報稅實務智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下北京經(jīng)濟管理職業(yè)學院.docx

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報稅實務智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下北京經(jīng)濟管理職業(yè)學院北京經(jīng)濟管理職業(yè)學院第一部分測試1.（2018年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，關于增值稅納稅人的下列表述中，正確的是（）。A:提供建筑安裝服務，以建筑安裝服務接收方為納稅人B:單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，一律以承包人為納稅人C:資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人D:轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，以無形資產(chǎn)受讓方為納稅人答案:資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人2.下列選項中，不屬于生活服務的是（）。A:教育醫(yī)療服務B:貸款服務C:文化體育服務D:餐飲住宿服務答案:貸款服務3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是（）。A:飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物B:照相館在提供照相業(yè)務的同時銷售相框 C:飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料D:建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業(yè)務答案:飯店開設客房、餐廳從事服務業(yè)務并附設商場銷售貨物1.（根據(jù)2018年初級會計資格考試改）甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月將自產(chǎn)的100件新產(chǎn)品贈送給乙公司，生產(chǎn)成本為50元/件，無同類產(chǎn)品銷售價格，已知增值稅稅率為13%，成本利潤率為10%。計算甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。A:100×50×（1＋10%）×13%＝715元B:100×50×13%＝650元C:100×50×（1－10%）×13%＝585元D:100×50×10%×（1＋13%）＝565元答案:100×50×（1＋10%）×13%＝715元2.（2019年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“交通運輸服務”計繳增值稅的有（）。A:程租B:濕租C:期租D:道路通行服務答案:程租;濕租;期租 1.（2018年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A:將外購貨物用于個人消費B:將自產(chǎn)貨物用于集體福利C:將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D:將外購貨物分配給股東答案:將自產(chǎn)貨物用于集體福利;將自產(chǎn)貨物無償贈送他人;將外購貨物分配給股東2.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A:因管理不善變質(zhì)的購進商品B:因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料C:生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購入的原材料D:外購貨物用于個人消費答案:因管理不善變質(zhì)的購進商品;因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購進原材料;外購貨物用于個人消費3.（2019年初級會計資格考試）根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收增值稅的有（）。A:存款利息B:被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付C:物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金D:物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費答案:存款利息;被保險人獲得的醫(yī)療保險賠付 ;物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金1.除個體經(jīng)營者以外的其他個人不屬于增值稅一般納稅人。（）A:對B:錯答案:對2.外購進口的原屬于中國境內(nèi)的貨物，不征收進口環(huán)節(jié)增值稅。（）A:錯B:對答案:錯第二部分測試3.（2019年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的是（）。A:鉆石進口商B:高檔化妝品零售商C:白酒批發(fā)商D:卷煙生產(chǎn)商答案:卷煙生產(chǎn)商4.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列車輛屬于應稅小汽車征稅范圍的是（）。A:雪地車 B:電動汽車C:高爾夫車D:用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車答案:用中輕型商用客車底盤改裝的中輕型商用客車1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列屬于消費稅征收范圍的是（）。A:電池B:電腦C:電子手表D:電動汽車答案:電池2.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的是（）。A:超市零售白酒B:地板廠銷售自產(chǎn)實木地板C:百貨公司零售高檔化妝品D:汽車廠銷售自產(chǎn)電動汽車答案:地板廠銷售自產(chǎn)實木地板3.（2019年初級會計資格考試）2019年5月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，對外銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當月銷售藥酒計算消費稅的計稅依據(jù)為（）。A:1130萬元 B:240噸C:140噸D:1000萬元答案:1000萬元1.（2019年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅納稅人的有（）。A:銷售白酒的商場B:生產(chǎn)白酒的廠商C:委托加工白酒的超市D:進口白酒的貿(mào)易商答案:生產(chǎn)白酒的廠商;委托加工白酒的超市;進口白酒的貿(mào)易商2.（2019年初級會計資格考試）根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于消費稅征稅范圍的有（）。A:丁商場零售金銀首飾B:甲服裝廠生產(chǎn)銷售服裝C:丙煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)D:乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車答案:丁商場零售金銀首飾;乙汽車貿(mào)易公司進口小汽車3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。 A:采取托收承付方式銷售應稅消費品的，為收到貨款的當天B:自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天C:進口應稅消費品的，為報關進口的當天D:委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天答案:自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天;進口應稅消費品的，為報關進口的當天;委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天1.煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的，應繳納消費稅。（）A:對B:錯答案:錯2.（2017年初級會計資格考試）電動汽車不征消費稅。（）A:錯B:對答案:對第三部分測試3.根據(jù)城市維護建設稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務機關實際繳納的下列稅款中，應為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是（）。（2020年初級會計資格考試）A:土地增值稅稅款B:車船稅稅款C:消費稅稅款D:房產(chǎn)稅稅款 答案:消費稅稅款1.甲企業(yè)位于A市，本月應繳納的增值稅為7000元，實際繳納的增值稅為6000元；本月應繳納的消費稅為5000元，實際繳納的消費稅為4000元。該企業(yè)本月應該繳納的城市維護建設稅是（）。（2018年初級會計資格考試）A:（6000＋4000）×7%＝700元B:（6000＋4000）×5%＝500元C:（7000＋5000）×5%＝600元D:（7000＋5000）×7%＝840元答案:（6000＋4000）×7%＝700元2.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年9月向稅務機關實際繳納增值稅260000元、消費稅750000元、城市維護建設稅70700元。已知，教育費附加征收比率為3%。計算甲公司當月應繳納教育費附加的下列算式中，正確的是（）。（2020年初級會計資格考試）A:（750000＋70700）×3%＝24621元B:（260000＋750000）×3%＝30300元C:（260000＋70700）×3%＝9921元D:（260000＋750000＋70700）×3%＝32421元答案:（260000＋750000）×3%＝30300元3.下列關于城市維護建設稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。（）。A:對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅 B:海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護建設稅C:對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅D:對出口產(chǎn)品退還增值稅的，可同時退還已繳納的城市維護建設稅答案:對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅;海關對進口產(chǎn)品代征的增值稅，不征收城市維護建設稅;對增值稅實行先征后退辦法的，除另有規(guī)定外，不予退還對隨增值稅附征的城市維護建設稅1.對海關進口產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加。（2019年初級會計資格考試）（）A:對B:錯答案:對第四部分測試2.關于房產(chǎn)稅納稅人的下列表述中，不符合法律制度規(guī)定的是（）。A:房屋出租的，承租人為納稅人B:房屋產(chǎn)權未確定的，房產(chǎn)代管人為納稅人C:房屋產(chǎn)權屬于國家的，其經(jīng)營管理單位為納稅人D:房屋產(chǎn)權所有人不在房產(chǎn)所在地的，房產(chǎn)代管人為納稅人答案:房屋出租的，承租人為納稅人 1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，出售前已使用或出租、出借的，不繳納房產(chǎn)稅。（）。A:對B:錯答案:錯2.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A:農(nóng)村的村民住宅B:市區(qū)商場的地下車庫C:縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓D:建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房答案:市區(qū)商場的地下車庫;縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓;建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房3.對個人按市場價格出租的居民住房，暫免征收房產(chǎn)稅。（）。A:對B:錯答案:錯4.根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）。A:納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅B:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅C:納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅D:納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅答案:納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅 ;納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅1.2020年甲公司的房產(chǎn)原值為1000萬元，已提折舊400萬元。已知從價計征房產(chǎn)稅稅率為1.2%，當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。甲公司當年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A:1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（萬元）B:（1000－400）×（1－30%）×1.2%＝5.04（萬元）C:1000×1.2%＝12（萬元）D:（1000－400）×1.2%＝7.2（萬元）答案:1000×（1－30%）×1.2%＝8.4（萬元）第五部分測試2.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。（2017年初級會計職稱考試）A:位于工礦區(qū)的集體所有土地B:位于縣城的國家所有土地C:位于城市的公園內(nèi)索道公司經(jīng)營用地D:位于農(nóng)村的集體所有土地答案:位于農(nóng)村的集體所有土地3.甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12000平方米，建筑面積24000平方米，容積率為2，甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為（）。（2017年初級會計職稱考試） A:24000平方米B:36000平方米C:18000平方米D:12000平方米答案:12000平方米1.下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的有（）。（2016年初級會計職稱考試）A:土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅B:土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅C:擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅D:城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納答案:土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅;土地使用權共有的，共有各方均為納稅人，由共有各方分別納稅;擁有土地使用權的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人納稅;城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權的單位和個人繳納2.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以作為城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)的有（）。（2018年初級會計職稱考試）A:由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整B:土地使用證書確認的面積C:省政府確定的單位測定的面積D:稅務部門規(guī)定的面積答案:由納稅人申報的面積為準，核發(fā)土地使用證后做調(diào)整;土地使用證書確認的面積;省政府確定的單位測定的面積 1.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B:納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅C:納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，應從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D:納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案:納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人以出讓方式有償取得土地使用權，應從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅2.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用當月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（）（2020年初級會計職稱考試）A:錯B:對答案:錯第六部分測試3.甲公司與乙公司簽訂購銷合同，合同約定丙為擔保人，丁為鑒定人。下列關于該合同印花稅納稅人的表述中，正確的是（）。（2018年初級會計職稱考試） A:甲、乙、丙和丁為納稅人B:甲、乙和丙為納稅人C:甲、乙和丁為納稅人D:甲、乙為納稅人答案:甲、乙為納稅人1.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，不需要繳納印花稅的是（）。（2020年初級會計職稱考試）A:車輛租賃合同B:企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同C:房屋租賃合同D:設備租賃合同答案:企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同2.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅納稅人的有（）。（2017年初級會計職稱考試修改）A:立賬簿人B:立合同人C:各類電子應稅憑證的簽訂人D:立據(jù)人答案:立賬簿人;立合同人;各類電子應稅憑證的簽訂人;立據(jù)人 1.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于印花稅征收范圍的有（）。（2019年初級會計職稱考試）A:財產(chǎn)保險合同B:建筑工程分包合同C:技術中介合同D:審計咨詢合同答案:財產(chǎn)保險合同;建筑工程分包合同;技術中介合同2.財產(chǎn)所有權人將財產(chǎn)贈給政府所立的書據(jù)免征印花稅（）。（2018年初級會計職稱考試）A:對B:錯答案:對第七部分測試3.（2020年初級會計資格考試）根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于車船稅征稅范圍的是（）。A:乘用車B:商用車C:摩托車D:自行車答案:自行車 1.（2018年初級會計資格考試）我國車船稅的稅率形式是（）。A:地區(qū)差別比例稅率B:全國統(tǒng)一的定額稅率C:有幅度的比例稅率D:有幅度的定額稅率答案:有幅度的定額稅率2.下列納稅主體中，屬于車船稅納稅人的有（）。A:在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè)B:在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè)C:在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人D:在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民答案:在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的國有企業(yè);在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外國企業(yè);在中國境內(nèi)擁有并使用車輛的外籍個人;在中國境內(nèi)擁有并使用船舶的內(nèi)地居民3.（2016年初級會計資格考試）下列關于車船稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（）。A:商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù)B:商用貨車以輛數(shù)為計稅依據(jù)C:機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù)D:游艇以艇身長度為計稅依據(jù)答案:商用客車以輛數(shù)為計稅依據(jù) ;機動船舶以凈噸位數(shù)為計稅依據(jù);游艇以艇身長度為計稅依據(jù)1.（2016年初級會計資格考試）甲鋼鐵廠擁有的依法不需要在車船登記部門登記的在單位內(nèi)部場所行駛的機動車輛，屬于車船稅的征稅范圍。（）A:對B:錯答案:對2.購置的新車船，購置當年車船稅的應納稅額自納稅義務發(fā)生的次月起按月計算。（）A:錯B:對答案:錯第八部分測試3.（2019年初級會計職稱考試）根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的是（）。A:出租房屋的個人B:受讓土地使用權的單位C:轉(zhuǎn)讓土地使用權的單位D:承租房屋的個人答案:受讓土地使用權的單位 1.（2017年初級會計職稱考試）2020年2月周某以150萬元價格出售自有住房一套，購進價格200萬元（不含增值稅）住房一套。已知契稅適用稅率為5%，計算周某上述行為應繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A:200×5%－150×5%＝2.5萬元B:200×5%＝10萬元C:150×5%＋200×5%＝17.5萬元D:150×5%＝7.5萬元答案:200×5%＝10萬元2.趙某原有兩套相同的住房，2015年8月，將其中一套無償贈送給戰(zhàn)友錢某；將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換；又以100萬元價格購置了一套新住房，已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。A:趙某應繳納契稅4.8萬元B:錢某無需繳納契稅C:錢某應繳納契稅1.8萬元D:趙某應繳納契稅3萬元答案:錢某應繳納契稅1.8萬元;趙某應繳納契稅3萬元3.（2019年初級會計職稱考試）張某將自有房屋對外出租，不繳納契稅。（）A:錯B:對答案:對 1.王某轉(zhuǎn)讓位于市中心的一套房產(chǎn)，該交易涉及的契稅應由王某申報繳納。（）A:錯B:對答案:錯第九部分測試2.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是出售房屋的企業(yè)（）。（2019年初級會計資格考試）A:對B:錯答案:對3.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，屬于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。（2020年初級會計資格考試）A:取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的B:整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的C:房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的D:納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的答案:取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的;納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的4.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）A:錯B:對答案:對 1.2019年9月甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的一處住宅項目，取得不含增值稅價款8000萬元，扣除項目金額5000萬元。已知，土地增值稅稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%。計算甲房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售該住宅項目應繳納土地增值稅稅額的算式是（8000－5000）×40%－5000×5%＝950（萬元）（）。A:錯B:對答案:對2.下列各項中，免征土地增值稅的是（）。（2017年初級會計資格考試）A:由一方出地，另一方出資金，企業(yè)雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)B:企業(yè)以房地產(chǎn)抵債而發(fā)生權屬轉(zhuǎn)移的房地產(chǎn)C:企業(yè)之間交換房地產(chǎn)D:因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)答案:因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)第十部分測試3.甲公司2019年8月進口自用小汽車一輛，海關審定關稅完稅價格120萬元，繳納關稅30萬元、消費稅50萬元。已知，車輛購置稅稅率為10%，計算甲公司進口自用該校汽車應繳納車輛購置稅稅額的下列算式中，正確的是（）(2020年初級資格考試)A:120×10%=12萬元B:（120+30+50）×10%=20萬元C:（120+50）×10%=17萬元D:（120+30）×10%=15萬元 答案:（120+30+50）×10%=20萬元1.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，不屬于車輛購置稅免稅項目的有（）。（2019年初級會計資格考試）A:城市公交企業(yè)購置的公共汽車B:外國駐華使館的自用小汽車C:設有固定裝置的非運輸車輛D:個人購買的經(jīng)營用的小汽車答案:個人購買的經(jīng)營用的小汽車2.根據(jù)車輛購置稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收車輛購置稅的有（）。（2014年初級會計資格考試）A:電動自行車B:游艇C:有軌電車D:掛車答案:有軌電車;掛車3.下列單位和個人中，屬于車輛購置稅納稅人的有（）（2014年初級會計資格考試）A:獲得獎勵應稅轎車并自用的李某B:購買應稅貨車并自用的某外商投資企業(yè)C:受贈應稅小型客車并自用的某學校D:進口應稅小轎車并自用的某外貿(mào)公司 答案:獲得獎勵應稅轎車并自用的李某;購買應稅貨車并自用的某外商投資企業(yè);受贈應稅小型客車并自用的某學校;進口應稅小轎車并自用的某外貿(mào)公司1.趙某2019年4月1日購入一輛小汽車自用，5月30日申報并繳納車輛購置稅10萬元。由于車輛制動系統(tǒng)存在嚴重問題，2020年4月30日趙某將該車退回，則趙某可以申請退還的車輛購置稅為9萬元。（）（2020年初級會計資格考試）A:錯B:對答案:錯第十一部分測試2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于專項附加扣除的是（）。（2020年初級會計資格考試）A:大病醫(yī)療B:子女教育C:基本醫(yī)療保險D:住房租金答案:基本醫(yī)療保險3.2020年5月，張某轉(zhuǎn)讓一項專利權，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權使用費所得個人所得稅預扣率為20%；每次收入超過4000元的，減除 20%的費用。張某當月該筆收入應預繳個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。（2020年初級會計資格考試）A:（150000－10000）×（1－20%）×20%＝22400（元）B:［150000×（1－20%）－10000］×20%＝22000（元）C:（150000－10000）×20%＝28000（元）D:150000×（1－20%）×20%＝24000（元）答案:150000×（1－20%）×20%＝24000（元）1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的居民取得的下列所得中，屬于綜合所得的是（）。(2019年初級會計資格考試)A:財產(chǎn)租賃所得B:勞務報酬所得C:利息、股息、紅利所得D:經(jīng)營所得答案:勞務報酬所得2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人的下列所得中，不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。（2018年初級會計資格考試）A:出租住房取得的租金B(yǎng):國家發(fā)行的金融債券利息C:國債利息D:軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費答案:出租住房取得的租金3.2018年11月，林某將一套三年前購入的普通住房出售，取得收入160萬元，原值120萬元，售房中發(fā)生合理費用0.5 萬元。已知財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅稅率為20%，計算林某出售該住房應繳納個人所得稅稅額的下列算式中正確的是（）。（2019年初級會計資格考試）A:160×（1－20%）×20%＝25.6萬元B:（160－120）×20%＝8萬元C:（160－0.5）×20%＝31.9萬元D:（160－120－0.5）×20%＝7.9萬元答案:（160－120－0.5）×20%＝7.9萬元1.對個人轉(zhuǎn)讓自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。該期限是（）。A:3年以上B:2年以上C:5年以上D:1年以上答案:5年以上2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項扣除項目的有（）（2019年初級會計資格考試）A:基本醫(yī)療保險B:住房公積金C:基本養(yǎng)老保險D:首套住房貸款利息支出答案:基本醫(yī)療保險;住房公積金;基本養(yǎng)老保險 1.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，需要征收個人所得稅的是（）。（2020年初級會計資格考試改）A:吳某取得所在單位發(fā)放的年終獎B:王某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金C:周某獲得省政府頒發(fā)的科學方面的獎金D:鄭某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金答案:吳某取得所在單位發(fā)放的年終獎;王某取得所在公司發(fā)放的銷售業(yè)績獎金;鄭某獲得縣教育部門頒發(fā)的教育方面的獎金2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當依法辦理納稅申報的有（）。（2020年初級會計資格考試）A:取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的B:因移居境外注銷中國戶籍的C:取得境外所得的D:取得應稅所得沒有扣繳義務人的答案:取得應稅所得，扣繳義務人未扣繳稅款的;因移居境外注銷中國戶籍的;取得境外所得的;取得應稅所得沒有扣繳義務人的3.對企業(yè)職工，因企業(yè)依照《破產(chǎn)法》宣告破產(chǎn)，從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免予征收個人所得稅。（）（2019年初級會計資格考試）A:錯B:對答案:對 第十二部分測試1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)和取得收入的組織中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。(2020年初級會計資格考試)A:社會團體B:個人獨資企業(yè)C:事業(yè)單位D:民辦非企業(yè)單位答案:個人獨資企業(yè)2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅收入表述中，不正確的是（）。A:企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應按折扣后的金額計入企業(yè)的收入B:銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入C:企業(yè)為鼓勵債務人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應沖減企業(yè)的收入D:銷售商品以舊換新的，銷售商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理答案:企業(yè)為鼓勵債務人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應沖減企業(yè)的收入3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費一律不得扣除的是（）。（2020年初級會計資格考試）A:化妝品制造企業(yè)的化妝品廣告費B:醫(yī)藥制造企業(yè)的藥品廣告費 C:飲料制造企業(yè)的飲料廣告費D:煙草企業(yè)的煙草廣告費答案:煙草企業(yè)的煙草廣告費1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）（2019年初級會計資格考試）A:外國公司在中國境內(nèi)的分公司B:在中國境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)C:在中國境內(nèi)注冊的社會團體D:在中國境內(nèi)注冊的一人有限責任公司答案:外國公司在中國境內(nèi)的分公司;在中國境內(nèi)注冊的社會團體;在中國境內(nèi)注冊的一人有限責任公司2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，屬于企業(yè)所得稅征稅對象的有（）。A:在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內(nèi)的所得B:居民企業(yè)來源于中國境外的所得C:居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得D:在中國境內(nèi)未設立機構、場所的非居民企業(yè)來源于中國境外的所得答案:在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)，其機構、場所來源于中國境內(nèi)的所得;居民企業(yè)來源于中國境外的所得;居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得 1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列依照中國法律在中國境內(nèi)設立的企業(yè)，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。（2019年初級會計資格考試）A:個人獨資企業(yè)B:股份有限公司C:國有獨資公司D:有限責任公司答案:股份有限公司;國有獨資公司;有限責任公司2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有（）。（2018年初級會計資格考試）A:提供勞動所得，按照勞務發(fā)生地確定B:轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定C:銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定D:股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定答案:提供勞動所得，按照勞務發(fā)生地確定;轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得，按照不動產(chǎn)所在地確定;銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;股息所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入達到規(guī)定比例的企業(yè)，優(yōu)惠稅率為15%。（）A:對B:錯答案:對 1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅率的說法中正確的有（）。A:設在西部地區(qū)，以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類項目為主營業(yè)務，且其當年度主營業(yè)務收入占收入總額70%以上的企業(yè)適用10%的優(yōu)惠稅率B:國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率C:非居民企業(yè)適用20%的稅率D:居民企業(yè)適用25%的稅率答案:國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)適用15%的優(yōu)惠稅率;居民企業(yè)適用25%的稅率2.企業(yè)所得稅非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構、場所。（）A:錯B:對答案:錯3.居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納企業(yè)所得稅，非居民企業(yè)僅就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）A:對B:錯答案:錯4.居民企業(yè)來源于中國境外的租金所得不征收企業(yè)所得稅。（）（2018年初級會計資格考試）A:錯B:對答案:錯 第十三部分測試1.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，開具發(fā)票的單位和個人應當依照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記薄應當至少保存一定期限。該期限為（）。（2018年初級會計資格考試）A:15年B:5年C:10年D:20年答案:5年2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，可開具增值稅發(fā)票的種類有（）。（2018年初級會計資格考試）A:機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票B:增值稅普通發(fā)票C:增值稅專用發(fā)票D:增值稅電子普通發(fā)票答案:機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票;增值稅普通發(fā)票;增值稅專用發(fā)票;增值稅電子普通發(fā)票3.增值稅專用發(fā)票由財政部統(tǒng)一授權印制。（）A:錯B:對答案:錯