[精選]銀行轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)結(jié)算.pptx

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1、轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)的核算結(jié)算業(yè)務(wù)是銀行的中間業(yè)務(wù)，是指企事業(yè)單位及集體和個人之間，由于商品交易、勞務(wù)供應(yīng)和資金調(diào)撥等經(jīng)濟(jì)活動而發(fā)生的貨幣收付行為。結(jié)算按支付方式分為現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳結(jié)算。現(xiàn)金結(jié)算指直接使用現(xiàn)金的貨幣收付行為，轉(zhuǎn)帳結(jié)算就是借助銀行間的聯(lián)系而實(shí)現(xiàn)收付雙方帳戶上的資金轉(zhuǎn)移。在我國，除《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金結(jié)算外，大量的貨幣收付行為都要通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算完成。轉(zhuǎn)帳結(jié)算的作用主要體現(xiàn)在三個方面。1、簡化結(jié)算手續(xù)，加速物資和資金周轉(zhuǎn)，保證資金的安全。2、節(jié)約現(xiàn)金的使用，調(diào)節(jié)貨幣流通，節(jié)約流通費(fèi)用。3、集中閑散資金，穩(wěn)定和擴(kuò)大信貸資金來源。第一節(jié)轉(zhuǎn)帳結(jié)算概述一、結(jié)算方式目前，我國的結(jié)算方

2、式主要有：支票、銀行本票、銀行匯票、匯兌、委托收款、信用卡和托收承付8種信用工具和結(jié)算方式。本章重點(diǎn)介紹支票、本票、匯票、匯兌和信用卡等幾種結(jié)算方式的核算方法。二、結(jié)算業(yè)務(wù)的核算要求（一）執(zhí)行國家經(jīng)濟(jì)政策，認(rèn)真貫徹結(jié)算原則結(jié)算原則是指：1、恪守信用，履約付款。2、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配。3、銀行不墊款。（二）強(qiáng)化結(jié)算紀(jì)律，加強(qiáng)結(jié)算監(jiān)督，抵制違法行為。（三）科學(xué)組織憑證傳遞，準(zhǔn)確、及時地辦理結(jié)算業(yè)務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。銀行會計學(xué)第二十三講主講教師：陳小怡東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育三、結(jié)算業(yè)務(wù)的特點(diǎn)（一）業(yè)務(wù)處理方法與會計處理手續(xù)完全一致（二）結(jié)算業(yè)務(wù)的憑證格式由銀行統(tǒng)一制定（三）電子計算機(jī)在結(jié)算業(yè)務(wù)中普遍應(yīng)

3、用（四）帳務(wù)處理程序?yàn)橄雀逗笫?，以免發(fā)生透支四、結(jié)算業(yè)務(wù)的基本核算程序（一）接受和審查憑證（二）轉(zhuǎn)移收付款單位間帳戶資金（三）通知收付款單位第二節(jié)票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算票據(jù)是商業(yè)活動中由當(dāng)事人簽發(fā)并經(jīng)債務(wù)人承諾在未來一定期限內(nèi)或指定日付款的信用支付工具。票據(jù)包括匯票、支票和本票，票據(jù)結(jié)算是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的重要內(nèi)容。一、支票支票是指出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。支票可分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票?，F(xiàn)金支票可以支取現(xiàn)金，也可以轉(zhuǎn)帳，轉(zhuǎn)帳支票只能轉(zhuǎn)帳，不能支取現(xiàn)金。對于支票的使用有如下規(guī)定：1、現(xiàn)金支票既可轉(zhuǎn)帳，又可支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票

4、只能轉(zhuǎn)帳，不能支取現(xiàn)金。2、支票一律記名，金額起點(diǎn)為100元。3、支票有一定的付款期，必須在付款期內(nèi)使用。4、簽發(fā)人必須在存款余額內(nèi)簽發(fā)支票，對于簽發(fā)的空頭支票或印鑒不符的支票，銀行除退票外，還可處以票面金額5％但不低于1000元的罰款。（－）出售支票的核算銀行出售未使用的支票時，由存款人填寫重要空白憑證領(lǐng)用單，加蓋預(yù)留銀行印鑒。銀行經(jīng)審核，收取手續(xù)費(fèi)和工本費(fèi)，會計分錄為：借：活期存款——領(lǐng)購人戶或現(xiàn)金貸：業(yè)務(wù)支出——工本費(fèi)手續(xù)費(fèi)收入同時，銀行必須登記重要空白憑證登記簿，注明領(lǐng)用日期、存款人名稱、支票起訖號碼，以備核查。銀行出售支票，原則上每次每個帳戶只能購買一本，業(yè)務(wù)量大的可適當(dāng)放寬。出售的

5、支票應(yīng)加蓋本行行名和存款人賬號，單位銷戶時應(yīng)將未用完的空白支票交回銀行。（二）轉(zhuǎn)帳支票的核算轉(zhuǎn)帳支票一般由付款人簽發(fā)，交收款人辦理進(jìn)賬，進(jìn)賬時應(yīng)填寫兩聯(lián)進(jìn)賬單連同支票一并交給銀行。我們分兩種情況來討論（既收付款人在同一行處開戶及不在同一行處開戶）1、收付款人在同一銀行開戶銀行經(jīng)審核支票和進(jìn)賬單無誤后，辦理轉(zhuǎn)帳，會計分錄為：借：活期存款——付款人戶貸：活期存款——收款人戶（1）收款人開戶行受理支票的情形。收款人將轉(zhuǎn)帳支票、進(jìn)賬單送存自己的開戶行。其收付款程序?yàn)椋菏湛钊耸湛钊碎_戶行中央銀行票據(jù)交換所如未退票付款人開戶行2、收付款人不在同一銀行開戶收款人開戶行收到收款人送交的他行支票，在進(jìn)賬單上加蓋

6、“收妥抵用”的戳記，轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)付款”科目。會計分錄為：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：其他應(yīng)付款——托收票據(jù)待轉(zhuǎn)戶銀行會計學(xué)第二十四講主講教師：陳小怡東南大學(xué)遠(yuǎn)程教育付款人開戶行通過同城票據(jù)交換提回本行轉(zhuǎn)帳支票后，經(jīng)審核，如可以付款，則辦理轉(zhuǎn)帳，會計分錄為：借：活期存款——付款人戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)付款人開戶行如發(fā)現(xiàn)付款人無款支付或支票存在其他退票理由，則填制“退票通知”連同原支票在次場交換時提交收款人開戶行，當(dāng)時作會計分錄如下：借：其他應(yīng)收款——交換退票待轉(zhuǎn)戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)付款人開戶行在下一場交換時將“退票通知”連同原支票提交收款人開戶行，會計分錄如下：借：存放中央銀行款項(xiàng)貸：其他應(yīng)收款—

7、—交換退票待轉(zhuǎn)戶收款人開戶行在下一場交換時未見退票，則可為收款人進(jìn)賬。會計分錄如下：借：其他應(yīng)付款——托收票據(jù)待轉(zhuǎn)戶貸：活期存款——收款人戶收款人開戶行在下一場交換時提回退票，則作會計分錄如下：借：其他應(yīng)付款——托收票據(jù)待轉(zhuǎn)戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)（2)付款人開戶行受理支票的情形。付款人開戶行接到送交的支票和進(jìn)賬單，經(jīng)審核無誤后，可辦理轉(zhuǎn)帳，并將進(jìn)賬單通過票據(jù)交換提交給收款人開戶行。其核算程序?yàn)椋焊?/p>