銀行承兌匯票的貼現(xiàn)的操作

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1、o銀行承兌匯票貼現(xiàn)的操作?！　?一)受理匯票貼現(xiàn)的操作　　1．匯票查詢。o2．持票人持未到期的匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)匯票填制一式五聯(lián)貼現(xiàn)憑證，在第一聯(lián)上按照規(guī)定簽章后，連同匯票一并送交銀行。銀行信貸部門按照有關(guān)規(guī)定審查，符合條件的，在貼現(xiàn)憑證“銀行審批”欄簽注“同意”字樣，并由有關(guān)人員簽章后送會(huì)計(jì)部門?！　?.會(huì)計(jì)部門經(jīng)辦員接到做成轉(zhuǎn)讓背書的匯票和貼現(xiàn)憑證后，除對(duì)匯票按照有關(guān)程序?qū)彶橥猓€應(yīng)審查貼現(xiàn)憑證各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否正確，要素是否齊全。經(jīng)審核無誤后，按照規(guī)定的貼現(xiàn)率計(jì)算出貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額。其計(jì)算方法是：o貼現(xiàn)利息＝匯票金額×貼現(xiàn)天數(shù)×(月貼現(xiàn)率÷30天)　　實(shí)

2、付貼現(xiàn)金額＝匯票金額－貼現(xiàn)利息　　然后在貼現(xiàn)憑證有關(guān)欄填上貼現(xiàn)率、貼現(xiàn)利息和實(shí)付貼現(xiàn)金額?！　〉谝宦?lián)貼現(xiàn)憑證作貼現(xiàn)科目借方憑證，第二、三聯(lián)分別作××科目和利息收入科目的貸方憑證，第五聯(lián)和匯票按到期日順序排列，專夾保管。會(huì)計(jì)分錄：　　借：貼現(xiàn)——匯票戶　　貸：××科目——持票人戶　　貸：利息收入——××利息收人戶　　第四聯(lián)貼現(xiàn)憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作收賬通知交給持票人。第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證和匯票按到期日順序排列，專央保管。o(二)貼現(xiàn)到期收回的操作　　貼現(xiàn)銀行作為持票人，在匯票背面背書欄加蓋結(jié)算專用章并由授權(quán)的經(jīng)辦員簽名或蓋章，注明“委托收款”字樣；填制委托收款憑證，在“委托收款憑據(jù)名稱”

3、欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號(hào)碼連同匯票向付款人辦理收款。對(duì)付款人在異地的，應(yīng)在匯票到期前，匡算至付款人的郵程，提前辦理委托收款。將第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作第二聯(lián)委托收款憑證的附件存放，其余手續(xù)比照發(fā)出委托收款憑證的手續(xù)操作?！　≠N現(xiàn)銀行在收到款項(xiàng)劃回時(shí)，按照委托收款的款項(xiàng)劃回的有關(guān)手續(xù)操作。會(huì)計(jì)分錄：　　借：聯(lián)行來賬　　貸：貼現(xiàn)——匯票戶　(三)貼現(xiàn)到期末收回的操作　　貼現(xiàn)銀行收到付款人開戶行或承兌銀行退回的委托收款憑證、匯票和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書后，追索票款時(shí)，對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人在本行開戶的，可從其賬戶收取。填制二聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證，在“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“未收

4、到××號(hào)匯票款，貼現(xiàn)款已從你賬戶收取”，一聯(lián)作借方憑證，第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作貼現(xiàn)科目貸方憑證。會(huì)計(jì)分錄：　　借：××科目——持票人戶　　貸：貼現(xiàn)——匯票戶　　一聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證加蓋轉(zhuǎn)訖章作支款通知隨同匯票和拒絕付款理由書或付款人未付票款通知書交給貼現(xiàn)申請(qǐng)人?！　≠N現(xiàn)申請(qǐng)入賬戶余額不足時(shí)，應(yīng)按照逾期貸款的規(guī)定操作?！　≠N現(xiàn)申請(qǐng)人未在本行開立賬戶的，對(duì)已貼現(xiàn)的匯票金額的收取，應(yīng)按照《票據(jù)法》的規(guī)定向貼現(xiàn)申請(qǐng)或其他前手進(jìn)行追索。ooo