發(fā)票,收據(jù)管理辦法【精選文檔】

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1、文件名稱(chēng)文件編號(hào)：KM-JN-FD-03發(fā)票、收據(jù)管理辦法修改日期：2006-10-25第21頁(yè)共21頁(yè)一、目的：為了規(guī)范發(fā)票、收據(jù)的使用、保管、傳遞流程，明確責(zé)任，減少損失，特制定本規(guī)定。二、范圍：財(cái)務(wù)部、發(fā)票收據(jù)領(lǐng)用部門(mén)三、職責(zé)：1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)發(fā)票收據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、發(fā)放、開(kāi)具和保管；2、各部門(mén)發(fā)票專(zhuān)管員負(fù)責(zé)發(fā)票的傳遞及發(fā)票回執(zhí)的管理；四、發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)1、所使用的發(fā)票,統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部辦稅員到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)。2、購(gòu)買(mǎi)發(fā)票時(shí),應(yīng)檢查整本發(fā)票有無(wú)缺頁(yè)、缺號(hào)、毀損等情況,若有應(yīng)及時(shí)提出并要求更換。3、辦稅員購(gòu)回發(fā)票后，發(fā)票管理

2、員(由會(huì)計(jì)兼任)應(yīng)按順序號(hào)依次編排,并辦理入庫(kù)手續(xù),登記領(lǐng)購(gòu)登記簿,由專(zhuān)人保管并負(fù)責(zé)發(fā)放和使用。五、發(fā)票的領(lǐng)用1、設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記簿,寫(xiě)明發(fā)票的起止號(hào)碼、領(lǐng)用時(shí)間及領(lǐng)用人。領(lǐng)用發(fā)票采取交舊、領(lǐng)新的原則，由發(fā)票管理員或會(huì)計(jì)在領(lǐng)用登記簿上逐項(xiàng)登記并由發(fā)票領(lǐng)用人簽字。2、發(fā)票用完后,一般由會(huì)計(jì)或其他指定人員向財(cái)務(wù)部發(fā)票管理員重新領(lǐng)用,發(fā)票管理員應(yīng)仔細(xì)檢查上交的發(fā)票是否符合開(kāi)具要求,對(duì)不符合開(kāi)具要求的應(yīng)向發(fā)票開(kāi)具人詳細(xì)說(shuō)明不合要求的具體事項(xiàng)，對(duì)發(fā)票開(kāi)具人屢次出現(xiàn)同一錯(cuò)誤的，發(fā)票管理員有權(quán)提出處罰建議。六、發(fā)票的開(kāi)具要求1

3、、發(fā)票上應(yīng)寫(xiě)明購(gòu)貨時(shí)間及購(gòu)貨單位名稱(chēng)。2、發(fā)票上應(yīng)寫(xiě)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量及金額。3、發(fā)票上應(yīng)有經(jīng)辦人簽名或蓋章。4、發(fā)票上必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。5、發(fā)票上字跡書(shū)寫(xiě)要清楚,如錯(cuò)填項(xiàng)目應(yīng)將幾聯(lián)發(fā)票同時(shí)收回,并寫(xiě)上“作廢”字樣,并與第一聯(lián)存根一并保存,嚴(yán)禁挖補(bǔ)涂改。6、發(fā)票所有聯(lián)次應(yīng)按順序號(hào)一次填開(kāi),上下聯(lián)次內(nèi)容及金額必須一致。7、嚴(yán)禁開(kāi)具內(nèi)容不真實(shí)發(fā)票,包括虛開(kāi)、代開(kāi)、上下聯(lián)次填開(kāi)不一致等。8、在發(fā)票開(kāi)具的過(guò)程中，對(duì)客戶(hù)不違反稅局發(fā)票使用規(guī)定的特別要求，應(yīng)按客戶(hù)要求開(kāi)具。七、發(fā)票的保管制度1、一般由各公司會(huì)

4、計(jì)負(fù)責(zé)日常保管和使用，其他部門(mén)需使用發(fā)票時(shí)由專(zhuān)人到會(huì)計(jì)處領(lǐng)用，并辦理相關(guān)手續(xù)。2、發(fā)票不得撕毀或涂改。3、發(fā)票應(yīng)妥善保管。如果發(fā)票丟失,應(yīng)及時(shí)聲明作廢,并報(bào)告當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)，辦理相關(guān)手續(xù)。4、對(duì)于收回的發(fā)票存根,保存時(shí)間應(yīng)與會(huì)計(jì)憑證及帳冊(cè)一樣,一般不少于十五年。八、發(fā)票傳送程序1、財(cái)務(wù)部設(shè)發(fā)票領(lǐng)用登記簿，各單位相關(guān)部門(mén)設(shè)一發(fā)票專(zhuān)管員，到財(cái)務(wù)部辦理發(fā)票相關(guān)事宜；2、財(cái)務(wù)部依銷(xiāo)售出庫(kù)單或檢測(cè)費(fèi)清單等資料開(kāi)具發(fā)票，發(fā)票專(zhuān)管員在財(cái)務(wù)發(fā)票領(lǐng)用登記簿上簽收之后，財(cái)務(wù)部將發(fā)票聯(lián)連同銷(xiāo)售出庫(kù)單等附件一并傳至發(fā)票專(zhuān)管員。3、文件名稱(chēng)

5、文件編號(hào)：KM-JN-FD-03發(fā)票、收據(jù)管理辦法修改日期：2006-10-25第21頁(yè)共21頁(yè)發(fā)票專(zhuān)管員應(yīng)設(shè)置發(fā)票領(lǐng)用登記簿并予以登記，填制發(fā)票簽收回執(zhí)（發(fā)票領(lǐng)用登記簿為活頁(yè)式，按月設(shè)置）。送票人員在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上簽字后將取得的發(fā)票及回執(zhí)送交客戶(hù)，并要求客戶(hù)在發(fā)票回執(zhí)上簽字或蓋章（公司章）確認(rèn)，送票人員將經(jīng)客戶(hù)簽字或蓋章的發(fā)票回執(zhí)傳回發(fā)票專(zhuān)管員。4、發(fā)票專(zhuān)管員負(fù)責(zé)對(duì)簽收的發(fā)票回執(zhí)進(jìn)行審核、登記，并按月分類(lèi)保管。5、發(fā)票回執(zhí)收回期最長(zhǎng)為30天，由財(cái)務(wù)人員定期（每月20日）進(jìn)行抽查，對(duì)于遺失發(fā)票回執(zhí)的，公司將視情

6、節(jié)給予責(zé)任人一定金額的罰款。6、發(fā)票登記簿及其回執(zhí)保存時(shí)間不得少于兩年整。九、發(fā)票及回執(zhí)管理規(guī)定1、客戶(hù)遺失發(fā)票（在發(fā)票已傳送到客戶(hù)后，由于客戶(hù)原因造成發(fā)票遺失的）1．1如果客戶(hù)需取得發(fā)票復(fù)印件的，由相關(guān)業(yè)務(wù)員持客戶(hù)出具的證明來(lái)財(cái)務(wù)辦理手續(xù)。1．2如果客戶(hù)需重新開(kāi)具發(fā)票，由客戶(hù)出具遺失發(fā)票書(shū)面證明資料，并加蓋該單位公章，業(yè)務(wù)人員持該“證明”出具書(shū)面補(bǔ)開(kāi)發(fā)票報(bào)告，分別經(jīng)部門(mén)主管和公司分管副總簽字同意后，傳至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部經(jīng)核實(shí)同意后辦理補(bǔ)開(kāi)發(fā)票手續(xù)。2、發(fā)票專(zhuān)管員或送票人員遺失發(fā)票2．1發(fā)票專(zhuān)管員或送票人員遺失發(fā)票

7、的，由相關(guān)人員出具書(shū)面補(bǔ)開(kāi)發(fā)票報(bào)告，經(jīng)部門(mén)主管和公司分管副總簽字同意后將相關(guān)資料傳至財(cái)務(wù)部補(bǔ)開(kāi)發(fā)票。2．2因補(bǔ)開(kāi)發(fā)票而多交的稅款由責(zé)任人承擔(dān)（補(bǔ)開(kāi)服務(wù)性發(fā)票的按票面金額的20%承擔(dān)稅款，補(bǔ)開(kāi)商品銷(xiāo)售發(fā)票的按票面金額的43.70%承擔(dān)稅款）。2．3因發(fā)票遺失不需公司補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的，處責(zé)任人每張發(fā)票50元罰款。2．4個(gè)人遺失發(fā)票的不得以客戶(hù)名義來(lái)承擔(dān)責(zé)任要求公司補(bǔ)開(kāi)發(fā)票，否則一旦查出除承擔(dān)必要的稅款外，另按每張發(fā)票給予責(zé)任人金額100元的罰款，并報(bào)部門(mén)副總經(jīng)理處理。3、送票人員遺失回執(zhí)3．1送票人在工作過(guò)程中遺失回執(zhí)的，

8、按每張扣罰50元，并承擔(dān)因此而造成一切后果。十、其他注意事項(xiàng)1、發(fā)票使用及保管要求,由會(huì)計(jì)主管及發(fā)票管理員負(fù)責(zé)指導(dǎo)檢查監(jiān)督。2、在發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管、使用過(guò)程中,如有違反《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理規(guī)定》及本暫行規(guī)定的,將根據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。若因此造成損失的，應(yīng)負(fù)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3、送票人員不經(jīng)客戶(hù)簽字而擅自在發(fā)票回執(zhí)上簽字以蒙騙公司的，公司將責(zé)令其補(bǔ)辦手續(xù)外并處以50元/張