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《關(guān)于農(nóng)信社對賬工作的思考》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在工程資料-天天文庫。
1、關(guān)于農(nóng)信社對賬工作的思考 對賬工作是雙方進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的重要監(jiān)督、制約措施，是加強(qiáng)內(nèi)部控制的重要手段。為保障資金安全，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，建立強(qiáng)制對賬工作規(guī)定、采取對賬方法和設(shè)立專崗均能有效的提高對賬效率和質(zhì)量。
一、對賬工作存在的問題
1、對賬工作制度執(zhí)行力差。在已有的內(nèi)部控制制度中，基本上都列示了未按規(guī)定操作易產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，并制定了相應(yīng)的防范措施。但在實(shí)際工作中有的客戶即使拿到了滿頁對賬單，也不馬上對賬，而是等到月末或季末，一次性勾對，甚至懶得逐筆勾對，只進(jìn)行余額核對，而忽視對賬單過程中反映出實(shí)質(zhì)問題，使對賬流于形式和
2、走了過場。
2、對賬意識淡薄。農(nóng)村信用社對對賬工作的宣傳力度不夠，社會(huì)各界對對賬工作的重要性認(rèn)識不足，風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄、對賬意愿不強(qiáng)，出于對信用社的信任，很少和信用社主動(dòng)對賬，總認(rèn)為對賬會(huì)加重財(cái)務(wù)人員的工作量和企業(yè)負(fù)擔(dān)，或認(rèn)為信用社是鐵賬本和電子化柜員操作，不會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，對對賬工作不重視，甚至采取消極態(tài)度來應(yīng)付對賬。再就是個(gè)體企業(yè)和承包企業(yè)，根本不重視信用社所要求的對賬工作，對于他們來說，資金放到信用社就象放進(jìn)了保險(xiǎn)箱。
3、對賬處理流程風(fēng)險(xiǎn)隱患。對賬工作疏于管理，存在“重經(jīng)營輕內(nèi)控、重效益輕管理”的問題。認(rèn)為對賬
3、工作是小事，與經(jīng)營、效益關(guān)系不大，早一點(diǎn)晚一點(diǎn)都可以，影響不重，對賬管理工作是“坐等式”對賬，有存款單位或貸戶登門辦業(yè)務(wù)時(shí)，要求對方客戶在對賬單上加蓋上單位的大小印鑒，就算對賬完事，客戶財(cái)會(huì)人員并未真實(shí)地對存款、貸款余額進(jìn)行細(xì)致地核對。
4、對賬對象復(fù)雜。一是客戶遍布城鄉(xiāng)村落，對賬范圍廣。二是對賬戶客戶貸款總量小，戶數(shù)多，并很分散。三是城鄉(xiāng)貸款戶大多外出務(wù)工，正常工作時(shí)間難以與當(dāng)事人取得聯(lián)系，對賬人員的精力也難以得到保證。四是空殼企業(yè)多，對賬工作也是難點(diǎn)。五是部分企業(yè)在關(guān)、停、并時(shí)，不按規(guī)定到信用社辦理銷戶等相關(guān)手
4、續(xù)，對賬時(shí)找不到單位。
5、崗位設(shè)置不合理。對賬人員與記賬人員沒有分離，通常就由柜臺(tái)接柜人員直接向開戶單位記賬人員發(fā)放對賬單，而開戶單位反饋回來的對賬單也是由企業(yè)記賬人員對賬后直接交到接柜人員，弱化了信用社對賬工作的預(yù)期效果和作用。
6、記賬串戶事后未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)。有時(shí)信用社對收入、支付憑證在審查時(shí)不注意，也會(huì)出現(xiàn)記賬串戶問題，將A企業(yè)的錢，誤記入給B企業(yè)，信用社與企業(yè)對賬又不及時(shí)致使問題擱置拖延，無法得到圓滿解決。
7、對賬手段落后。信用社對賬手段仍以人工對賬為主。由于對賬單種類繁多，且是紙質(zhì)對賬單，信用社
5、須派出許多人員進(jìn)行分類派發(fā)，大量對賬單積壓在信用社。甚至還用手工記賬單進(jìn)行對賬，郵寄對賬單或網(wǎng)絡(luò)方式對賬單幾乎沒有，對賬科技手段和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)落后，既浪費(fèi)了人力、財(cái)力和物力，又不能有效提高對賬效率和質(zhì)量，遠(yuǎn)不能適應(yīng)對賬工作和客戶管理需要。
二、對賬風(fēng)險(xiǎn)防范
為了確保對賬工作的準(zhǔn)確性，達(dá)到對賬發(fā)現(xiàn)核算差錯(cuò)和漏洞，預(yù)防和查處貪污挪用資金等經(jīng)濟(jì)案件的目的，在開展對賬工作時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持做到由專門的對賬人員負(fù)責(zé)對賬工作，避免信用社、企業(yè)的記賬人員直接從事對賬工作。
1、樹立以人為本的理念，提高對賬人員的素質(zhì)。對賬人員要認(rèn)真執(zhí)行會(huì)
6、計(jì)工作規(guī)范，及時(shí)全部發(fā)放和送回對賬回單。在對賬單的發(fā)放和取得環(huán)節(jié)上，信用社應(yīng)及時(shí)將對賬單發(fā)放給開戶單位。發(fā)放方式可與客戶書面約定，采取客戶自取、信用社送達(dá)、傳真、郵寄、網(wǎng)絡(luò)等方式。同時(shí)重視對賬時(shí)發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)整，無論是信用社還是客戶發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，雙方均應(yīng)積極配合，徹底查明原因，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，對于需調(diào)整的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)嚴(yán)密手續(xù)，作好相應(yīng)記錄。
2、與時(shí)俱進(jìn)，完善內(nèi)部控制制度。堅(jiān)持面對面對賬和記賬員不得經(jīng)辦對賬工作的制度，信用社、客戶雙方應(yīng)盡可能增加面對面對賬的機(jī)會(huì)，至少每半年應(yīng)保證一次。面對面對賬應(yīng)由雙方財(cái)務(wù)
7、主管直接過問和安排，堅(jiān)持做到經(jīng)辦人員與對賬人員相分離，既平時(shí)的會(huì)計(jì)記賬人員不應(yīng)作為面對面對賬人員直接參與，而應(yīng)由會(huì)計(jì)主管安排其他專人操作。
3、設(shè)立專崗提高質(zhì)量，規(guī)范對賬行為。建立考核制度，劃分職責(zé)權(quán)限，安排非直接經(jīng)營賬薄的業(yè)務(wù)素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任對賬工作，建立定期輪崗制度，切實(shí)做到信用社對賬單、單位往來賬和余額調(diào)整表三者核對相符，并注明未達(dá)賬原因。對賬員要采取走出去、請進(jìn)來等各種面對面對賬方式，發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法案件要及時(shí)反映。
4、強(qiáng)化事后監(jiān)督與內(nèi)部互動(dòng)機(jī)制。進(jìn)一步提高核算質(zhì)量，切實(shí)減少記賬串戶差錯(cuò)事故的發(fā)
8、生。對有關(guān)人員要不斷加強(qiáng)政治、業(yè)務(wù)及職業(yè)道德的教育，不斷提高政治覺悟和業(yè)務(wù)技能，提高核算管理水平和工作質(zhì)量。業(yè)務(wù)管理部們和網(wǎng)點(diǎn)主任、業(yè)務(wù)主管必須堅(jiān)持每月定期檢查本網(wǎng)點(diǎn)對賬情況，包括檢查對賬員履職情況、對賬單發(fā)出回收及保管情況、重點(diǎn)賬戶對賬情況、對賬結(jié)果核實(shí)情況、客戶對對賬的反饋情況等，發(fā)現(xiàn)問題，立即整改，同時(shí)，在不違背會(huì)計(jì)制度的前
