某房地產(chǎn)公司預(yù)算管理制度

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1、某房地產(chǎn)公司預(yù)算管理制度某房地產(chǎn)公司預(yù)算管理制度11>.總則第一條為提高公司的管理水平、工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)各部門的計劃組織和預(yù)算管理水平，合理控制財務(wù)支出，加強(qiáng)內(nèi)部控制，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，構(gòu)筑公司的核心競爭力，特制定本制度。第二條預(yù)算管理制度是根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，以現(xiàn)金流量為重點，逐層分解相關(guān)指標(biāo)，對各部門下達(dá)目標(biāo)，全程管理其經(jīng)營活動，并對其實現(xiàn)的業(yè)績進(jìn)行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。第三條預(yù)算管理的目的在于以預(yù)算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理公司生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程，最終實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)。第四條預(yù)算管理體

2、系是由預(yù)算及預(yù)算差異分析表格、預(yù)算制度和編制表格說明組成的，根據(jù)公司經(jīng)濟(jì)活動的前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成一套完整的報表體系，它體現(xiàn)了公司對未來經(jīng)濟(jì)活動的預(yù)測能力，通過實際經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算進(jìn)行對比分析，可以對公司的經(jīng)營活動實行過程控制，促進(jìn)公司經(jīng)營目標(biāo)的完成。第五條本制度的主要內(nèi)容包括：總則、預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理體系、預(yù)算的編制、預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整、預(yù)算的控制與分析、預(yù)算的評價、考核與獎懲和附則等。第六條預(yù)算按預(yù)算期的長短分為年度預(yù)算和月度預(yù)算。（1）本公司的年度預(yù)算期限為當(dāng)年1月1日至次年12月31日，它是以公

3、司的經(jīng)營目標(biāo)為依據(jù)，以銷售預(yù)算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預(yù)算，組成年度預(yù)算。年度預(yù)算總目標(biāo)分解落實到每個月度，列出月度目標(biāo)，便于月度檢查，季度調(diào)整，以確保年度目標(biāo)的實現(xiàn)。年度預(yù)算是制定月度目標(biāo)的重要依據(jù)。（2）月度預(yù)算的期限從當(dāng)月1日至次月31日。根據(jù)年度預(yù)算和月度經(jīng)營情況，編制月度資金預(yù)算，用于公司的資金平衡和費用管理。（3）長期預(yù)算是公司未來３～５年的發(fā)展規(guī)劃性預(yù)算，長期預(yù)算是制訂短期預(yù)算的重要依據(jù)。2．預(yù)算的組織機(jī)構(gòu)第七條公司的預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括總經(jīng)理辦公會議的預(yù)算專項會議、財務(wù)部

4、門的預(yù)算分析會以及預(yù)算責(zé)任體系。第八條總經(jīng)理辦公會議是公司預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)，在預(yù)算組織機(jī)構(gòu)中居于核心地位，以預(yù)算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A(yù)算事項，聽取預(yù)算實施結(jié)果的分析匯報。會議由公司總經(jīng)理主持，各副總經(jīng)理（總監(jiān)）、職能部門經(jīng)理參加會議。財務(wù)部門為預(yù)算管理組織的常設(shè)部門，由其負(fù)責(zé)預(yù)算相關(guān)事項的日常處理和預(yù)算的整理、匯總、編制。第九條總經(jīng)理辦公會議在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：（1）組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標(biāo)；（2）審定公司預(yù)算編制的指導(dǎo)原則、編制方法和程序；（3）組織召開質(zhì)詢會，對財務(wù)部門提交的各部門預(yù)算

5、草案和公司整體預(yù)算草案提出質(zhì)詢，并就必要的修改與調(diào)整提出意見；房地產(chǎn)E網(wǎng)//.fdcew4>>/范文吧范文（4）根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)，審批公司年度預(yù)算；（5）每季度末聽取公司預(yù)算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案；（6）定期檢查和分析預(yù)算執(zhí)行情況，聽取財務(wù)部門及其他部門的匯報，提出改進(jìn)意見，督促預(yù)算管理目標(biāo)的實現(xiàn)。第十條財務(wù)部門在預(yù)算管理中的職責(zé)：（1）根據(jù)公司的年度經(jīng)營計劃，制定、修改公司的預(yù)算政策、預(yù)算管理的具體措施和辦法。（2）參加有關(guān)預(yù)算的總經(jīng)理辦公會議，向其他部門傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序，具體指導(dǎo)各

6、部門的預(yù)算編制。（3）根據(jù)預(yù)算的編制原則，平衡各部門的財務(wù)預(yù)算，制定公司的預(yù)算草案。（4）召開各部門預(yù)算規(guī)劃會議，討論平衡預(yù)算，并報總經(jīng)理辦公會議審批。（5）將最終確定的各部門預(yù)算，通知各部門執(zhí)行，并且跟蹤實際執(zhí)行情況。（6）預(yù)算執(zhí)行完畢后，按要求及時形成預(yù)算執(zhí)行反饋和差異分析報告，月度預(yù)算提交預(yù)算執(zhí)行報告反饋給各部門，季度提交預(yù)算差異分析報告給總經(jīng)理辦公會議。（7）初審各部門提出的預(yù)算調(diào)整方案。（8）協(xié)助總經(jīng)理辦公會議協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的一些問題。第十一條公司的工程、人力資源、營銷公司、辦公室、審計等職能

7、部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制、監(jiān)督等工作，并配合財務(wù)部門做好公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與公司財務(wù)預(yù)算工作的全過程，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。3．預(yù)算管理體系第十二條公司的預(yù)算分類為：（1）按預(yù)算周期分為年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算；（2）按預(yù)算內(nèi)容分為資本預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、財務(wù)預(yù)算。第十三條具體預(yù)算所包括的主要內(nèi)容結(jié)構(gòu)圖如下：第十四條銷售預(yù)算是各單項預(yù)算的編制起點，利潤預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等是全部預(yù)算的綜合反映，各預(yù)算之間的關(guān)系如下圖所

8、示：4．預(yù)算的編制第十五條預(yù)算的編制原則（1）目標(biāo)一致性原則。預(yù)算必須與公司目標(biāo)相一致，各級預(yù)算必須服從于公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營目標(biāo)。（2）全面性原則。一切生產(chǎn)經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理，做到全員參與、全面覆蓋并進(jìn)行事前、事中、事后相結(jié)合的全程監(jiān)控。（3）適度性原則。遵循實事求是的原則，防止低估或高估預(yù)算目標(biāo)，保證預(yù)算在執(zhí)行過程中切實可行。（4）分