銀行貸款風險評價研究

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1、___________________________________________________________________________________________銀行貸款風險評價研究 【摘要】　文中設計了評價貸款類資產的風險指標體系，它包括財務、信用和外部環(huán)境因素。筆者運用美國層次分析技術對貸款類資產風險指標體系進行綜合評價，為判斷銀行對企業(yè)貸款類資產質量提供依據(jù) 　　【關鍵詞】貸款資產層次分析技術　風險評價 　　 　　引言 　　 　　由于企業(yè)經營不善，會形成不良資產，因此，銀行對企業(yè)貸款具有一

2、定風險。銀行有必要對企業(yè)貸款的價值進行評估。評估方法有“規(guī)范”評估法、無負債利潤分析法、協(xié)商定價法和風險分析法。從其價值原理和操作思路看，各有其優(yōu)缺點。風險分析法作為一種貸款債權定值方法，已被國際社會廣泛接受。國際會計計準委員會(IASC)發(fā)表的關于金融會計標準聲明中明確規(guī)定：通過風險判斷來為貸款定值，故本文側重研究銀行貸款的風險評價，其中影響銀行貸款風險指標的權重值至關重要，故本文引用美國薩迪教授的層次權重分析技術來確定貸款風險指標的權重值。 　　 　　一、風險分析法的主體評估思路 　　 　　銀行向企業(yè)貸款屬銀行的

3、不良資產，不良資產是一種特殊資產，其價值評估既無法重置，又缺少相近的市場可比價值參照。根據(jù)債權性質的特點，比較可行的辦法是通過判斷不良資產損失率，進而確定銀行貸款的銀行可回收價值(即全部貸款或單筆貸款打折扣后的現(xiàn)值)。另外，以貸款所處的風險狀態(tài)看，由于銀行貸款均為可疑類和損失類貸款。雖然賬面上資產沒有減少，但損失已是客觀存在。其風險度等于損失率。可以通過貸款風險度來測算回收的現(xiàn)值。貸款類資產的評估現(xiàn)值通過如下公式進行計算： 　　全部貸款折扣后的現(xiàn)值=∑單筆貸款資產折扣后的現(xiàn)值5____________________

4、_________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 　　(1) 　　單筆貸款折扣后的現(xiàn)值=貸款本金折扣后的現(xiàn)值+貸款利息折扣后的現(xiàn)值 　　(2) 　　貸款本金折扣后的現(xiàn)值=貸款本金折扣率×貸款利息賬面值　(3) 　　貸款利息折扣后的現(xiàn)值=貸款本金折扣

5、率×貸款利息賬面值　(4) 　　貸款本金折扣率=1－貸款本金資產風險度 　　(5) 　　貸款利息折扣率=1－貸款利息資產風險度 　　(6) 　　由上公式可知，對銀行貸款類資產進行評估，關鍵運作出貸款資產風險度。這就要采用層次分析技術測算各風險指標的權重，再分析算出各指標風險度，進行求風險度之和，即貸款資產風險度。參見表1。 　　 　　從表1可見，企業(yè)經營風險指標的標準值分為確定性的財務標準值，如流動比率的標準值為200％，速動比率的標準值為100％。用層次分析技術確定其權重值后就可由獲得的實際值確定其風險度。風險指標

6、為非確定性的值，屬專家評估值，為該企業(yè)工藝技術水平=(先進，一般，落后)，定義為(5，3，1)，則其標準值應為5。專家評定該企業(yè)工藝技術水平為落后，則實際值為1。 　　 　　二、銀行對企業(yè)貸款的風險評價因素指標 　　 　　銀行對企業(yè)貸款的風險評價因素指標分為確定性的財務指標和非確定性的定性指標，非確定性的定性指標有信用指標(包括企業(yè)品格、企業(yè)經營能力、經營領域、企業(yè)管理水平和行業(yè)發(fā)展趨勢)和外部因素(包括政策異向和行政干預)。確定性指標內容參見圖1，這些財務指標不一定全納入評價貸款風險，因時因地制宜。 　　 　　 　

7、　三、層次權重分析技術測算風險指標的權重值5_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ 　　 　　1、層次權重分析技術的特點 　　層次分析技術——TheAnalyticflierarebyPrecess

8、，簡稱AHP是美國匹茨堡大學薩迪(T．L．Sauty)教授提出的一種輔助決策分析技術，它可以將人們的主觀判斷用數(shù)量形式來表達和處理，通過兩兩因素的對比，分層比較關聯(lián)因素，作為最佳的決策。使用層次分析技術要研究的對象達到的總目標，涉及到的因素，即層次結構關系，然后通過建立一種層次因素的判斷矩陣，獲得各復雜影響因素的關聯(lián)權重值如WS1、B2…及因素