xx出版集團(tuán)財(cái)務(wù)制度

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1、安徽出版集團(tuán)財(cái)務(wù)制度-會(huì)統(tǒng)報(bào)表評(píng)比制度（五）會(huì)統(tǒng)報(bào)表評(píng)比制度第一條為加強(qiáng)管理,規(guī)范會(huì)統(tǒng)基礎(chǔ)工作，提高會(huì)統(tǒng)報(bào)表的編報(bào)質(zhì)量,依據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《統(tǒng)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》等規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)實(shí)際制定本辦法。第二條會(huì)統(tǒng)報(bào)表是指按國(guó)家統(tǒng)一的制度規(guī)定，編制的年度統(tǒng)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書。其中會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。第三條會(huì)統(tǒng)報(bào)表評(píng)比主要是對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各單位會(huì)統(tǒng)報(bào)表編報(bào)的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性等進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，從而檢查財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)工作；以及通過財(cái)務(wù)報(bào)告說明書和統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告的對(duì)比分析，檢

2、查是否能清晰的反映有關(guān)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)情況。第四條各單位編制統(tǒng)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)根據(jù)真實(shí)的交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料，按照《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》、《統(tǒng)計(jì)法》等規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。第五條會(huì)統(tǒng)報(bào)表之間、會(huì)統(tǒng)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡是有對(duì)應(yīng)關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)相互一致，本期報(bào)表與上期報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。第六條報(bào)表附注及其說明應(yīng)做到項(xiàng)目齊全、內(nèi)容完整、說明清楚。報(bào)表附注至少包括以下內(nèi)容：1、不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的內(nèi)容；2、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)評(píng)估及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)

3、務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響；3、或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；4、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；5、重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；6、企業(yè)合并、分立；7、重大投資、融資活動(dòng)；8、會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料等。財(cái)務(wù)情況說明書至少包括以下內(nèi)容：1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)基本情況；2、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況；3、資金增減和周轉(zhuǎn)情況；4、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。第七條對(duì)外報(bào)送的報(bào)表，應(yīng)依次編定頁(yè)碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明單位名稱、地址，并由單位負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管簽字并蓋章。第八條對(duì)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)或內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時(shí)進(jìn)行糾正

4、或作出說明，并得到妥善解決。第九條成立會(huì)統(tǒng)報(bào)表評(píng)比領(lǐng)導(dǎo)小組，有集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)人員和有關(guān)部門參加。第十條會(huì)統(tǒng)報(bào)表評(píng)比每年進(jìn)行一次，對(duì)工作出色、成績(jī)突出的單位或個(gè)人給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，并作為日后績(jī)效考核的依據(jù)之一。（四）合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制制度第一章總則第一條為了規(guī)范合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和列報(bào)，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第33號(hào)——合并財(cái)務(wù)報(bào)表（2006）》，制定本制度。第二條合并財(cái)務(wù)報(bào)表，是指反映母公司和其全部子公司形成的企業(yè)集團(tuán)整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)報(bào)表。母公司，是指有一個(gè)或一個(gè)以上子公司的企業(yè)（或主體，下同）。子公司，是指被母公司控制的企業(yè)。

5、第三條合并財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：1、合并資產(chǎn)負(fù)債表；2、合并利潤(rùn)表；3、合并現(xiàn)金流量表；4、合并所有者權(quán)益（或股東權(quán)益，下同）變動(dòng)表；5、附注。第四條母公司應(yīng)當(dāng)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表。第五條外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算，適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第19號(hào)——外幣折算》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第31號(hào)——現(xiàn)金流量表》。第二章合并范圍第六條合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍應(yīng)當(dāng)以控制為基礎(chǔ)予以確定。控制，是指一個(gè)企業(yè)能夠決定另一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從另一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的權(quán)力。第七條母公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)，表明母公司能夠控制被投資

6、單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位認(rèn)定為子公司，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外。第八條母公司擁有被投資單位半數(shù)或以下的表決權(quán)，滿足下列條件之一的，視為母公司能夠控制被投資單位，應(yīng)當(dāng)將該被投資單位認(rèn)定為子公司，納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。但是，有證據(jù)表明母公司不能控制被投資單位的除外：1、通過與被投資單位其他投資者之間的協(xié)議，擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權(quán)。2、根據(jù)公司章程或協(xié)議，有權(quán)決定被投資單位的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策。3、有權(quán)任免被投資單位的公司管理層或類似機(jī)構(gòu)的多數(shù)成員。4、在被投資單位的公司管理層或類似機(jī)構(gòu)占多數(shù)表

7、決權(quán)。第九條在確定能否控制被投資單位時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)和其他企業(yè)持有的被投資單位的當(dāng)期可轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券、當(dāng)期可執(zhí)行的認(rèn)股權(quán)證等潛在表決權(quán)因素。第十條母公司應(yīng)當(dāng)將其全部子公司納入合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍。第三章合并程序第十一條合并財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以母公司和其子公司的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，按照權(quán)益法調(diào)整對(duì)子公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資后，由母公司編制。第十二條母公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一子公司所采用的會(huì)計(jì)政策，使子公司采用的會(huì)計(jì)政策與母公司保持一致。子公司所采用的會(huì)計(jì)政策與母公司不一致的，應(yīng)當(dāng)按照母公司的會(huì)計(jì)政策對(duì)子公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行必要的調(diào)整；或者要求子公司按照母公

8、司的會(huì)計(jì)政策另行編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表。第十三條母公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一子公司的會(huì)計(jì)期間，使子公司的會(huì)計(jì)期間與母公司保持一致。子公司的會(huì)計(jì)期間