xx公司財(cái)務(wù)管理通則

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1、廣西創(chuàng)新港灣公司財(cái)務(wù)管理通則第一部分總則第一條為了加強(qiáng)廣西創(chuàng)新港灣公司的財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算,規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》,結(jié)合廣西創(chuàng)新港灣公司的實(shí)際情況,制定本制度。第二條本制度是處理廣西創(chuàng)新港灣公司財(cái)務(wù)事務(wù)的規(guī)范和準(zhǔn)則，適用于廣西創(chuàng)新港灣公司所有部門。第三條本通則只針對公司財(cái)務(wù)管理中的一般運(yùn)行規(guī)則做出規(guī)定，特殊問題處理制定專門的管理制度。第四條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)行使財(cái)務(wù)管理職能，具體職責(zé)由公司部門職責(zé)規(guī)定。第五條公司財(cái)務(wù)部包括財(cái)務(wù)部經(jīng)理、會計(jì)、成本會計(jì)、出納等崗位

2、，具體職責(zé)由公司崗位說明書規(guī)定第六條本公司業(yè)務(wù)流程處理按照公司業(yè)務(wù)流程體系執(zhí)行，相關(guān)制度對業(yè)務(wù)執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)做出規(guī)定。第二部分會計(jì)工作細(xì)則第一章原始憑證第一條凡是用以證明會計(jì)事項(xiàng)發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。原始憑證經(jīng)法令規(guī)定必須具備某種條件的，應(yīng)依其規(guī)定。第二條原始憑證按其來源分為外來原始憑證和自制原始憑證兩種。1、外來的原始憑證的審核外來的原始憑證是指企業(yè)與單位或個(gè)人發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的各種原始憑證,如"進(jìn)貨發(fā)票"、"收款收據(jù)"等,對其審核的內(nèi)容要求如下:（1）必須是符合國家稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一管理和使用的

3、發(fā)票和收款收據(jù)。（2）企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須符合國家的政策、法令的有關(guān)規(guī)定。（3）憑證的內(nèi)容必須有單位的名稱、日期、品名、數(shù)量、單價(jià)、金額、公章（或財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章，其它專用章均無效）、金額計(jì)算準(zhǔn)確無誤。（4）外來原始憑證的抬頭必須是本單位的全稱,涂改無效。（5）任何經(jīng)過涂改或以其他方式進(jìn)行篡改的憑證都不得作為原始憑證。（6）公司和其他單位或個(gè)人發(fā)生的往來借款，可以使用一般的沒有稅務(wù)局認(rèn)可的收據(jù)，但必須要有相應(yīng)的借款合同或協(xié)議做附件。2、自制原始憑證審核自制原始憑證是指公司在經(jīng)營活動(dòng)過程中發(fā)生的記錄經(jīng)濟(jì)

4、業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面憑證，如入庫單據(jù)、驗(yàn)收單據(jù)、領(lǐng)用單據(jù)、個(gè)人借款單據(jù)等，對其審核的內(nèi)容要求如下:（1）必須使用本單位統(tǒng)一印制的自制原始憑證;（2）必須按規(guī)定的格式和內(nèi)容填寫,各欄目反映的內(nèi)容真實(shí)準(zhǔn)確,大小寫金額必須相符,涂改了大小寫金額的憑證不能報(bào)銷;（3）附件張數(shù),無論票面大小有一張算一張加計(jì)填列。第二條原始憑證內(nèi)容的審核1、原始憑證應(yīng)詳細(xì)審核，如有下列情形者，當(dāng)視為不合法；法令明定為不當(dāng)支出者；書面證據(jù)、數(shù)字、計(jì)算錯(cuò)誤的；收支數(shù)字與規(guī)定及事實(shí)經(jīng)過不符的；與本集團(tuán)有關(guān)規(guī)定抵觸的。2、支出憑證的審核（1）支付款項(xiàng)

5、時(shí)應(yīng)審核支付款項(xiàng)的動(dòng)因是否符合公司的規(guī)定，是否經(jīng)過有權(quán)人的批準(zhǔn)，支付款項(xiàng)是否符合公司規(guī)定的程序。（2）對于個(gè)人支付費(fèi)用的原始憑證，應(yīng)記明以下各項(xiàng)：該接受款人的姓名、住址、居民身份證編號，必要時(shí)檢送身份證復(fù)印件；支付款項(xiàng)原因，實(shí)收金額、收到日期。（3）對于其他機(jī)構(gòu)支出的原始憑證，應(yīng)記明收款機(jī)構(gòu)名稱、地址，支付款項(xiàng)事由，實(shí)收金額，收到日期。必要時(shí)要檢查相關(guān)的協(xié)議或合同。（4）購進(jìn)材料、原料和其他消耗品的原始憑證，除需要檢查發(fā)票外，均應(yīng)檢查相關(guān)的附加單據(jù)（收料單、驗(yàn)收單、請購單及審批單據(jù)）。（5）購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始

6、憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、采購清單和審批單據(jù)。（6）刊登廣告費(fèi)及印刷費(fèi)發(fā)票或收據(jù)均應(yīng)附有樣本或樣張，電視廣告或其他有形廣告要有必要的證明，如廣告片、實(shí)物照片。（7）各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。3、收入憑證的審核（1）無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項(xiàng)收入均應(yīng)取得足以證明收入的憑證。（2）工程結(jié)算收入應(yīng)該以合同規(guī)定的單價(jià)和雙方確認(rèn)的工程量為其審核依據(jù)。（3）甲方追加的各類收入，要有雙方的補(bǔ)充協(xié)議為審核依據(jù)，必須要明確收入的內(nèi)容。（4）凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、

7、開票議價(jià)的記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)。（5）凡屬交換資產(chǎn)所得的利益收入，應(yīng)依交換合同、契約或其他有關(guān)的書面證據(jù)為其審核依據(jù)。第二條原始憑證處理的程序（1）簽批手續(xù)必須齊全,每張憑證都應(yīng)有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧?yàn)收人的簽章。按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行審批,堅(jiān)持先批示后報(bào)帳的原則;（2）現(xiàn)金或轉(zhuǎn)帳的收、付憑證在現(xiàn)金收付和轉(zhuǎn)帳以后須加蓋帶有年、月、日的"現(xiàn)金收訖"、"現(xiàn)金付訖"、"轉(zhuǎn)帳收訖"、"轉(zhuǎn)帳付訖"的戳記;（3）各項(xiàng)支出憑證應(yīng)由經(jīng)辦部門主管人員及經(jīng)辦人員簽章，有權(quán)批準(zhǔn)的人批準(zhǔn)，會計(jì)人員審核及財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)始為有效。

8、第二章記帳憑證第一條記帳憑證格式統(tǒng)一使用公司財(cái)務(wù)部選定的記帳憑證格式。第二條以審核無誤的外來原始憑證和自制原始憑證為編制記帳憑證的合法依據(jù)，不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記帳憑證的根據(jù)。第三條記帳憑證的編制，除整理結(jié)算、結(jié)賬等事項(xiàng)確無原始憑證者外，應(yīng)根據(jù)原始憑證進(jìn)行。第四條記帳憑證內(nèi)所記載的會計(jì)事項(xiàng)及金額，均應(yīng)與原始憑證內(nèi)所表示者相符。第五條應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒有原始憑證或原始憑證無法