利潤表分析-作業(yè)

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2021-2021年第二學(xué)期?財(cái)務(wù)報(bào)表分析?科目考察卷專業(yè)：會(huì)計(jì)學(xué)班級(jí)：會(huì)計(jì)08-2班任課教師：XXX姓名：XXX學(xué)號(hào)：08054020213成績(jī)：國元證券財(cái)務(wù)報(bào)表分析一．利潤表水平分析單位：元國元證券利潤表〔水平分析〕報(bào)告期2021-12-312021-12-31增減額增〔減〕%一、營業(yè)總收入----營業(yè)收入56,611,437.82000022.59%二、營業(yè)總本錢----營業(yè)本錢189,554,427.860000021.94%營業(yè)稅金及附加-911,180.8600000-0.89%銷售費(fèi)用----管理費(fèi)用187,588,408.570000025.28%財(cái)務(wù)費(fèi)用----8,041,015.180000076.06%8

1資產(chǎn)減值損失三、其他經(jīng)營收益-130,333,788.5400000-371.90%公允價(jià)值變動(dòng)凈收益-75,946,306.5600000-236.61%投資凈收益167,355,533.940000067.18%聯(lián)營、合營企業(yè)投資收益----匯兌凈收益-3,708.5900000-1.31%四、營業(yè)利潤-132,942,990.0400000-10.06%營業(yè)外收入9,372,843.1100000157.37%營業(yè)外支出4,269,242,175,117.520000050.95%非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失-----125,745,264.4300000-9.50%8

2五、利潤總額所得稅-9,308,765.8900000-3.32%未確認(rèn)的投資損失----六、凈利潤-116,436,498.5400000-11.17%少數(shù)股東損益-4,217,476.9600000-81.75%歸屬于母公司股東的凈利潤-112,219,021.5800000-10.82%七、每股收益　0.0000000根本每股收益-0.2200000-31.88%稀釋每股收益-0.2200000-31.88%分析評(píng)價(jià)：2021年度公司的營業(yè)收入增加并不多增長(zhǎng)比例僅為2.59%，且營業(yè)利潤也不怎么好，比上年下降了10.06%。主要由于:公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入萬元，比上年少,16.34%；經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)本錢萬元，比上年同期增長(zhǎng)15.66%；經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)利潤萬元，比上年同期減少26.59%。其中資產(chǎn)減值損失本年較上年增長(zhǎng)76.06%8

3，主要系應(yīng)收款項(xiàng)中預(yù)付購房款增加，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備增加所致。公司的利潤總額較上年同期下降了9.5%，這主要由以下幾項(xiàng)可以綜合導(dǎo)致其下降：1.其他業(yè)務(wù)收入本年較上年下降371.90%，主要系本年受股市行情影響，公司開戶、轉(zhuǎn)托管等業(yè)務(wù)減少所致。2.投資收益本年較上年增長(zhǎng)67.18%，主要系本年自營規(guī)模擴(kuò)大，收益增加所致。2.公允價(jià)值變動(dòng)收益本年較上年大幅下降下降了-371.90%，主要系公司本年自營規(guī)模擴(kuò)大、期末股市行情影響市價(jià)下跌所致。76.06%，主要系應(yīng)收款項(xiàng)中預(yù)付購房款增加，計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備增加所致。56.18%，主要系本年受股市行情影響，開戶費(fèi)及其他減少所致。157.37%，主要系收到政府補(bǔ)助所致。政府補(bǔ)助的規(guī)定，對(duì)于以公司制形式設(shè)立的股權(quán)投資企業(yè)，根據(jù)其注冊(cè)資產(chǎn)的規(guī)模，給予一次性獎(jiǎng)勵(lì)，注冊(cè)資本達(dá)5億元的，給予500萬元。國元股權(quán)投資于2021年收到上海市浦東新區(qū)財(cái)政局撥付的獎(jiǎng)勵(lì)500萬元。50.95%，主要系本年捐款支出增加所致。從其綜合反映：可以看出國元證券公司，由于收入增幅橫低，各項(xiàng)本錢費(fèi)用并沒有下降，主要有由于市場(chǎng)變動(dòng)，風(fēng)險(xiǎn)較大加之外匯的劇烈變動(dòng)導(dǎo)致營業(yè)利潤的下降，作為證券公司，要擴(kuò)大規(guī)模的同時(shí)經(jīng)營中防范好市場(chǎng)的不確定因素對(duì)公司的影響。本年度中，對(duì)外的投資收益對(duì)公司的利潤總額奉獻(xiàn)較大，也反映出作為投資公司投資盈利能力。公司的營業(yè)外收入較大這是由于政府補(bǔ)貼，這種偶然收入并不能有助于公司的長(zhǎng)期開展。綜合結(jié)果導(dǎo)致公司的每股收益有所下降，這會(huì)影響到公司股價(jià)及市值?？傮w上，從本年度看公司的業(yè)績(jī)并不是太好，開展勢(shì)頭也不是太好。但是在同行業(yè)中的業(yè)績(jī)還可以。8

4二．利潤表垂直分析單位：元國元證券利潤表〔垂直分析〕報(bào)告期2021-12-312021-12-31結(jié)構(gòu)%2021結(jié)構(gòu)%2021結(jié)構(gòu)變動(dòng)一、營業(yè)總收入----營業(yè)收入100.00%100.00%0.00%二、營業(yè)總本錢----0.00%0.00%0.00%營業(yè)本錢47.00%39.54%7.46%營業(yè)稅金及附加4.53%4.69%-0.16%銷售費(fèi)用----0.00%0.00%0.00%管理費(fèi)用41.46%33.95%7.51%財(cái)務(wù)費(fèi)用----0.00%0.00%0.00%資產(chǎn)減值損失0.83%0.48%0.35%三、其他經(jīng)營收益-4.25%1.60%-5.85%-1.96%1.47%-3.42%8

5公允價(jià)值變動(dòng)凈收益投資凈收益18.58%11.40%7.18%聯(lián)營、合營企業(yè)投資收益----0.00%0.00%0.00%匯兌凈收益0.01%0.01%0.00%四、營業(yè)利潤53.00%60.46%-7.46%營業(yè)外收入0.68%0.27%0.41%營業(yè)外支出0.29%0.20%0.09%非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失----0.00%0.00%0.00%五、利潤總額53.40%60.54%-7.14%所得稅12.10%12.84%-0.74%----0.00%0.00%0.00%8

6未確認(rèn)的投資損失六、凈利潤41.30%47.70%-6.40%少數(shù)股東損益0.04%0.24%-0.19%歸屬于母公司股東的凈利潤41.26%47.46%-6.20%七、每股收益　0.00%0.00%0.00%根本每股收益0.00%0.00%0.00%稀釋每股收益0.00%0.00%0.00%分析評(píng)價(jià)：從表中的各項(xiàng)要素與營業(yè)收入這間的關(guān)系可以看出，管理費(fèi)用和營業(yè)本錢相對(duì)于營業(yè)收入增幅較大到達(dá)7.46%，這會(huì)導(dǎo)致本錢費(fèi)用增加，不利于利潤的增加。本年度的營業(yè)利潤絕對(duì)值增加這要?dú)w功于投資收益的增加。但是由于主營業(yè)務(wù)收入的增幅較小，而本錢8

7費(fèi)用的增加又過高。綜合導(dǎo)致了營業(yè)利潤、利潤總額、凈利潤都呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，不利于公司的開展。同時(shí)子公司歸屬母公司的利潤及每股收益也在下降。這些都不利于公司的做大做強(qiáng)。公司要注重本錢費(fèi)用的利潤率，對(duì)于任何企業(yè)高額的本錢費(fèi)用都不利于公司的開展。但是作為證券公司對(duì)外投資做的比擬好。由此可以看出利潤表垂直分析和水平分析得出的結(jié)果是一至的。8