中小企業(yè)稅務(wù)籌劃技巧

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1、中小企業(yè)稅務(wù)籌劃技巧——一個(gè)稅務(wù)籌劃師的忠告　　和胡見面并不容易?！懊Φ靡?，現(xiàn)在的許多企業(yè)都面臨著稅收問題，原因也是全國(guó)性的稅務(wù)風(fēng)暴?！薄　『牵臅?huì)計(jì)師事務(wù)所的稅務(wù)咨詢師，很年輕，但已出現(xiàn)白發(fā)?！霸S多老板都在問避稅的問題，總是希望我們馬上能給他一個(gè)可以操作的方案。但不是什么稅都能避的。而且避稅還是可能面臨著法律的問題，這很難，經(jīng)常是絞盡腦汁?！薄　『鷦⒒冈趯?duì)于避稅的看法上還是有所區(qū)別，他把避稅和節(jié)稅都看成是稅務(wù)籌劃的一種，是合法的；而劉桓則認(rèn)為避稅的提法不妥，他所提的稅收籌劃實(shí)際上是把概念收窄了，等同于“節(jié)稅”。但在實(shí)際操作中這沒有太多的沖突，都是以不觸犯法律為要旨。

2、　　雖然主要是與一些大企業(yè)打交道，但胡也和一些不太規(guī)范的民營(yíng)企業(yè)打過交道，根據(jù)多年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，胡給中小企業(yè)老板提出了一些經(jīng)驗(yàn)堆積出來的建議?！　≈行∑髽I(yè)稅收的誤區(qū)　　胡說他最怕三種老板：　　第一種老板見面之后，直入主題：能幫我們?cè)觳椴怀鰜淼馁~嗎？你們是高手啊?！　〉诙N老板是拍胸脯：稅務(wù)局某某長(zhǎng)跟我關(guān)系很鐵，不用擔(dān)心，沒問題的?！　〉谌N老板是當(dāng)可能要出事時(shí)，匆匆趕到：幫我擺平這個(gè)賬，過這一關(guān)再說。　　在胡看來，以上三種老板首先在認(rèn)識(shí)上就存在誤區(qū)，如果不消除這種認(rèn)識(shí)誤區(qū)，談稅收籌劃是沒什么用的。　　另外，胡接觸過的一些中型企業(yè)，雖然銷售上可能有一定的規(guī)模，但是，人員素質(zhì)不

3、高，造成了企業(yè)在稅務(wù)籌劃方面一片空白?！　±缯f，許多企業(yè)有一定的會(huì)計(jì)人員，但是這些會(huì)計(jì)人員往往對(duì)稅務(wù)知識(shí)一知半解，只知道怎么填寫報(bào)表，不知道對(duì)報(bào)表進(jìn)行具體的分析，不知道一些有利于自己的稅收政策與不利于自己的稅收政策。特別是一些中小企業(yè)，以為請(qǐng)了一個(gè)會(huì)計(jì)來做報(bào)表就可以了，實(shí)際上，現(xiàn)在財(cái)務(wù)管理特別是懂稅務(wù)知識(shí)的高級(jí)財(cái)務(wù)管理人才太少了，如果企業(yè)請(qǐng)不來這些人才，就應(yīng)該讓自己的財(cái)務(wù)人員去學(xué)習(xí)?！　±?，企業(yè)擁有延期納稅權(quán)，每一個(gè)納稅人有最多三個(gè)月的延期納稅權(quán)，如果你申報(bào)納稅，又申報(bào)延期納稅權(quán)就可以獲得這種權(quán)利，申請(qǐng)這種權(quán)利，可以使很多企業(yè)免遭受了一些不必要的損失?！　×硗?，胡發(fā)現(xiàn)

4、，許多企業(yè)雖然有財(cái)務(wù)部門，但是財(cái)務(wù)部門與其他部門特別是銷售部門之間在業(yè)務(wù)流程上存在很大的問題，也往往造成企業(yè)稅務(wù)上的損失?！　《愂栈I劃的原則　　胡接觸的一些企業(yè)中，不少已經(jīng)提到“稅收籌劃”這個(gè)概念，但是，在對(duì)這一概念的理解上，可謂千差萬別?！　V州一家房地產(chǎn)公司想轉(zhuǎn)移利潤(rùn)到國(guó)外，跟胡說弄個(gè)“海外業(yè)務(wù)接待費(fèi)2000萬元”，這種行為實(shí)際上就不是在做稅務(wù)籌劃，而是偷稅行為了?！　『Ｍ髽I(yè)最起碼能理解以下四個(gè)原則?！　?．不是什么稅都可以避的，如果純粹為了避稅，那么就要付出成本。實(shí)際上，任何稅收設(shè)計(jì)都是考慮到了成熟的商業(yè)環(huán)節(jié)中的大部分因素，如果硬要避稅，企業(yè)為此付出的隱性成本可

5、能反而比避稅的收益高。　　例如，一個(gè)房地產(chǎn)企業(yè)，如果將一些設(shè)計(jì)工作交給海外自己的關(guān)聯(lián)公司來做，將設(shè)計(jì)費(fèi)用定得很高，就可以轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。但是，如果海外公司的設(shè)計(jì)水平不行，或者不了解中國(guó)的情況，按設(shè)計(jì)造出來的房子可能會(huì)造成滯銷，那么這么做就是得不償失了?！　?．國(guó)家在發(fā)現(xiàn)稅收的漏洞時(shí)，有權(quán)作出調(diào)整。例如，日化企業(yè)設(shè)立銷售公司，實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移定價(jià)的方法，在許多行業(yè)其實(shí)都非常普遍。但是，從稅法上，國(guó)家有權(quán)認(rèn)為生產(chǎn)方賣給銷售公司的價(jià)格不合理，而對(duì)此作出調(diào)整，企業(yè)還是得把稅補(bǔ)上?！　?．企業(yè)在業(yè)務(wù)成型后，再來考慮避稅是相當(dāng)麻煩的，而且也最容易演變成違反稅法的行為，因此，企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃，最好是

6、在企業(yè)成立之前做好相應(yīng)的設(shè)計(jì)。　　4．目前企業(yè)的許多財(cái)務(wù)人員還無法勝任稅收籌劃的工作，實(shí)際上，連許多稅務(wù)部門的工作人員對(duì)一些稅務(wù)問題都弄不清楚，因此最好請(qǐng)專業(yè)公司來做，這樣違反法律的風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)大大減少。　　稅收籌劃的著眼點(diǎn)　　胡認(rèn)為，一般而言，稅收籌劃可以從以下幾個(gè)方面著手。（當(dāng)然，對(duì)于一個(gè)新成立的企業(yè)而言，更容易作出通盤考慮，節(jié)稅的目的可能就會(huì)更加容易達(dá)到。）　　第一個(gè)著眼點(diǎn)，就在于企業(yè)的性質(zhì)。這里面的技巧實(shí)際上也在被廣泛地運(yùn)用。不外乎是外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)的身份選擇，這一點(diǎn)大家都知道。還有就是有限責(zé)任公司與無限責(zé)任公司的選擇，因?yàn)閲?guó)家對(duì)于有限責(zé)任公司是雙重征稅，即在征收個(gè)

7、人所得稅之后，個(gè)人的資本所得又要再征一道稅，而無限責(zé)任公司則是不重復(fù)征稅。對(duì)于一些小規(guī)模企業(yè)而言，如果已經(jīng)確定經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較小，也可以選擇稅負(fù)較輕的無限責(zé)任公司形式?！　〉诙€(gè)著眼點(diǎn)，對(duì)中小企業(yè)特別需要提醒，就是自己作為一個(gè)一般納稅人的身份還是小規(guī)模納稅人的身份，因?yàn)閮烧叩亩惵适遣灰粯拥模诓煌男袠I(yè)，兩者的實(shí)際稅負(fù)誰高誰低也說不準(zhǔn)。企業(yè)可以根據(jù)自己從事的行業(yè)的實(shí)際情況及自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況來決定?！　〉谌齻€(gè)著眼點(diǎn)是從稅率上考慮。稅率實(shí)際上有很大的差別，例如在不同的地方設(shè)立企業(yè)，可能會(huì)享受不同性質(zhì)的稅收優(yōu)惠，在大城市不可能得到的優(yōu)惠