出納日常工作流程

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1、出納的工作：???一、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取。???二、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。???三、做銀行帳和現(xiàn)金帳，并負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)章。???四、負(fù)責(zé)報(bào)銷差旅費(fèi)的工作。???1、員工出差分借支和不可借支，若需要借支就必須填寫借支單，然后交總經(jīng)理審批簽名，交由財(cái)務(wù)審核，確認(rèn)無(wú)誤后，???由出納發(fā)款。???2、員工出差回來(lái)后，據(jù)實(shí)填寫支付證明單，并在單后面貼上收據(jù)或發(fā)票，先交由證明人簽名，然后給總經(jīng)理簽名，???進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，再經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，由出納給予報(bào)銷。???五、員工工資的發(fā)放。???出納工作細(xì)則：???工作事項(xiàng)及審驗(yàn)等程序???失誤防范及糾正程序???現(xiàn)金收付???1、現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面

2、點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍???若收到假幣予以沒(méi)收，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。???2、現(xiàn)金一經(jīng)付清，應(yīng)在原單據(jù)上加蓋"現(xiàn)金付訖章"。???多付或少付金額，由責(zé)任人負(fù)責(zé)。???3、把每日收到的現(xiàn)金送到銀行。???不得"坐支"。???4、每日做好日常的現(xiàn)金盤存工作，做到賬實(shí)相符???做好現(xiàn)金結(jié)報(bào)單，防止現(xiàn)金盈虧。下班后現(xiàn)金與等價(jià)物交還總經(jīng)理處。???5、一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務(wù)，支付用轉(zhuǎn)賬或匯兌手續(xù)。???特殊情況需審批。???6、員工外出借款無(wú)論金額多少，都須總經(jīng)理簽字，批準(zhǔn)并用借支單借款。???若無(wú)批準(zhǔn)借款，引起糾紛，由責(zé)任人自負(fù)。???銀行賬處理???1、登記銀行日記賬時(shí)先分清賬戶，避免

3、張冠李戴。開(kāi)匯兌手續(xù)。???2、每日結(jié)出各賬戶存款余額，以便總經(jīng)理及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)了解公司資金運(yùn)作情況，以調(diào)度資金。???每日下班之前填制結(jié)報(bào)單。???3、保管好各種空白支票，不得隨意亂放。???4、公司賬務(wù)章平時(shí)由出納保管。???每日下班后賬務(wù)章交總經(jīng)理處。???報(bào)銷審核???1、在支付證明單上經(jīng)辦人是否簽字，證明人是否簽字。???若無(wú)，應(yīng)補(bǔ)。???2、附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改。???若有，問(wèn)明原因或不予報(bào)銷。???3、正規(guī)發(fā)票是否與收據(jù)混貼。???若有，應(yīng)分開(kāi)貼。???4、支付證明單上填寫的項(xiàng)目是否超過(guò)3項(xiàng)。???若超過(guò)，應(yīng)重填。???5、大、小金額是否相符。???若不相符，應(yīng)

4、更正重填。???6、報(bào)銷內(nèi)容是否屬合理的報(bào)銷。???若不屬，應(yīng)拒絕報(bào)銷，有特殊原因，應(yīng)經(jīng)審批。???7、支付證明單上是否有總經(jīng)理簽字。若無(wú)，不予報(bào)銷?！?.出納工作的每日流程出納工作的每日流程一般是：?。?）上班第一時(shí)間，列明昨日未辦完事項(xiàng)，檢查現(xiàn)金庫(kù)存，查詢銀行存款余額?！　。?）請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)主管對(duì)當(dāng)日資金的收支安排，在當(dāng)日工作安排簿上一一列明。　?。?）根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示辦理付款手續(xù)，付款依據(jù)必須真實(shí)、完整、合理，超越權(quán)限范圍的付款要求應(yīng)當(dāng)報(bào)送相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批?！　。?）辦理各種收款事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)注意收入計(jì)算的準(zhǔn)確性，明確收入來(lái)源?！　。?）對(duì)收、付款單證進(jìn)行檢查，補(bǔ)齊手續(xù)并分類?！　。?）根

5、據(jù)收、付款單據(jù)，編制記帳憑證。　?。?）根據(jù)記帳憑證，逐日逐筆按順序登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，并每日結(jié)出余額?！　。?）逐筆注銷工作安排簿中已完成事項(xiàng)?！　。?）下班前進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符?！　。?0）對(duì)銀行支票進(jìn)行清點(diǎn)，核實(shí)當(dāng)日銀行收支金額?！　。?1）對(duì)發(fā)票、收據(jù)等進(jìn)行清點(diǎn)，合適當(dāng)日相關(guān)業(yè)務(wù)?！　。?2）對(duì)未完成的經(jīng)濟(jì)也列明待處理?！　。?3）編制出納日?qǐng)?bào)表，反映單日資金收支情況?！　。?4）臨下班前，檢查保險(xiǎn)柜、抽屜是否鎖好，資料憑證是否收好。出納與其他會(huì)計(jì)之間是一種什么樣的的關(guān)系會(huì)計(jì)，從其所分管的賬簿來(lái)看，可分為總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納。三者既相區(qū)別又有聯(lián)系，是

6、分工與協(xié)作的關(guān)系。????第一，總賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)和出納，各有各的分工?？傎~會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供總括的全面的核算資料；明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)分管企業(yè)的明細(xì)賬，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供明細(xì)分類核算資料；出納則分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價(jià)證券等的收付、保管、核算工作，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理和經(jīng)營(yíng)決策提供各種金融信息?？傮w上講，必須實(shí)行錢賬分管，出納人員不得兼管稽核和會(huì)計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作?？傎~會(huì)計(jì)和明細(xì)賬會(huì)計(jì)則不得管錢管物。第二，它們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又互相牽制。出納、明細(xì)分類賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間，有著很強(qiáng)的

7、依賴性。它們核算的依據(jù)是相同的，都是會(huì)計(jì)原始憑證和會(huì)計(jì)記賬憑證。這些作為記賬憑據(jù)的會(huì)計(jì)憑證必須在出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)之間按照一定的順序傳遞；它們相互利用對(duì)方的核算資料；它們共同完成會(huì)計(jì)任務(wù)，不可或缺。同時(shí)，它們之間又互相牽制與控制。出納的現(xiàn)金和銀行存款日記賬與總賬會(huì)計(jì)的現(xiàn)金和銀行存款總分類賬，總分類賬與其所屬的明細(xì)分類賬，明細(xì)賬中的有價(jià)證券賬與出納賬中相應(yīng)的有價(jià)證券賬，有金額上的等量關(guān)系。這樣，出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)三者之