會(huì)計(jì)真帳實(shí)操教程[1]

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1、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)課程資料一、各賬戶期初余額2012年11月初各賬戶余額科目借方余額貸方余額庫存現(xiàn)金6520銀行存款2561420預(yù)付賬款716720其他應(yīng)收款8380原材料1047500周轉(zhuǎn)材料17820固定資產(chǎn)6349700無形資產(chǎn)1500000長期待攤費(fèi)用113780短期借款1500000應(yīng)交稅費(fèi)178075應(yīng)付賬款408915應(yīng)付職工薪酬65000應(yīng)付利息21500其他應(yīng)付款4500長期借款2500000實(shí)收資本8000000合計(jì)1249991512499915二、企業(yè)11月所發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1.11

2、月1日，生產(chǎn)部安排本月車間模組線生產(chǎn)任務(wù)：本月計(jì)劃投產(chǎn)RED模組400塊，月底前全部完工，采取一次性投料，領(lǐng)料按定額消耗供給，材料發(fā)出計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均法，發(fā)料清單如下：品名規(guī)格單位定額數(shù)量單價(jià)（元）金額（元）驅(qū)動(dòng)大板0.48米2塊1400840336000集成塊15N個(gè)104000416000稀釋劑10K千克2800129600合計(jì)3616002.11月2日，生產(chǎn)部安排本月車間話機(jī)線生產(chǎn)任務(wù)：本月計(jì)劃投產(chǎn)SDP話機(jī)5000臺(tái)，月底前全部完工，采用分次投料，領(lǐng)料按定額消耗供給，材料發(fā)出計(jì)價(jià)采用加權(quán)平均

3、法，發(fā)料清單如下（第一次2000臺(tái)）：品名規(guī)格單位定額數(shù)量單位（元）金額（元）驅(qū)動(dòng)小板0.12米2塊120003264000電解電容25伏片5100002.222000氯丁膠15H千克0.24005.52200合計(jì)￥882003.11月3日，財(cái)會(huì)部簽發(fā)支票提現(xiàn)金30000元，此款為出納備用金；同日，車間主管王志國報(bào)單，內(nèi)列辦公用品購置費(fèi)855元，現(xiàn)金付訖。4.11月4日，辦公室徐玉芳報(bào)單，內(nèi)列清潔用品購置費(fèi)520元，現(xiàn)金付訖；同日銷售部李美玲報(bào)單，內(nèi)列辦公用品購置費(fèi)445元，現(xiàn)金付訖。5.11月5日

4、，辦公室交來本期電話費(fèi)清單，內(nèi)列話費(fèi)支出6500元，現(xiàn)金付訖；同日，又交來本期電費(fèi)清單，內(nèi)列電費(fèi)支出4800元，全部為管理用電，現(xiàn)金付訖。6.11月6日，財(cái)會(huì)部收到開戶銀行轉(zhuǎn)來利息清單，內(nèi)列短期借款利息13500元；長期借款利息8000元，分別從存款賬戶中直接扣除；同日，又收到存款利息清單，內(nèi)列本期存款利息收入2150元，直接劃入公司存款賬戶。7.11月7日，財(cái)會(huì)部通過銀行支付浙江悅達(dá)電子公司貨款370000元；同日，財(cái)會(huì)部通過銀行又支付順德化工制品有限公司貨款30000元。8.11月8日，財(cái)會(huì)部簽

5、發(fā)支票提取現(xiàn)金65000元，此款為發(fā)放10月份籌建人員工資備用；同日，財(cái)會(huì)部發(fā)放10月份員工工資65000元，現(xiàn)金支付。9.11月9日，供應(yīng)部從江門宏發(fā)電路板廠購入驅(qū)動(dòng)大板600塊，單價(jià)850元，總價(jià)510000元，獲取增值稅發(fā)票，稅率17%，進(jìn)項(xiàng)稅額為86700元，價(jià)稅合計(jì)596700元，材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫，貨款已預(yù)付；同日，又從臺(tái)山僑富電子公司購入集成塊20000個(gè)，單價(jià)4.2元，總價(jià)84000元，獲取增值稅發(fā)票，稅率17%，進(jìn)項(xiàng)稅額為14280元，價(jià)稅合計(jì)98280元，材料到達(dá)，驗(yàn)收入庫，貨款

6、已預(yù)付。10.11月10日，生產(chǎn)部陳志勇報(bào)單，內(nèi)列機(jī)器設(shè)備維修費(fèi)5000元，現(xiàn)金付訖，但財(cái)會(huì)入賬時(shí)，將5000元誤認(rèn)為500元；同日，辦公室吳志剛報(bào)單，內(nèi)列電話維修費(fèi)300元，現(xiàn)金付訖，但財(cái)會(huì)入賬時(shí)，將300元誤認(rèn)為3000元。11.11月11日，經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)11月第10號(hào)憑證入賬有錯(cuò)。付機(jī)器維修費(fèi)正確金額為5000元，錯(cuò)列為500元，少列4500元，請(qǐng)用補(bǔ)充登記法更正；付電話維修費(fèi)正確金額為300元，錯(cuò)列為3000元，多列2700元，請(qǐng)用紅字更正法予以更正。12.11月12日，供應(yīng)部從浙江悅達(dá)電子

7、公司購入驅(qū)動(dòng)小板10000塊，單價(jià)30元，總價(jià)300000元，獲取增值稅發(fā)票，稅率17%，進(jìn)項(xiàng)稅額為51000元，價(jià)稅合計(jì)351000元，貨到入倉，價(jià)款尚未支付；同日，又從東莞無線電一廠購入電解電容20000片，單價(jià)2元，總價(jià)40000元，獲取增值稅發(fā)票，稅率17%,進(jìn)項(xiàng)稅額為6800元，價(jià)稅合計(jì)46800元，貨到入倉，價(jià)款通過銀行轉(zhuǎn)賬付清。13.11月13日，話機(jī)生產(chǎn)線第二次投料（2000臺(tái)），發(fā)料清單如下：品名規(guī)格單位定額數(shù)量單價(jià)（元）金額（元）驅(qū)動(dòng)小板0．12M2塊1200030.896178

8、0電解電容25V片5100002.0720700氯丁膠15H千克0.24005.52200合計(jì)8468014.11月14日，總經(jīng)辦劉新華報(bào)單，內(nèi)列酒精購置費(fèi)850元，現(xiàn)金付訖；同日，財(cái)會(huì)部劉艷報(bào)單，內(nèi)列銀行憑證購置費(fèi)120元，從存款賬戶中直接扣除。15.11月15日，經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)11月第14號(hào)憑證入賬有錯(cuò)?？偨?jīng)辦劉新華購酒精850元，為車間生產(chǎn)用品，應(yīng)將“管理費(fèi)用----物料消耗”改為“制造費(fèi)用----物料消耗”，請(qǐng)用紅字更正法予以更正。16.11月16日，供應(yīng)部王文