會(huì)計(jì)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)分錄—按會(huì)計(jì)科目(簡單也看看)

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1、庫存現(xiàn)金提取現(xiàn)金借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款購買辦公用品，金額小，可以不作為資產(chǎn)入賬借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金預(yù)借差旅費(fèi)，以現(xiàn)金支付借：其他應(yīng)收款貸：庫存現(xiàn)金銀行存款購買原材料、支付貨款借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款銷售貨物借：應(yīng)收賬款如果收到銷售款就直接“銀行存款”貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款交易性金融資產(chǎn)設(shè)置“成本”“公允價(jià)值變動(dòng)”兩個(gè)明細(xì)科目采用公允價(jià)值計(jì)量，不是原始價(jià)值，價(jià)格有波動(dòng)時(shí)計(jì)入“公允

2、價(jià)值變動(dòng)損益”——損益類科目購買時(shí)借：交易性金融資產(chǎn)—成本100萬元貸：銀行存款100萬元價(jià)格上漲到130萬元借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)30萬貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益30萬出售時(shí)，132萬元借：銀行存款132萬元貸：交易性金融資產(chǎn)—成本100交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)30投資收益2萬出售時(shí)，需要將原計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益的金額轉(zhuǎn)入“投資收益”借：公允價(jià)值變動(dòng)損益30貸：投資收益30交易性金融資產(chǎn)交易過程中的交易費(fèi)用（手續(xù)費(fèi)），全部計(jì)入投資收益的借方借：投資收益貸：銀行存款原材料（買價(jià)+運(yùn)費(fèi)+挑

3、選整理費(fèi)+保險(xiǎn)。。。）購入原材料借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款/銀行存款發(fā)出材料借：生產(chǎn)成本—甲生產(chǎn)甲乙產(chǎn)品領(lǐng)用。。?！抑圃熨M(fèi)用車間一般性耗用管理費(fèi)用行政管理部門耗用貸：原材料—A材料—B材料固定資產(chǎn)（1）購入不需要安裝的固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)（買價(jià)+運(yùn)雜費(fèi)+。。。）應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款（2）需要安裝，先做“在建工程”借：在建工程10萬應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：銀行存款借：在建工程2萬安裝費(fèi)用。。。。貸：銀行存款1.5原材料0.5安裝完畢

4、，在建工程全部轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)12貸：在建工程12累計(jì)折舊以月初可提取折舊的固定資產(chǎn)賬面原值為依據(jù)，當(dāng)月增加固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，下月提；當(dāng)月減少固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，下月開始不提；已提足不提；提前報(bào)廢的，不補(bǔ)提。當(dāng)月固定資產(chǎn)增減對(duì)本月計(jì)提折舊沒有影響。應(yīng)提取的折舊總額：原值—預(yù)計(jì)殘值+預(yù)計(jì)整理費(fèi)用借：制造費(fèi)用車間使用的管理費(fèi)用管理部門使用的銷售費(fèi)用銷售部門使用的其他業(yè)務(wù)成本經(jīng)營出租的在建工程自行建造中使用的貸：累計(jì)折舊固定資產(chǎn)清理（1）將固定資產(chǎn)（原值）、累計(jì)折舊全部轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清

5、理固定資產(chǎn)原來在借方余額，累計(jì)折舊原來在貸方余額借：固定資產(chǎn)清理2萬累計(jì)折舊8萬貸：固定資產(chǎn)10萬（2）清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理0.2貸：銀行存款0.2（3）殘值收入借：銀行存款1貸：固定資產(chǎn)清理1（4）凈收益結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入，凈損失結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外支出，結(jié)轉(zhuǎn)完畢，固定資產(chǎn)清理是沒有余額的借：營業(yè)外支出1.2貸：固定資產(chǎn)清理1.2應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款明細(xì)賬正常余額應(yīng)該是借方，表示資產(chǎn)；如果是貸方余額表示預(yù)收賬款，為負(fù)債（1）銷售借：應(yīng)收賬款120000貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）（2

6、）收到貨款借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款140000壞賬準(zhǔn)備（1）計(jì)提壞賬當(dāng)期應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備=當(dāng)期按應(yīng)收款項(xiàng)計(jì)算應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額—（或+）壞賬準(zhǔn)備的貸方（借方）余額例題：年末，應(yīng)收賬款余額為100萬，壞賬準(zhǔn)備余額貸方2萬，要求根據(jù)應(yīng)收賬款的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失3萬————損益類科目貸：壞賬準(zhǔn)備3萬若壞賬準(zhǔn)備目前貸方余額為7萬，沖掉2萬借：壞賬準(zhǔn)備2萬貸：資產(chǎn)減值損失2萬（2）實(shí)際發(fā)生壞賬10萬時(shí)借：壞賬準(zhǔn)備10萬貸：應(yīng)收賬款10萬預(yù)付賬款（不管貨款夠不夠，都通過預(yù)付賬款，不用到應(yīng)付賬款

7、，無非最后多退少補(bǔ)）（1）預(yù)付貨款借：預(yù)付賬款—甲25000貸：銀行存款25000（2）購入貨物借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8500貸：預(yù)付賬款—甲58500借：預(yù)付賬款—甲33500貸：銀行存款33500應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款明細(xì)賬有借方余額表示預(yù)付賬款購入原材料借：原材料應(yīng)交稅費(fèi)—貸：應(yīng)付賬款130000借：應(yīng)付賬款150000貸：銀行存款電費(fèi)、水費(fèi)借：制造費(fèi)用生產(chǎn)車間使用管理費(fèi)用行政管理部門貸：應(yīng)付賬款—電力公司應(yīng)付職工薪酬可以設(shè)置工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金。

8、。。二級(jí)明細(xì)科目借：生產(chǎn)成本生產(chǎn)人員制造費(fèi)用車間管理人員管理費(fèi)用行政管理部門人員銷售費(fèi)用銷售人員貸：應(yīng)付職工薪酬—工資實(shí)際發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：庫存現(xiàn)金銀行存款對(duì)困難職工發(fā)放補(bǔ)助借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利貸：庫存現(xiàn)金以銀行存款繳納醫(yī)療保險(xiǎn)借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)貸：銀行存款應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅一般納稅人：在應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅2級(jí)科目下設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額、已交稅金。。。。?！?級(jí)明細(xì)科目小規(guī)模納稅人：只設(shè)置到“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”2級(jí)科目一般納稅人購入材料：借：原材料應(yīng)交