財政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》的通知

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1、財政部關(guān)于印發(fā)《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》的通知財建［2002］394號2002年9月27日黨中央有關(guān)部門、國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會辦公廳、全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各人民團(tuán)體，中央管理企業(yè)，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財政廳（局），新疆建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局：為了適應(yīng)新形勢下基本建設(shè)財務(wù)管理的需要，有利于各部門，各地區(qū)及項(xiàng)目單位加強(qiáng)基本建設(shè)財務(wù)管理，有效節(jié)約建設(shè)資金，控制建設(shè)成本，提高投資效益，針對基本建設(shè)財務(wù)管理中反映出的問題，我部對《基本建設(shè)財務(wù)管理若干規(guī)定》（財基字［1998］4號）的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)印發(fā)你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。并結(jié)合各

2、部門、各地區(qū)的實(shí)際情況，及時貫徹落實(shí)到建設(shè)單位。附件：基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定中華人民共和國財政部二○○二年九月二十七日附件：基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定第一條為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制和投融資體制改革的需要，規(guī)范基本建設(shè)投資行為，加強(qiáng)基本建設(shè)財務(wù)管理和監(jiān)督，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《會計(jì)法》和《政府采購法》等法律、行政法規(guī)、規(guī)章，制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于國有建設(shè)單位和使用財政性資金的非國有建設(shè)單位，包括當(dāng)年安排基本建設(shè)投資、當(dāng)年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項(xiàng)目和資產(chǎn)已交付使用但未辦理竣工決算項(xiàng)目的建設(shè)單位。其他建設(shè)單位可參照執(zhí)行。實(shí)行基本

3、建設(shè)財務(wù)和企業(yè)財務(wù)并軌的單位，不執(zhí)行本規(guī)定。第三條基本建設(shè)財務(wù)管理的基本任務(wù)是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、行政法規(guī)、方針政策；依法、合理、及時籌集、使用建設(shè)資金；做好基本建設(shè)資金的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、監(jiān)督和考核工作，嚴(yán)格控制建設(shè)成本，減少資金損失和浪費(fèi)，提高投資效益。第四條各級財政部門是主管基本建設(shè)財務(wù)的職能部門，對基本建設(shè)的財務(wù)活動實(shí)施財政財務(wù)管理和監(jiān)督。第五條使用財政性資金的建設(shè)單位。在初步設(shè)計(jì)和工程概算獲得批準(zhǔn)后；其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設(shè)計(jì)的批準(zhǔn)文件和項(xiàng)目概算，并按照預(yù)算管理的要求，及時向同級財政部門報送項(xiàng)目年度預(yù)算，待財政部門審核確認(rèn)后，作

4、為安排項(xiàng)目年度預(yù)算的依據(jù)。建設(shè)項(xiàng)目停建、緩建、遷移、合并、分立以及其他主要變更事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在確立和辦理變更手續(xù)之日起30日內(nèi)，向同級財政部門提交有關(guān)文件、資料的復(fù)制件。第六條建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財務(wù)工作；嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的概預(yù)算建設(shè)內(nèi)容，做好帳務(wù)設(shè)置和帳務(wù)管理，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；對基本建設(shè)活動中的材料、設(shè)備采購、存貨、各項(xiàng)財產(chǎn)物資及時做好原始記錄；及時掌握工程進(jìn)度，定期進(jìn)行財產(chǎn)物資清查；按規(guī)定向財政部門報送基建財務(wù)報表。主管部門應(yīng)指導(dǎo)和督促所屬的建設(shè)單位做好基本建設(shè)財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作。第七

5、條經(jīng)營性項(xiàng)目，應(yīng)按照國家關(guān)于項(xiàng)目資本金制度的規(guī)定，在項(xiàng)目總投資（以經(jīng)批準(zhǔn)的動態(tài)投資計(jì)算）中籌集一定比例的非負(fù)債資金作為項(xiàng)目資本金。本規(guī)定中有關(guān)經(jīng)營性項(xiàng)目和非經(jīng)營性項(xiàng)目劃分，由財政部門根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)。第八條經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金，須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報告。投資者以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等非貨幣資產(chǎn)投入項(xiàng)目的資本金，必須經(jīng)過有資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)依照法律、行政法規(guī)評估作價。經(jīng)營性項(xiàng)目籌集的資本金，在項(xiàng)目建設(shè)期問和生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。第九條經(jīng)營性項(xiàng)目收到投資者投入項(xiàng)目的資本金，要按照投資主體的不同，分

6、別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨(dú)反映。項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工財務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。第十條凡使用國家財政投資的建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行財政部有關(guān)基本建設(shè)資金支付的程序，財政資金按批準(zhǔn)的年度基本建設(shè)支出預(yù)算到位。實(shí)行政府采購和國庫集中支付的基本建設(shè)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購和國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定辦理資金支付。第十一條經(jīng)營性項(xiàng)目對投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額（包括發(fā)行股票的溢價凈收入）、接受捐贈的財產(chǎn)、外幣資本折算差額等，在項(xiàng)目建設(shè)期間，作為資本公積金，項(xiàng)目建成交付使用并辦理竣工

7、財務(wù)決算后，相應(yīng)轉(zhuǎn)為生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的資本公積金。第十二條建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)期間的存款利息收入計(jì)入待攤投資，沖減工程成本。第十三條經(jīng)營性項(xiàng)目在建設(shè)期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。第十四條建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價處理的庫存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時清理，清理出來的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財務(wù)處理：經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，相應(yīng)轉(zhuǎn)入生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)的有關(guān)資產(chǎn)。非經(jīng)營性項(xiàng)目的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，30％作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎勵和工程質(zhì)量獎，70％按投資來

8、源比例歸還投資方。第十五