(yè)二、多項選擇題（每小題5分，共20分）6．單位將自產(chǎn)、委托加工和購進的貨物用于下列項目的，均屬于增值稅視同銷售貨物行為，應征收增值稅的是()。正確答案：集體福利正確答案：個人消費正確答案：無償贈送給其他單位7．下列各項中，應當征收消費稅的有()。正確答案：化妝品廠作為樣品贈送給客戶的洗發(fā)水正確答案：白酒生產(chǎn)企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒8．個人所得稅的納稅人包括()。正確答案：中國公民正確答案：個體工商業(yè)戶正確答案：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者正確答案：在中國有所得的外籍人
3、員和港澳臺同胞9．下列屬于城市維護建設(shè)稅的特點的有()。正確答案：稅款?？顚Ｓ谜_答案：屬于一種附加稅三、判斷題（每小題3分，共15分）10.稅收法律是享有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機關(guān)，依照法律程序制定的有關(guān)稅收分配、調(diào)整稅收關(guān)系的基本制度。(√)11.增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務(wù)未分別核算銷售額的，由主管稅務(wù)機關(guān)分別核定銷售額征稅。(×)12.根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，預收貨款結(jié)算方式下，消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天。(√)13.城市建設(shè)維護費的征稅范圍不包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村。(×)14.房產(chǎn)稅免稅單
4、位將其房產(chǎn)無償提供給他人使用，依舊不需要繳納房產(chǎn)稅。(×)四、簡答題(每題15分,共30分)15.比較納稅人、負稅人和扣繳義務(wù)人不同點。答:納稅人又叫納稅主體,是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人。在同一稅種中納稅人與負稅人可以是一致的也可以是不一致的,如果納稅人能夠通過一定的途徑把稅款轉(zhuǎn)嫁或轉(zhuǎn)移出去,納稅人就不再是負稅人;否則,納稅人同時也是負稅人?？劾U義務(wù)人是指稅法規(guī)定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的單位和個人。其是有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除,或借助經(jīng)濟往來關(guān)系向納稅人收取其應
5、納稅款并代為繳納的單位和個人。16.增值稅的主要特點。答:(1)只就銷售額中的增值部分課稅,克服了重復課稅,具有中性稅收的特點。增值稅僅就企業(yè)銷售額中屬于本企業(yè)創(chuàng)造的,尚未征過稅的那部分價值征稅,對銷售額中在其他企業(yè)已納過稅轉(zhuǎn)移到企業(yè)的那部分價值不再征稅。這是增值稅的本質(zhì)特征,也是區(qū)別于其他間接稅的一個顯著特點(2)具有同一售價商品稅負的一致性。增值稅征收不因生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)的變化而影響稅收負擔,不同商品只要最后銷售的總值相同,不論生產(chǎn)、經(jīng)營環(huán)節(jié)多少,稅負都是一致的。(3)稅基廣闊,具有征收的普遍性和連續(xù)性。從生產(chǎn)經(jīng)營的橫向關(guān)系看,
6、無論工業(yè)、商業(yè)、勞動服務(wù)活動,只要有增值收入就要納稅;從生產(chǎn)經(jīng)營的縱向關(guān)系看,每一貨物無論經(jīng)過多少生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié),都要按各道環(huán)節(jié)上所發(fā)生的增值額逐次征稅。五、計算題(共20分)17.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用13%增值稅稅率,2020年5月,銷售甲產(chǎn)品給某大商場,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額150萬元。當月購進貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款為60萬元,進項稅額為10.2萬元,貨物驗收入庫;另外,支付購買貨物的運輸費用6萬元,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票,交通運輸業(yè)服務(wù)適用9%的增值稅稅率。計算該生產(chǎn)企業(yè)當
7、期增值稅應納稅額。答:應納稅額=銷項稅額-進項稅額(4分)銷項稅額=不含稅銷售額×稅率(4分)銷項稅額=150×13%=19.5(萬元)(4分)進項稅額=10.2+6×9%=10.74(萬元)(4分)5月增值稅應納稅額=19.5-10.74=8.76(萬元)(4分)
