新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新途徑研究.docx

《新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新途徑研究.docx》由會(huì)員上傳分享，免費(fèi)在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在學(xué)術(shù)論文-天天文庫。

新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新途徑研究在我國(guó)，稅收具有固定性、無償性、強(qiáng)制性等特點(diǎn)，是根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，政府參與社會(huì)分配的一種規(guī)范形式[1]。通過實(shí)施稅收制度，政府可對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理調(diào)整，并有效引導(dǎo)各種社會(huì)活動(dòng)。在我國(guó)，財(cái)政稅收是一種重要的資金來源，通過實(shí)行財(cái)政稅收體制，可有效調(diào)控市場(chǎng)、合理配置社會(huì)資源，能夠促使社會(huì)發(fā)展變得更加公平，不斷提升人們的收入水平，推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷可持續(xù)發(fā)展。但是，在當(dāng)前社會(huì)新形勢(shì)發(fā)展背景下，我國(guó)財(cái)政稅收體制存在較多問題，無法滿足現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展要求，亟須進(jìn)行調(diào)整與優(yōu)化。基于此，為有效推動(dòng)我國(guó)財(cái)政稅收工作的進(jìn)一步發(fā)展，本文就新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新途徑展開了探討，以供大家參考。一、新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新的必要性分析（一）更好地適應(yīng)社會(huì)稅收管理新環(huán)境目前，在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，越來越注重多體系聯(lián)動(dòng)發(fā)展，在當(dāng)下多元化市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展生態(tài)環(huán)境中，不同地區(qū)中的龍頭企業(yè)與很多中小企業(yè)均加強(qiáng)了聯(lián)系與互相幫助，有效提高了各企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。對(duì)于某個(gè)地區(qū)中某個(gè)行業(yè)與周邊各企業(yè)來說，雖然龍頭企業(yè)可有效帶動(dòng)其發(fā)展，有效提高該地區(qū)的經(jīng)濟(jì)收入水平，但是在最近幾年中，粵港澳大灣區(qū)、京津冀地區(qū)的國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)影響力在不斷加強(qiáng)，為更好地適應(yīng)社會(huì)稅收管理新環(huán)境，做到與時(shí)俱進(jìn)，對(duì)前財(cái)政稅收體系進(jìn)行改革創(chuàng)新是非常有必要的。（二）提高企業(yè)的市場(chǎng)生存能力與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力 目前，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展正處于轉(zhuǎn)型的重要時(shí)期，在這種發(fā)展背景下，我國(guó)各企業(yè)需深入思考與分析如何在競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈的國(guó)際市場(chǎng)環(huán)境中提高自己企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力問題。作為企業(yè)自身，應(yīng)具有足夠多的發(fā)展資本與較大的發(fā)展?jié)摿?，與此同時(shí)，在稅務(wù)方面，我國(guó)政府應(yīng)在政策、資源等方面為企業(yè)實(shí)現(xiàn)國(guó)際化發(fā)展目標(biāo)提供大力支持[2]。因此，在當(dāng)前新形勢(shì)下，對(duì)財(cái)政稅收體制進(jìn)行改革創(chuàng)新是必然趨勢(shì)，通過改革創(chuàng)新財(cái)政稅收體制，可對(duì)企業(yè)形象與品牌起到顯著提升的作用，增強(qiáng)企業(yè)的國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)影響力。另外，中小企業(yè)要想提高自己的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力與市場(chǎng)生存能力，不斷擴(kuò)大企業(yè)的發(fā)展規(guī)模，降低生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)應(yīng)合理制定在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)的發(fā)展計(jì)劃，通過對(duì)財(cái)政稅收體制進(jìn)行改革創(chuàng)新，可使中小企業(yè)在發(fā)展中獲得政府更多的幫助與扶持。（三）推動(dòng)財(cái)政稅收制度的轉(zhuǎn)型發(fā)展在我國(guó)，財(cái)政稅收制度包括各種稅收政策、與稅收有關(guān)的各種財(cái)政措施。政府主要通過利用財(cái)政稅收制度來對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展進(jìn)行平衡調(diào)控[3]。通過改革與創(chuàng)新財(cái)政稅收制度，可促使財(cái)政稅收制度變得更加公平，能夠?qū)κ袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化與改善，推動(dòng)企業(yè)的進(jìn)一步可持續(xù)發(fā)展，與此同時(shí)，還能夠?qū)Ω鞯貐^(qū)的稅收問題進(jìn)行更好地解決，充分發(fā)揮出政府的公共服務(wù)職能與行政職能，有助于財(cái)政管理效率的提高。（四）促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性發(fā)展在我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，財(cái)政稅收制度的改革創(chuàng)新是重要內(nèi)容，通過利用財(cái)政稅收制度，可合理調(diào)整社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，能夠切實(shí)保護(hù)人民群眾的利益[4]。通過對(duì)財(cái)政稅收制度進(jìn)行改革與創(chuàng)新，能夠充分表現(xiàn)出國(guó)家政府對(duì)社會(huì)分配調(diào)節(jié)的工作責(zé)任心，可有效推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定性發(fā)展。二、新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新中存在的問題（一）財(cái)政轉(zhuǎn)移支付水平有待提高 為順利推進(jìn)財(cái)政稅收體制的改革與創(chuàng)新，其核心在于有效提升財(cái)政轉(zhuǎn)移支付水平[5]。從目前來看，我國(guó)在制定財(cái)稅支付體制改革創(chuàng)新的過程中，相關(guān)部門并沒有對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付因素予以重視，沒有有效總結(jié)轉(zhuǎn)移支付和普通支付的比例。無法很好掌控財(cái)稅制度改革中對(duì)改革質(zhì)量有影響的因素。因此即便是在集中管控財(cái)政資金的前提下，也很難有效展開財(cái)政稅收體制創(chuàng)新和改革[6]。相關(guān)部門在進(jìn)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付時(shí)，對(duì)財(cái)政稅收資金的相關(guān)影響因素沒有有效掌控，也很難將普通支付占比控制在合理范疇內(nèi)。這樣對(duì)于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付管理制度的構(gòu)建和完善都會(huì)有一定影響，且一旦在財(cái)政轉(zhuǎn)移支付中出現(xiàn)問題，也很難及時(shí)處理，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)政轉(zhuǎn)移支付沒有迎合地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)。一些財(cái)政轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目沒有對(duì)支付范圍予以重視，更沒有展開資金使用影響因素和公平性的研究，因此無法更好地對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行創(chuàng)新和改進(jìn)。（二）尚未構(gòu)建完善的分級(jí)分權(quán)財(cái)稅管理體制在探索推進(jìn)一些財(cái)稅體制改革工作過程中，沒有較多關(guān)注財(cái)稅體制改革帶來的各種影響，沒有深刻了解與掌握分級(jí)分權(quán)體制的優(yōu)越性與作用，難以完全落實(shí)財(cái)稅體制改革的一些措施，很難依照我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制特點(diǎn)來對(duì)分級(jí)分權(quán)制度進(jìn)行合理設(shè)計(jì)，很難體現(xiàn)出財(cái)稅管理體制建設(shè)的重要性，也無法在財(cái)政資金收支合理的前提下，進(jìn)一步促進(jìn)該項(xiàng)制度的創(chuàng)新與改革[7]。在財(cái)政稅收管理制度制定過程中，沒有對(duì)地方財(cái)政部門工作特點(diǎn)予深入考察，因此財(cái)稅管理機(jī)構(gòu)彼此之間很難展開有效協(xié)調(diào)和配合。這種情況下，不僅財(cái)稅管理機(jī)制無法有效完善，財(cái)稅的平衡度更難以提升。部分財(cái)稅管理人員并沒有加大對(duì)財(cái)政稅收制度改革的關(guān)注度，也沒有做到簡(jiǎn)化流程，這種情況下，財(cái)稅管理部門依然面臨巨大的工作壓力。分級(jí)分權(quán)財(cái)稅管理制度的優(yōu)勢(shì)也無法有效展現(xiàn)[8]。在組建分級(jí)分權(quán)財(cái)稅管理制度時(shí)，沒有重視財(cái)稅體制改革的構(gòu)成情況，對(duì)相關(guān)改革內(nèi)容也沒有進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，因此無法為分級(jí)分權(quán)財(cái)稅管理體制的制定給予大力的支持。（三）預(yù)算管理體制較落后 現(xiàn)階段，我國(guó)在制定財(cái)稅制度改革和創(chuàng)新制度的過程中，沒有重視預(yù)算管理體制健全的影響因素，更沒有展開相關(guān)分析。因此預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的改革和發(fā)展無法跟上財(cái)政稅收機(jī)關(guān)的發(fā)展步伐。即便展開了對(duì)監(jiān)督反饋工作和支出審核工作的改進(jìn)，也更難進(jìn)行預(yù)算管理監(jiān)督方案創(chuàng)新[9]。在針對(duì)預(yù)算管理體制過程進(jìn)行改革時(shí)，一方面沒有重視支出監(jiān)管與審核，另一方面也沒有全面考察相關(guān)資金的使用情況，對(duì)資金的流向和支出情況并不清楚。即便對(duì)預(yù)算控制管理行為進(jìn)行了相應(yīng)的改進(jìn)，也無法進(jìn)一步展開對(duì)預(yù)算管理體制的有效創(chuàng)新。不重視民生及環(huán)保項(xiàng)目，沒有減少煙草項(xiàng)目的預(yù)算支出，這樣預(yù)算管理體制的公益性就很難體現(xiàn)出來。公益性無法體現(xiàn)，則財(cái)稅體制改革的影響力也無法獲得有效提升[10]。在制定預(yù)算管理體制時(shí)，沒有對(duì)懲戒措施予以重視，因此針對(duì)偷漏稅等問題也很難及時(shí)有效處理。且目前我國(guó)預(yù)算管理體制不夠科學(xué)，難以徹底落實(shí)懲戒措施，進(jìn)而難以推動(dòng)財(cái)政稅收體制的改革與創(chuàng)新。（四）財(cái)政稅收改革體系不健全在進(jìn)行財(cái)政稅收體制改革時(shí)，沒有重視各種不同類別稅種的概念，對(duì)于影響財(cái)稅體制改革的質(zhì)量因素也沒有進(jìn)行相應(yīng)總結(jié)。所以制定出的個(gè)人所得稅改革方案針對(duì)性不強(qiáng)，物業(yè)稅征收標(biāo)準(zhǔn)不合理，無法進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)稅體制改革內(nèi)容。另外，因?yàn)椴煌貐^(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況不同，其稅費(fèi)征收標(biāo)準(zhǔn)也應(yīng)該有所區(qū)別。而在財(cái)稅體制改革時(shí)，并沒有關(guān)注到這一點(diǎn)，這樣一來，改革后的財(cái)稅制度和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及資源利用情況不吻合，無法將改革后政策的優(yōu)惠性體現(xiàn)出來。針對(duì)稅收標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整的參考依據(jù)以及稅收來源特點(diǎn)也沒有體現(xiàn)在財(cái)稅體制改革內(nèi)容中，這樣改革之后的財(cái)稅體制和社會(huì)發(fā)展需求脫節(jié)，要想進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政稅收改革體制更是難上加難。（五）財(cái)務(wù)分類水平有待提高在制定部分財(cái)務(wù)分類措施過程中，沒有考慮地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃的合理性因素與發(fā)展層次，難以推進(jìn)財(cái)稅體制改革和創(chuàng)新的步伐。很多財(cái)務(wù)分類人員不了解地方特色產(chǎn)業(yè)構(gòu)成情況，因此沒有根據(jù)實(shí)際情況來展開財(cái)務(wù)分類，財(cái)務(wù)工作效益沒有獲得相應(yīng)提升。第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求沒有獲得滿足，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)政資金分配不合理，在一定程度上會(huì)影響財(cái)政稅收體制改革工作的開展。三、新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新的途徑（一）進(jìn)一步提高財(cái)政轉(zhuǎn)移支付水平 針對(duì)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付管理方案予以制定時(shí)，應(yīng)對(duì)財(cái)政支付管理工作的專業(yè)能力構(gòu)成情況進(jìn)行深入了解，尤其是轉(zhuǎn)移支付和普通支付占比情況應(yīng)了然于心。依照資金機(jī)制管控情況來制定科學(xué)，合理的財(cái)稅制度改革方案，使財(cái)政稅收資金發(fā)揮更大運(yùn)用。在制定財(cái)政轉(zhuǎn)移支付管理方案時(shí)應(yīng)對(duì)普通支付的情況予以重視，結(jié)合實(shí)際來調(diào)整財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。只有結(jié)合地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況來制定相應(yīng)的制度方案，才能夠進(jìn)一步提升財(cái)政轉(zhuǎn)移支付質(zhì)量，確保財(cái)政資金公平化。（二）構(gòu)建完善的分級(jí)分權(quán)財(cái)稅管理體制第一，要依照財(cái)政稅收體制改革的實(shí)際需求，合理制定分級(jí)分權(quán)財(cái)稅管理體制，特別是要制定完善的分級(jí)、分權(quán)制度的落實(shí)措施，為分級(jí)分權(quán)財(cái)稅管理體制的構(gòu)建提供可靠、可行的扶持條件；第二，深入研究財(cái)稅體制改革流程及組成情況，對(duì)于能夠緩解財(cái)稅制度改革壓力的資源進(jìn)行整合，從實(shí)際出發(fā)來構(gòu)建分級(jí)分權(quán)財(cái)稅管理制度，只有科學(xué)設(shè)計(jì)改革工作，才能夠確保分級(jí)分權(quán)財(cái)稅管理體制獲得進(jìn)一步完善與優(yōu)化；第三，在構(gòu)建分級(jí)分權(quán)財(cái)稅管理體制過程中，應(yīng)深入調(diào)查財(cái)政資金的具體收支情況，特別是要總結(jié)財(cái)稅管理體制改革與創(chuàng)新帶來的各種影響，能夠滿足地方財(cái)政部門的各種需求，促使稅收與財(cái)政之間變得更加平衡，有效推進(jìn)財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新工作。（三）對(duì)預(yù)算管理體制進(jìn)行創(chuàng)新 第一，在對(duì)預(yù)算管理體制進(jìn)行創(chuàng)新時(shí)，必須深入了解預(yù)算管理體制的主要特點(diǎn)，特別是要根據(jù)財(cái)政稅收部門的具體情況，創(chuàng)新構(gòu)建預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，可對(duì)支出審核質(zhì)量起到有效提高的作用，能夠及時(shí)傳遞監(jiān)督反饋性質(zhì)的信息，為預(yù)算管理體制的創(chuàng)新創(chuàng)造更好的條件；第二，依照財(cái)稅體制改革實(shí)際需求來制定具有針對(duì)性的預(yù)算管理體制創(chuàng)新方案，并逐步完善各類型支出的審核監(jiān)管方案，使各項(xiàng)預(yù)算能夠有效貫徹落實(shí)。明確預(yù)算支出流向，了解預(yù)算建設(shè)項(xiàng)目特點(diǎn)，進(jìn)而更好展開預(yù)算控制管理機(jī)制改革和創(chuàng)新。第三，在改良預(yù)算管理體制時(shí)，要格外重視各項(xiàng)民生工程，并依照不同工程的特點(diǎn)出臺(tái)相應(yīng)的預(yù)算支出管理方案。第四，對(duì)煙草項(xiàng)目開發(fā)比例要逐步降低，不可再生資源的利用也應(yīng)展開嚴(yán)格管控。結(jié)合預(yù)算管理體制創(chuàng)新需求來對(duì)預(yù)算支出方案進(jìn)行合理調(diào)整。第五，在對(duì)預(yù)算管理體制進(jìn)行創(chuàng)新的過程中，也應(yīng)該對(duì)相關(guān)獎(jiǎng)懲措施進(jìn)行改進(jìn)和完善。靈活運(yùn)用各項(xiàng)法律資源，有效應(yīng)對(duì)偷漏稅情況，對(duì)預(yù)算管理人員的行為展開有效監(jiān)督，并且全面改進(jìn)預(yù)算管理體制。（四）建立健全財(cái)政稅收改革體系在當(dāng)前形勢(shì)下，我國(guó)應(yīng)該在現(xiàn)有的財(cái)政稅收體制改革基礎(chǔ)之上，制定出更加科學(xué)，合理，且有針對(duì)性的改革措施，具體如下：首先，稅收管理人員應(yīng)該符合不同類型稅種情況有清晰的了解，并熟知各項(xiàng)稅種的定義。以此為基礎(chǔ)制定合理的稅費(fèi)征收機(jī)制，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)稅改革系統(tǒng)。其次，財(cái)稅體制改革過程中要重視個(gè)人所得稅改革，確保民眾需求得到滿足，結(jié)合實(shí)際調(diào)整物業(yè)稅收標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況來有效改革稅務(wù)征收標(biāo)準(zhǔn)，不但能夠加大環(huán)保力度，還能夠?qū)⒇?cái)稅改革系統(tǒng)的價(jià)值充分彰顯出來。最后，結(jié)合資源開發(fā)利用的實(shí)際需求情況，調(diào)查與總結(jié)稅費(fèi)的減小與增大策略，根據(jù)人們的創(chuàng)收需求，有針對(duì)性地改進(jìn)財(cái)政稅收改革體系，可幫助人民群眾實(shí)現(xiàn)穩(wěn)收入目標(biāo)。（五）進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)分類水平在制定財(cái)稅體制改革方案時(shí)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)分類工作予以重視，確保制定的財(cái)務(wù)分類方案和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況相符合。并依照財(cái)稅體制改革和創(chuàng)新的實(shí)際需求來進(jìn)一步挖掘財(cái)務(wù)分類工作的價(jià)值。制定財(cái)務(wù)分類方案時(shí)，對(duì)地方特色產(chǎn)業(yè)也應(yīng)該給予更多的關(guān)注，通過財(cái)務(wù)分類工作來獲得更多產(chǎn)業(yè)效益，確保第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金充足，如此也能夠更好地彰顯財(cái)務(wù)分類的價(jià)值和重要性。四、結(jié)束語 從上述可知，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的快速發(fā)展過程中，財(cái)政稅收工作發(fā)揮著極為重要的工作，財(cái)政稅收工作直接影響人們的生活、工作與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在當(dāng)前新形勢(shì)下開展財(cái)政管理工作過程中，為更好地推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，對(duì)財(cái)政稅收體制進(jìn)行改革創(chuàng)新是非常有必要的。本文首先分析了新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新的必要性，其次闡述了新形勢(shì)下財(cái)政稅收體制改革創(chuàng)新中存在的問題，并以此為重要依據(jù)，提出了相應(yīng)的創(chuàng)新途徑。希望本文研究?jī)?nèi)容，可對(duì)相關(guān)人員的工作起到一定的借鑒與參考作用。