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1、淺談如何加強(qiáng)企業(yè)資金管理 【摘要】隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體運(yùn)營(yíng)目標(biāo),就必須提高企業(yè)的資金管理及使用效率。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)的核心部分,對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理具有重大意義。本文通過(guò)對(duì)企業(yè)的資金管理中存在的問(wèn)題做了深刻剖析,并提出了加強(qiáng)資金管理的幾點(diǎn)對(duì)策?!娟P(guān)鍵詞】資金管理問(wèn)題對(duì)策隨著社會(huì)的不斷進(jìn)步和發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營(yíng)越來(lái)越推向市場(chǎng)化,此時(shí)的資金管理和運(yùn)作,就非常重要了,他關(guān)乎企業(yè)的生存和發(fā)展,同時(shí),一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平、市場(chǎng)運(yùn)作水平,也直接決定了企業(yè)資金管理好壞。而資金又對(duì)效益起著保障作用。對(duì)任何一家企業(yè)來(lái)說(shuō),通過(guò)加強(qiáng)資金管理
2、制度化建設(shè),是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的主要途徑之一。一、當(dāng)前企業(yè)的資金管理存在的問(wèn)題(一)營(yíng)運(yùn)資金管理混亂6企業(yè)必須加強(qiáng)資金的最大使用率,雖然每個(gè)企業(yè)制定了費(fèi)用預(yù)算及費(fèi)用使用計(jì)劃,但是很多企業(yè)并沒(méi)有根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行,只流于形式。影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)。許多企業(yè)在資金的使用和籌集上都缺乏嚴(yán)密的決策及科學(xué)的預(yù)算,只憑人為的工作經(jīng)驗(yàn)或者說(shuō)憑感覺(jué)對(duì)資金進(jìn)行管理,導(dǎo)致大部分企業(yè)資金無(wú)法得到合理的利用。缺乏有效的協(xié)調(diào)機(jī)制,造成各環(huán)節(jié)各自為政無(wú)法銜接。(二)監(jiān)督、調(diào)控、考核制度的不完善在國(guó)有企業(yè)中,各個(gè)資金運(yùn)行環(huán)節(jié)都存在著監(jiān)管力度不夠的問(wèn)題,甚至出現(xiàn)了人為控制現(xiàn)象。
3、就算是設(shè)置了監(jiān)督職能,又制定很多的監(jiān)督制度,監(jiān)督者卻并沒(méi)有確切的掌握企業(yè)資金活動(dòng)的全面情況,不知道企業(yè)資金流動(dòng)的信息及手段,所以并沒(méi)有及時(shí)的發(fā)揮到監(jiān)督的作用,從而又加劇了資金的緊張狀況;控制力低審計(jì)監(jiān)督過(guò)程粗糙,致使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變高。(三)資金信息不真實(shí),不能為企業(yè)發(fā)展提供有力依據(jù)企業(yè)由于許多人為因素導(dǎo)致會(huì)計(jì)對(duì)核算結(jié)果不能準(zhǔn)確計(jì)算報(bào)表,甚至可能造成丟失一些下屬企業(yè)的實(shí)際資金運(yùn)作狀況。所以企業(yè)經(jīng)營(yíng)者不能及時(shí)料及企業(yè)資金動(dòng)態(tài),導(dǎo)致投資效益延后,影響企業(yè)的科學(xué)決策。(四)預(yù)算制度不健全,管理落后在我國(guó)企業(yè)大部分的預(yù)算管理體系中,多數(shù)是事后進(jìn)行資金核算,
4、這時(shí)的核算只是一個(gè)成本核算,無(wú)法真正的合理利用資金或控制成本。社會(huì)的發(fā)展,市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的提高,越來(lái)越多的企業(yè)管理者希望能對(duì)資金進(jìn)行有效的管理,對(duì)企業(yè)成本、收益、支出有明確的追蹤。當(dāng)時(shí)多數(shù)企業(yè)沒(méi)有健全的預(yù)算管理制度,有些企業(yè)有預(yù)算制度,但是沒(méi)有執(zhí)行,使預(yù)算制度形同虛設(shè)無(wú)法落實(shí)。二、如何做好企業(yè)的資金管理工作6(一)推行全面預(yù)算管理,嚴(yán)格控制事前、事中資金支出,保證資金有序流動(dòng)完善預(yù)算制度是我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和生產(chǎn)順利進(jìn)行的有力保證,對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)、考核、監(jiān)督、控制等功能。預(yù)算制度的完善是整個(gè)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序進(jìn)行的重要保證,又是企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督、
5、控制、審計(jì)、考核等最基本的依據(jù)。為了改變當(dāng)前企業(yè)的預(yù)算管理現(xiàn)狀,必須完善并建立一套預(yù)算管理制度。才能有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金高效運(yùn)營(yíng)。企業(yè)預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào),逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法,預(yù)算一經(jīng)確定即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)不得隨意更改,要求預(yù)算執(zhí)行部門的考核完成情況和績(jī)效掛鉤。(二)對(duì)資金進(jìn)行集中管理對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行集中管理,并把子公司和母公司的資金集中管理,使整個(gè)集團(tuán)的資金集中到母公司,有利于母公司統(tǒng)一管理、調(diào)度和使用,減少了資金占用并提高了資金使用率。對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)提供有力保證。這種優(yōu)勢(shì)主要表現(xiàn)在增強(qiáng)資金流動(dòng)性,有效利用資金的周轉(zhuǎn),提
6、高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。其次,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者可以掌握企業(yè)總體的資金運(yùn)作,突出重點(diǎn)使資金進(jìn)入快速循環(huán)與良性循環(huán)。最后,有效降低了貸款規(guī)模,使財(cái)務(wù)費(fèi)用得以節(jié)約,提高了公司在銀行的信用。(三)加強(qiáng)事中控制,提高資金使用效率6對(duì)資金的使用環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的事中控制,是避免資金盲目無(wú)效使用的重要措施。針對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金現(xiàn)狀,應(yīng)著重注意下述幾個(gè)方面:1.優(yōu)化流動(dòng)資金結(jié)構(gòu),促進(jìn)資金的有效使用。企業(yè)的流動(dòng)資金包括貨幣資金、儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金以及結(jié)算資金等多種形態(tài),應(yīng)根據(jù)自身所擁有的資金數(shù)量,結(jié)合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的現(xiàn)狀,運(yùn)用現(xiàn)代管理技術(shù)預(yù)測(cè)企業(yè)的銷售狀況,“以銷定產(chǎn)”來(lái)
7、合理安排生產(chǎn),組織采購(gòu)確定各種資金的最優(yōu)結(jié)構(gòu),并采用先進(jìn)合理的計(jì)算方法確定資金的合理需要量;企業(yè)管理部門應(yīng)對(duì)資金的實(shí)際使用進(jìn)行定期的監(jiān)督和檢查,并與最優(yōu)資金結(jié)構(gòu)是否相符。2.完善并制定現(xiàn)有信用政策,加速資金周轉(zhuǎn)?,F(xiàn)階段企業(yè)面臨兩大資金問(wèn)題,一方面是資金的緊缺,另一方面是大量的債權(quán),應(yīng)收賬款數(shù)額較大。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)產(chǎn)品特點(diǎn)和所占領(lǐng)的市場(chǎng)情況,參考自身的產(chǎn)品質(zhì)量、品種等方面確定科學(xué)的信用標(biāo)準(zhǔn),同時(shí),還應(yīng)該制定信用期限、現(xiàn)金折扣及期限等內(nèi)容的信用標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格企業(yè)收賬責(zé)任制,加快現(xiàn)金回流,減少和控制壞賬的比例,盡可能利用商業(yè)信用,合理利用客戶的資金加速資
8、金的周轉(zhuǎn)。63.加強(qiáng)企業(yè)資金使用管理,降低成本。按照資金流動(dòng)規(guī)律,流動(dòng)資金每次循環(huán)都要經(jīng)過(guò)采購(gòu)、加工和營(yíng)銷過(guò)程,為了防止資金的體外循環(huán)干預(yù)企業(yè)資金,企業(yè)應(yīng)采取一系列