增值稅注稅習(xí)題 帶答案

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1、第二章增值稅（答案分離版）一、單項選擇題1.下列各項中屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（?。?。A.將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項目B.將購買的貨物用于在建工程C.將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料D.將購買的貨物獎勵給內(nèi)部員工2.下列各項中，不屬于增值稅混合銷售行為的是（?。.商場銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)安裝B.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水C.電梯銷售商銷售電梯并負(fù)責(zé)安裝電梯D.建材城銷售建材并實行有償送貨上門3.某電腦股份有限公司（一般納稅人）銷售給某商場100臺電腦，不含稅單價為4300元／臺，已開具稅控專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500元（開具普通發(fā)票），當(dāng)月該企業(yè)可以

2、抵扣的進項稅額為3400元。該電腦股份公司應(yīng)納增值稅為（?。┰?。A.69955　　　B.69700C.69917.95　D.73317.955.某建材商店為小規(guī)模納稅人，2009年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元；當(dāng)月貨物購進時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為()元。A.1101.36　　B.5046.15C.7426.42　　D.3821.366.某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年5月外購原材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明進項稅額130萬元，并通過主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證，購貨過程中支付

3、運費5萬元、建設(shè)基金0.5萬元、雜費0.5萬元，原購進原材料由于管理不善發(fā)生霉?fàn)€，賬面成本為20萬元，其中運費金額為0.5萬元，當(dāng)月銷售自產(chǎn)應(yīng)稅藥品取得不含稅銷售額1150萬元。該制藥企業(yè)5月應(yīng)納增值稅為（）萬元。A.68.47B.100.9C.119.6D.137.7　　　　　　第9頁7.下列行為不得開具增值稅專用發(fā)票的是（）?！.向某個人銷售鍋爐　B.某國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食給一般納稅人企業(yè)C.將外購貨物用于對外捐贈　D.軍工廠銷售軍用產(chǎn)品給某商業(yè)企業(yè)8.某面粉加工廠(增值稅一般納稅人)2009年8月從某農(nóng)場收購大豆100噸，農(nóng)場開具的普通發(fā)票上注明金額30萬元，

4、此項業(yè)務(wù)可抵扣的增值稅進項稅額為()萬元。A.0B.2.6C.2.8D.3.99.某增值稅一般納稅人購進玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運費3000元，裝卸費500元，取得貨運企業(yè)開具的運費發(fā)票；驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（）元。A.1132.5　　　　　　　　B.1158.75C.1510　　　　　　　　　D.152510.某外貿(mào)進出口公司進口一批小汽車，到岸價格為1500萬元，關(guān)稅稅額為1000萬元，消費稅稅率為5％，則該公司應(yīng)納增值稅為()萬元。A.425B.375.79C.39

5、5.79D.447.37二、多項選擇題1.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的有（?。?。A.電梯制造廠為客戶安裝電梯B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C.企業(yè)為另一企業(yè)修理機器設(shè)備D.為客戶修繕房屋E.汽車修理廠為本廠修理汽車2.納稅人的下列行為，不征收增值稅的有（?。.郵局銷售報刊B.郵政部門銷售集郵商品C.國家體育總局發(fā)行體育彩票D.某運輸公司銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物　　　　　　第9頁E.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的應(yīng)稅貨物的轉(zhuǎn)讓3.按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有（　）。A.生產(chǎn)銷售漁業(yè)的捕撈機械　B.食

6、品店加工方便面銷售C.糧食加工廠加工玉米面銷售　　　D.食品廠加工速凍水餃銷售E.食品加工廠生產(chǎn)的蔬菜罐頭4.下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的陳述，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天E.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天5.下列表述不符合稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。A.

7、自產(chǎn)貨物用于實物折扣的，應(yīng)視同銷售貨物，該實物款額不得從貨物銷售額中扣除B.納稅人銷售啤酒收取的包裝物押金，應(yīng)于包裝物押金逾期時，并入銷售額中征稅C.納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按照新貨物的同期銷售價格確定銷售額D.采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都不得抵扣換進貨物的進項稅E.納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出6.下列關(guān)于增值稅減免稅的說法中，表述正確的有（）。A.外購政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備免征增值稅B.對血站供應(yīng)給醫(yī)療機構(gòu)的臨床用血免征增值稅C.對非營利性醫(yī)療機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取