當(dāng)前基層央行內(nèi)審工作存在的主要問(wèn)題及對(duì)策

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1、當(dāng)前基層央行內(nèi)審工作存在的主要問(wèn)題及對(duì)策當(dāng)前基層央行內(nèi)審工作存在的主要問(wèn)題及對(duì)策 一、目前基層人民銀行內(nèi)審工作存在的問(wèn)題。 　　1、內(nèi)審工作缺乏獨(dú)立性。人民銀行現(xiàn)行內(nèi)審體制決定了它不具有實(shí)質(zhì)的獨(dú)立性。人民銀行內(nèi)審工作是相對(duì)的獨(dú)立，即在本行行長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)審監(jiān)督工作，內(nèi)審部門(mén)與被審計(jì)對(duì)象在本單位處于平行地位，內(nèi)審人員個(gè)人崗位變遷，年終考核，職務(wù)、職稱升降等義具有非獨(dú)立性，在經(jīng)濟(jì)上、組織上、人事上內(nèi)審部門(mén)與被審計(jì)對(duì)象存在著根本的、不可回避的利害關(guān)系，因此對(duì)內(nèi)審工作中提出的問(wèn)題，往往由于難以承受來(lái)自各種原因的影

2、響和壓力或礙于情面，在一定程度上會(huì)放棄自己的正確意見(jiàn)或觀點(diǎn)，這種狀況久而久之勢(shì)必影響內(nèi)審工作的質(zhì)量和最終效果。內(nèi)審部門(mén)不超脫，也影響了內(nèi)審的獨(dú)立性。內(nèi)審機(jī)制本身就是以“第三者”的身份履行再監(jiān)督職能，因而內(nèi)審部門(mén)不能介入應(yīng)由有關(guān)職能部門(mén)去完成的具體事務(wù)，不能直接參與管理部門(mén)的日常工作，必須要有一定的超脫性。目前似乎有一種趨向，一講內(nèi)審工作重要，對(duì)行內(nèi)涉及大宗物品集中采購(gòu)、庫(kù)房安全檢查、反腐敗等比較敏感的工作，在成立一級(jí)組織或進(jìn)行檢查時(shí)往往安排內(nèi)審部門(mén)為成員，這一方面是對(duì)內(nèi)審部門(mén)的重視和信任，但從另一方面看，

3、內(nèi)審部門(mén)參與過(guò)多的事務(wù)工作，不利于內(nèi)審監(jiān)督時(shí)提出問(wèn)題，既影響內(nèi)審工作的獨(dú)立性，又影響內(nèi)審工：作的質(zhì)量。 　　2、內(nèi)審方法落后，手段單一問(wèn)題。內(nèi)審檢查目前還主要是停留在原始的審計(jì)方法上，即“一面算盤(pán)一支筆”，通過(guò)查業(yè)務(wù)資料、憑證、賬簿、報(bào)表等方式取得審計(jì)證據(jù)，而被監(jiān)督的職能科室己普遍使用計(jì)算機(jī)處理業(yè)務(wù)工作，這種原始的審計(jì)方法與現(xiàn)代化的辦公方式極不適應(yīng)，嚴(yán)重制約著內(nèi)審職能作用的發(fā)揮。從審計(jì)力‘式上看基層央行大都停留在事后審計(jì)上，很少開(kāi)展事前、事中的審計(jì)。由于事后審計(jì)對(duì)存在的問(wèn)題或風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)予以防范糾正，不利

4、于內(nèi)審部門(mén)控制和防范風(fēng)險(xiǎn)的職能作用的發(fā)揮。處理問(wèn)題手段單一，內(nèi)部審計(jì)還沒(méi)有有效的處罰機(jī)制，對(duì)查出的問(wèn)題既無(wú)處罰依據(jù)，亦無(wú)處理權(quán)，若業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)內(nèi)審提出的建議持“虛心接受，屢屢不改”的態(tài)度，內(nèi)審部門(mén)也只能在后續(xù)審計(jì)中提出“整改不力”的結(jié)論，并提出再次建議，卻無(wú)其他更為有效的手段來(lái)迅速糾正這些問(wèn)題。 　　3、內(nèi)審干部缺乏復(fù)合型人才—問(wèn)題。內(nèi)審人員必須具備較高的綜合素質(zhì)，除要掌握一定的審計(jì)理論和審計(jì)技能外，還必須通曉金融政策、法規(guī)以及央行各職能部門(mén)的業(yè)務(wù)知識(shí)。然而目前基層人民銀行內(nèi)審人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)不能適應(yīng)各種內(nèi)審

5、工作需要。不少基層行的內(nèi)審干部缺乏系統(tǒng)的內(nèi)審理論知識(shí)和多種專業(yè)知識(shí)，使內(nèi)審工作的開(kāi)展顯得困難重重，如一些熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的內(nèi)審干部缺乏外匯管理、信息技術(shù)等方面的審計(jì)工：作經(jīng)驗(yàn)，而懂得外匯業(yè)務(wù)管理的內(nèi)審干部又缺乏其他方面的經(jīng)驗(yàn)，并且更缺乏能對(duì)央行各項(xiàng)相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行綜合聯(lián)系分析的復(fù)合型內(nèi)審人員。 二、加強(qiáng)內(nèi)審工作的對(duì)策。 　　1、進(jìn)一步提高內(nèi)審工作的獨(dú)立性。要從健全組織體系、充實(shí)內(nèi)審人員人手，進(jìn)—一步加強(qiáng)基層央行內(nèi)部審計(jì)力量，提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。根據(jù)目前縣級(jí)支行的實(shí)際情況，可考慮撤銷(xiāo)縣級(jí)支行內(nèi)審崗位，重點(diǎn)加強(qiáng)中心

6、支行的內(nèi)審力量，其審計(jì)人員數(shù)應(yīng)占機(jī)構(gòu)總?cè)藬?shù)的5％以上。創(chuàng)造條件建立垂直的央行內(nèi)部審計(jì)‘組織體系，實(shí)行總行對(duì)分行、分行對(duì)中支、中支對(duì)支行的“下審一級(jí)”內(nèi)審制度，增強(qiáng)內(nèi)審工作的獨(dú)立性、權(quán)威性和超脫性。 　　2、積極營(yíng)造依法審計(jì)環(huán)境。一是要爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)重視?！耙话咽帧币褍?nèi)審工作擺上重要議事日程，經(jīng)常聽(tīng)取內(nèi)審工作匯報(bào)，及時(shí)解決內(nèi)審工作遇到的困難和問(wèn)題，對(duì)內(nèi)審部門(mén)檢查發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患要認(rèn)真研究，及時(shí)采取措施予以糾正。二是要爭(zhēng)取職工理解。要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的宣傳，必須使廣大干部職工明白“內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助組織的

7、成員有效地履行他們的職責(zé)?！?　　(《內(nèi)部審計(jì)職責(zé)說(shuō)明》)是為他們服務(wù)的，而不是專門(mén)在“找他們的碴，挑他們的刺”的。三要注重內(nèi)審成果運(yùn)用，擴(kuò)大內(nèi)審影響，積極為內(nèi)審人員創(chuàng)造履行監(jiān)督職責(zé)的條件，為依法內(nèi)審營(yíng)造一個(gè)良好的執(zhí)法環(huán)境。 　　3、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)建設(shè)。一是要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審人員的全面培訓(xùn)。通過(guò)內(nèi)審干部專業(yè)培訓(xùn)、以查代訓(xùn)、參加其他部門(mén)的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、到其他科室實(shí)習(xí)等全方位、多渠道、多形式、多層次的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，以提高內(nèi)審人員的個(gè)體知識(shí)水平，改善內(nèi)審部門(mén)的總體知識(shí)結(jié)構(gòu)；同時(shí)要進(jìn)行經(jīng)常的思想政治教育、職業(yè)道德教育，

8、努力提高內(nèi)審人員的綜合素質(zhì)，造就一支廉潔高效、堅(jiān)持原則、紀(jì)律嚴(yán)明、作風(fēng)正派、業(yè)務(wù)優(yōu)良的內(nèi)審干部隊(duì)伍。二是要建立內(nèi)審人員激勵(lì)約束機(jī)制。采用多種辦法，努力提高內(nèi)審人員的政治待遇和經(jīng)濟(jì)待遇，以充分調(diào)動(dòng)內(nèi)審人員的工作積極性，增強(qiáng)內(nèi)審部門(mén)的凝聚力。三是要實(shí)行內(nèi)審人員準(zhǔn)人制度。內(nèi)審崗位從業(yè)人員持證上崗，嚴(yán)把“人口”關(guān)，避免將其他業(yè)務(wù)崗位不需要的剩余人員安排到審崗位，從而造成隊(duì)伍素質(zhì)的“先天不足”，通過(guò)準(zhǔn)人制度，逐步充實(shí)和調(diào)整內(nèi)審人員的結(jié)構(gòu)