fmis2.0-資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)操作指引(20101018)

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1、資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)操作指引一、適用范圍資產(chǎn)調(diào)撥業(yè)務(wù)適用于對(duì)納入財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)（FMIS）核算的資產(chǎn)（包括固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)、待攤費(fèi)用）在農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部跨明細(xì)核算中心（含跨基本核算中心）不同使用部門之間的劃轉(zhuǎn)。二、交易特點(diǎn)1、資產(chǎn)調(diào)撥需要進(jìn)行賬務(wù)處理和資金清算，最終清算結(jié)果是調(diào)入行劃撥資金給予調(diào)出行，結(jié)平調(diào)出行調(diào)出資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)清理科目（科目號(hào)：4540101）借方金額，最終不產(chǎn)生任何損益。2、資產(chǎn)調(diào)撥需要扣減調(diào)入行預(yù)算，但并不騰出調(diào)出行預(yù)算（僅適用于2010預(yù)算年度，以后調(diào)整將具體通知）。3、如果在第N月進(jìn)行調(diào)出記賬，但卡片上次計(jì)提并非該月，如

2、果卡片折舊標(biāo)志為正常且預(yù)算足夠的情況下，資產(chǎn)減少時(shí)將補(bǔ)提卡片折舊，若想系統(tǒng)不補(bǔ)提折舊則需在卡片管理交易中將卡片折舊標(biāo)志置為停止（此法同樣適用于其他持有待售資產(chǎn)的減少處置）。4、調(diào)撥完成后，調(diào)出行資產(chǎn)卡片注銷，調(diào)入行生成新資產(chǎn)卡片，除保管中心（核算、明細(xì)、基本）和保管人變化外，其他信息繼承原調(diào)出卡片（如果調(diào)出時(shí)未補(bǔ)提折舊，則價(jià)值信息也相同）。5、資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)時(shí)自動(dòng)取調(diào)入行保管明細(xì)核算中心費(fèi)用存款戶作為收款行，調(diào)用系統(tǒng)中其他結(jié)算戶-網(wǎng)銀直接入賬作為支付方式。6、資產(chǎn)調(diào)撥因涉及兩個(gè)賬務(wù)主體，絕對(duì)不能進(jìn)行抹沖賬操作（因目前系統(tǒng)支持沖應(yīng)付，但是不能沖資產(chǎn)，導(dǎo)致

3、應(yīng)付款掛賬），如果發(fā)現(xiàn)調(diào)撥有誤，則應(yīng)繼續(xù)完成此調(diào)撥交易，之后將調(diào)撥有誤資產(chǎn)再單獨(dú)調(diào)回。一、操作流程資產(chǎn)在不同明細(xì)核算中心進(jìn)行劃轉(zhuǎn)，在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)（FMIS）中采用“有償調(diào)撥”交易處理，有償調(diào)撥分為單個(gè)調(diào)撥和批量調(diào)撥兩種方式，兩種方式操作原理相同，現(xiàn)以單筆調(diào)撥為例介紹操作流程及賬務(wù)處理如下：（一）調(diào)出行調(diào)出申請(qǐng)：調(diào)出行申請(qǐng)人依次點(diǎn)擊：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)申請(qǐng)-資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)申請(qǐng)-日常業(yè)務(wù)處理申請(qǐng)-資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)。經(jīng)審批、審查后產(chǎn)生調(diào)出、調(diào)入兩筆記賬流水。（二）調(diào)出行資產(chǎn)記賬：記賬員依次點(diǎn)擊：記賬業(yè)務(wù)處理-正常業(yè)務(wù)集中記賬（調(diào)出流水），會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)清理借：累計(jì)

4、折舊借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：固定資產(chǎn)調(diào)出行記賬完畢后資產(chǎn)狀態(tài)由“正?！弊?yōu)椤罢{(diào)出”。（三）調(diào)入行資產(chǎn)記賬：記賬員依次點(diǎn)擊：記賬業(yè)務(wù)處理-正常業(yè)務(wù)集中記賬（調(diào)入流水），會(huì)計(jì)分錄：借：固定資產(chǎn)貸：累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸：其他應(yīng)付款（金額為調(diào)出行45401科目該筆業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)金額）。記賬完畢后即產(chǎn)生應(yīng)付記賬流水，同時(shí)資產(chǎn)卡片由“調(diào)出”變?yōu)椤扒謇怼?。（四）調(diào)入行應(yīng)付記賬：記賬員依次點(diǎn)擊：支付業(yè)務(wù)處理-應(yīng)付業(yè)務(wù)集中記賬，會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款貸：與ABIS資金往來(lái)調(diào)入行應(yīng)付記賬后，將款項(xiàng)支付給調(diào)出行，清算資金額度應(yīng)該系統(tǒng)默認(rèn)等于調(diào)出行調(diào)出資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)

5、清理科目金額。（五）調(diào)出行發(fā)起收款申請(qǐng)，調(diào)出行申請(qǐng)人依次點(diǎn)擊：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)申請(qǐng)-資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)申請(qǐng)-借收還款業(yè)務(wù)申請(qǐng)-資產(chǎn)收款業(yè)務(wù)申請(qǐng)，選擇處置收入方式。對(duì)于批量調(diào)出卡片，當(dāng)前系統(tǒng)在申請(qǐng)時(shí)只需關(guān)聯(lián)其中一張卡片收回全部金額即可。收款申請(qǐng)必須在調(diào)入行記賬完畢后方可進(jìn)行申請(qǐng)。（六）收款申請(qǐng)不需審批，經(jīng)審查后產(chǎn)生應(yīng)付收款記賬流水，應(yīng)付人員依次點(diǎn)擊：支付業(yè)務(wù)處理-應(yīng)付業(yè)務(wù)集中記賬，會(huì)計(jì)分錄：借：與ABIS資金往來(lái)貸：其他應(yīng)付款如果一次收回金額不足可進(jìn)行多次收款直至金額等于該批調(diào)出資產(chǎn)固定資產(chǎn)清理科目金額。注：此處與其他資產(chǎn)處置和投資收回處理方式不同，應(yīng)付記賬后不產(chǎn)生

6、資產(chǎn)記賬流水，不需要進(jìn)行資產(chǎn)記賬而直接進(jìn)行下一步注銷處理，因此收回金額也不登記卡片相應(yīng)字段。（七）調(diào)出行注銷卡片申請(qǐng)：調(diào)出行申請(qǐng)人依次點(diǎn)擊：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)申請(qǐng)-資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)申請(qǐng)-日常業(yè)務(wù)處理申請(qǐng)-資產(chǎn)卡片注銷申請(qǐng)或資產(chǎn)批量卡片注銷申請(qǐng)，經(jīng)審批、審查后產(chǎn)生注銷記賬流水。（八）調(diào)出行注銷記賬：記賬員依次點(diǎn)擊：記賬業(yè)務(wù)處理-正常業(yè)務(wù)集中記賬，會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款貸：固定資產(chǎn)清理記賬完成后其他應(yīng)付款和固定資產(chǎn)清理科目金額都應(yīng)結(jié)平；如果注銷后發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)漏，可以將注銷這步做抹沖賬，待其他處理完畢后再次注銷。