稅控開票演示

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防偽稅控開票系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票（銷項稅額）

1專用發(fā)票介紹增值稅專用發(fā)票是指增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證。增值稅專用發(fā)票由基本聯(lián)次或者基本聯(lián)次附加其他聯(lián)次構(gòu)成。基本聯(lián)次分為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記賬聯(lián)。發(fā)票聯(lián)，作為購買核算采購成本和增值稅進項稅額的記賬憑證；抵扣聯(lián)，作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯(lián)，作為銷售方核銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。專用發(fā)票開票金額實行限額管理，一般納稅人須去稅務(wù)機關(guān)填報《最高開票限額申請表》，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況，規(guī)定其最高開票限額。專用發(fā)票開票限額一般分為一千元版、一萬元版、十萬元版、一百萬元版、一千萬元版、一億元版。最為常見的是一萬元版和十萬元版。這里的開票限額是對開票金額的限額，如一萬元版專用發(fā)票，最高開票金額是10000元，但其價稅合計最高可達11700元（不含11700元）。不同開票限額的專用發(fā)票使用的發(fā)票樣式是一樣的。

2防偽稅控開票系統(tǒng)的使用為防止不法分子利用增值稅專用發(fā)票偷逃稅款，加強增值稅管理。根據(jù)國家稅務(wù)總局要求，在全國實行金稅工程，實行“一窗式”管理模式，所有專用發(fā)票都通過防偽稅控開票系統(tǒng)管理。一般納稅人應(yīng)通過增值稅防偽稅控系統(tǒng)（以下簡稱防偽稅控系統(tǒng)）使用專用發(fā)票。這里的使用包括領(lǐng)購、開具、繳銷、認證紙質(zhì)專用發(fā)票及其相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文。這里所說的防偽稅控系統(tǒng)是指經(jīng)國務(wù)院同意推行的，使用專用設(shè)備和通用設(shè)備、運用數(shù)字密碼和電子儲存技術(shù)管理專用發(fā)票的計算機管理系統(tǒng)。專用設(shè)備，是指金稅卡、IC卡、讀卡器和其他設(shè)備。通用設(shè)備是指計算機、打印機、掃描器具和其他設(shè)備。

3專用發(fā)票領(lǐng)購使用范圍專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人及非增值稅納稅人不得領(lǐng)購使用。一般納稅人有下列情形之一的，不得領(lǐng)購專用發(fā)票。1、會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準確提供增值稅銷項和進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料者。2、有《稅收征管法》規(guī)定的違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的。3、有以下行為，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期改正仍未改正者：（1）私自印制專用發(fā)票；（2）向個人或稅務(wù)機關(guān)以外的單位買取專用發(fā)票；（3）借用他人專用發(fā)票；（4）虛開增值稅專用發(fā)票；（5）未按規(guī)定的要求開具專用發(fā)票；（6）未按規(guī)定保管專用發(fā)票；（7）未按規(guī)定辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行；（8）未按規(guī)定接受稅務(wù)機關(guān)檢查。

4專用發(fā)票的開具范圍除規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票的情形外，一般納稅人銷售貨物（包括視同銷售情形在內(nèi)）、應(yīng)稅勞務(wù)、根據(jù)增值稅暫行條例實施細則規(guī)定應(yīng)當征收增值稅的非應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買方開具專用發(fā)票。商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專用部分）、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財務(wù)或者發(fā)票專用章。

5專用發(fā)票開具要求、方法及開具時限一、專用發(fā)票開具要求1、項目齊全，與實際交易相符；2、字跡清楚，不得壓線、錯格；3、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)或者發(fā)票專用章；4、按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。二、增值稅專用發(fā)票開具時限的規(guī)定1、采用預(yù)收貨款、托收承付、委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出當天；2、采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款當天；3、采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當天；4、將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當天；5、設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當征收增值稅的，為貨物移送當天；6、將貨物作為投資提供給其他單位或個體經(jīng)營者，為貨物移送的當天；7、將貨物分配給股東，為貨物移動的當天。

6銷貨退回、折讓(銷項負數(shù))增值稅專用發(fā)票管理銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開具有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。作廢條件是指：收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)未超過銷售方開票當月；銷售方未抄稅并且未記賬；購買方未認證或無法認證。不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應(yīng)按照國稅發(fā)[2006]156號關(guān)于《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的通知，以及國稅發(fā)[2007]18號關(guān)于《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的補充通知。去當?shù)囟悇?wù)機關(guān)領(lǐng)取并填制《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，并在申請單上填寫具體原因及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。銷貨方在收到《通知單》后方可開具紅字專用發(fā)票即銷項負數(shù)發(fā)票。做賬時連同《通知單》一同下賬。

7專用發(fā)票銷貨清單的使用規(guī)定企業(yè)在銷售商品填開增值稅發(fā)票時，需要詳細注明所售商品明細。像商業(yè)企業(yè)經(jīng)營項目眾多，若詳細注明出售的每件商品名稱，勢必要填開多張增值稅專用發(fā)票。而增值稅發(fā)票的領(lǐng)購數(shù)量是有限的，所以不可能占用大量發(fā)票。為減少增值稅專用發(fā)票開具的工作量，降低增值稅專用發(fā)票的使用成本，在開具增值稅專用發(fā)票時允許使用開具“銷貨清單”。增值稅專用發(fā)票“貨品名稱”欄內(nèi)注明“詳見銷貨清單”，票面中只顯示銷售金額和稅額。防偽稅控增值稅專用發(fā)票的版式，是由國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的，因此納稅人在打印發(fā)票時，系統(tǒng)會自動使用內(nèi)嵌的發(fā)票打印版式進行打印。在2007年之前國家未規(guī)定銷貨清單具體樣式，各省市使用情況不一，有些個別地區(qū)還存在手寫銷貨清單。根據(jù)《國家稅務(wù)局關(guān)于修訂（增值稅專用法票使用規(guī)定的通知）》（國稅發(fā)（2006）156號）的規(guī)定：各級稅務(wù)機關(guān)不再印制或提供《銷貨清單》，由企業(yè)直接從防偽稅控中打出銷貨清單。清單的載體一般是具有復印功能的一式四聯(lián)的空白紙張

8發(fā)票管理員的有關(guān)規(guī)定針對增值稅專用發(fā)票的特殊性，企業(yè)應(yīng)指定專人從事發(fā)票管理工作。發(fā)票的領(lǐng)購、保管、填開、抄稅等一系列工作都應(yīng)有發(fā)票管理員操作，其他人員不得隨意接觸發(fā)票。發(fā)票管理員要持證上崗，上崗前應(yīng)參加當?shù)囟悇?wù)機關(guān)統(tǒng)一組織的發(fā)票管理員培訓，考試通過后頒發(fā)發(fā)票管理員資格證書。國家對專用發(fā)票的發(fā)售是要求非常嚴格的，企業(yè)每次領(lǐng)購數(shù)量需經(jīng)稅務(wù)管理人員進行核定，超量領(lǐng)購需重新申請。企業(yè)在領(lǐng)購發(fā)票時需有發(fā)票管理員本人持“發(fā)票管理員資格證”、“稅務(wù)登記證”、“增值稅一般納稅人資格證”、“發(fā)票領(lǐng)購簿”、“稅控IC卡”、當月作廢和銷項負數(shù)發(fā)票以及其他要求提供資料，到稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)取發(fā)票（領(lǐng)購發(fā)票所持證件各地要求不一，企業(yè)可靈活應(yīng)用）。發(fā)票管理員在填開以及保管發(fā)票時要嚴格按照國家規(guī)定認真操作，未按照規(guī)定操作的企業(yè)稅務(wù)機關(guān)有權(quán)拒絕出售發(fā)票。企業(yè)參加每年一般納稅人年檢時，應(yīng)同時提供“發(fā)票管理員資格證”參加年檢。

9企業(yè)系統(tǒng)頁面通常企業(yè)電腦按裝的涉稅系統(tǒng)包括：防偽稅控開票系統(tǒng)、網(wǎng)上認證系統(tǒng)和網(wǎng)上申報系統(tǒng)。未按裝的不在電腦中顯示。

10登陸防偽稅控系統(tǒng)操作說明:雙擊電腦桌面“防偽稅控”快捷方式進入系統(tǒng)。選擇操作員輸入密碼進入開票系統(tǒng)

11系統(tǒng)設(shè)置模塊操作說明：此模塊操作比較簡單，企業(yè)日常主要使用“客戶編碼”和“商品編碼”。

12系統(tǒng)設(shè)置模塊-商品編碼和客戶編碼操作操作說明：“客戶編碼”主要用于輸入和存儲購貨企業(yè)的基本開票信息，便于企業(yè)日常開票使用。操作較為簡單，只要按照操作提示進行操作即可。“商品編碼”主要用于輸入和存儲企業(yè)開出商品的基本資料。操作較為簡單，只要按照操作提示進行操作即可。

13發(fā)票管理模塊操作說明：本模塊是開票系統(tǒng)主要操作部分。企業(yè)領(lǐng)購發(fā)票后通過“發(fā)票讀入”將發(fā)票讀入系統(tǒng)，然后進行發(fā)票填開、發(fā)票查詢、發(fā)票操作等工作。

14發(fā)票管理模塊-專用發(fā)票填開操作操作說明：企業(yè)通過“專用發(fā)票填開”完成開票工作。若開票單位和銷售商品以前開出過，再次填開只要選擇即可，新加的單位和商品可以通過“系統(tǒng)設(shè)置”加入。企業(yè)通常報價都是含稅單價，為便于開票企業(yè)在開票時，可通過“稅價格”按鈕來轉(zhuǎn)換不同價格，不用手工計算。不管企業(yè)開票時選擇怎樣的價格，發(fā)票保存后都會以不含稅價格顯示。

15發(fā)票打印要求專用發(fā)票打印要求比較嚴格，打印內(nèi)容一定要在發(fā)票制定范圍內(nèi)，其中密碼區(qū)的內(nèi)容必須在規(guī)定的框區(qū)內(nèi)，超出框外的內(nèi)容是無法通過認證的，企業(yè)必須重開。企業(yè)在填開發(fā)票時一定要按照發(fā)票順序使用，核對系統(tǒng)顯示號碼是否與發(fā)票印刷號碼一致。打印前最好放張空白紙試打一次，核對打印內(nèi)容是否在規(guī)定范圍內(nèi)。再次打印可通過“發(fā)票查詢”選擇要打印的發(fā)票，選擇“打印”重新打印。打印發(fā)票必須使用針式打印機，發(fā)票所有聯(lián)次一同打印，不能使用噴墨打印機打印。

16發(fā)票管理模塊-專用發(fā)票填開（銷貨清單）操作操作說明：銷售商品種類較多需用多張發(fā)票才能開完時，企業(yè)可以銷貨清單的方式打印銷售商品種類。打開發(fā)票填開頁面，選擇“清單”，企業(yè)可將商品種類在清單內(nèi)填開，退出清單操作后，數(shù)據(jù)自動匯總的專用發(fā)票中。

17發(fā)票管理模塊-專用發(fā)票填開（開具負數(shù)發(fā)票）操作操作說明：進入“專用發(fā)票填開”界面，點擊“負數(shù)”按鈕。按要求填寫正數(shù)發(fā)票的代碼和號碼，系統(tǒng)彈出相應(yīng)正數(shù)發(fā)票的代碼、號碼及相關(guān)信息確認窗口。確認后系統(tǒng)自動生成相應(yīng)的

18發(fā)票管理模塊-專用發(fā)票填開（負數(shù)發(fā)票樣本）

19發(fā)票管理模塊-發(fā)票作廢操作操作說明:本月開錯或發(fā)生退貨的發(fā)票可以直接作廢,重新填開。只有將所有發(fā)出的與作廢發(fā)票有關(guān)的聯(lián)次全部收回后才能作廢。作廢發(fā)票不能反作廢，操作時一定要拿準后再操作。（DOS版系統(tǒng)可以反作廢）單擊“發(fā)票作廢”，選擇需作廢發(fā)票，單擊“作廢”按鈕，確認后選中發(fā)票就被作廢。

20發(fā)票管理模塊-發(fā)票查詢操作操作說明：通過發(fā)票查詢可以查看某月企業(yè)填開的具體發(fā)票明細。單擊“發(fā)票查詢”，選擇查詢月份，單擊“確認”后當月發(fā)票明細就會顯示出來。

21報稅處理模塊操作說明：通過本模塊可以完成抄稅工作。

22報稅處理模塊-月度統(tǒng)計操作操作說明：通過本項操作，企業(yè)可以查看某月開票情況，包括正數(shù)發(fā)票、負數(shù)發(fā)票、作廢發(fā)票、庫存發(fā)票等相關(guān)發(fā)票數(shù)量以及相關(guān)金額，便于企業(yè)做賬處理。單擊“月度統(tǒng)計”，選擇查詢月份，單擊“確認”就可查看當月開票情況。通過“發(fā)票資料”查詢也可實現(xiàn)上述功能。

23報稅處理模塊-發(fā)票資料和狀態(tài)查詢操作操作說明：通過發(fā)票查詢和狀態(tài)查詢，可以查看當月企業(yè)開票基本情況以及稅控卡的基本情況。單擊“發(fā)票資料”和“狀態(tài)查詢”選擇需要查看的內(nèi)容。

24報稅處理模塊-抄稅處理和資料傳出操作操作說明：月初及時進行抄稅處理，納稅申報成功后持稅控IC卡去稅務(wù)機關(guān)抄稅。單擊“抄稅處理”，選擇抄稅日期，單擊“確定”抄稅處理結(jié)束。若是IC卡損壞可將資料通過“資料傳出”傳到軟盤上，通過軟盤抄稅。

25系統(tǒng)維護模塊操作說明:本模塊平時很少使用,也較為簡單,企業(yè)可根據(jù)實際需要選擇使用。

26抄稅申報操作說明：月初企業(yè)應(yīng)通過“報稅處理”模塊進行抄稅，待企業(yè)網(wǎng)上申報成功后，持稅控IC卡去辦稅服務(wù)大廳進行抄稅申報。

27防偽稅控代理開票增值稅發(fā)票管理，是企業(yè)財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容之一。增值稅發(fā)票是有專用稅控開票系統(tǒng)開具的，增值稅發(fā)票的領(lǐng)取、保管、開票、申報等工作應(yīng)有專人來作。一般放有開票系統(tǒng)的房間都應(yīng)安裝保險門，增值稅發(fā)票應(yīng)放在保險柜中保存，確保增值稅發(fā)票的安全。有些經(jīng)營規(guī)模較小，開具增值稅發(fā)票不多的企業(yè)可以持相關(guān)開票資料，去稅務(wù)機關(guān)或有權(quán)代開增值稅發(fā)票的稅務(wù)師事務(wù)所等中介機構(gòu)代開。企業(yè)每月只需交納一部分費用既可。