行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理中存在的主要問(wèn)題

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1、一、行政事業(yè)單位現(xiàn)金管理中存在的主要問(wèn)題　　1、大額現(xiàn)金支付。根據(jù)國(guó)務(wù)院《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，現(xiàn)金的結(jié)算限額為1000元，超過(guò)限額的部分應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付，從實(shí)際情況來(lái)看，現(xiàn)金支付1000元的結(jié)算限額雖偏低，可操作性不強(qiáng)。但根據(jù)該條例的精神，大額支出應(yīng)盡量避免使用現(xiàn)金。然而，實(shí)際工作中，有些單位為了方便，在可以使用轉(zhuǎn)賬支付的情況下仍使用現(xiàn)金支付。目前，支付中心規(guī)定對(duì)一定額度（如3萬(wàn)元）以上的現(xiàn)金提取須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后才予辦理，有的單位對(duì)此采取化整為零的手段，規(guī)避簽批?！　?、坐支現(xiàn)金。《現(xiàn)金管理暫行條例》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的決定》

2、中規(guī)定，單位的現(xiàn)金收入應(yīng)定期存入銀行；單位支付現(xiàn)金應(yīng)從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。實(shí)際工作當(dāng)中，部分有收入或者收費(fèi)的單位未按照要求將現(xiàn)金收入及時(shí)繳存銀行或?qū)嵭惺罩蓷l線管理，而是直接坐支現(xiàn)金。　　3、現(xiàn)金余額過(guò)大?！冬F(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，單位庫(kù)存現(xiàn)金限額為該單位3天至5天的日常零星開支所需現(xiàn)金，然而，一些單位月末或年末的現(xiàn)金余額卻很大，個(gè)別單位的賬面現(xiàn)金余額達(dá)十萬(wàn)以上。個(gè)別報(bào)賬制單位報(bào)賬取得大額現(xiàn)金時(shí)未通過(guò)備用金賬戶，使報(bào)賬員手中實(shí)際的現(xiàn)金量過(guò)大?！　?、白條抵庫(kù)。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定，單位

3、應(yīng)定期對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清理，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。在實(shí)際中，很多賬面現(xiàn)金余額過(guò)大的一個(gè)重要原因就是存在白條抵庫(kù)。在抵庫(kù)的白條中，有的已經(jīng)抵庫(kù)一年甚至幾年以上，極個(gè)別的還存在沒(méi)有單位領(lǐng)導(dǎo)審批的抵庫(kù)白條。部分單位由于領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員的變更，有的白條現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員已經(jīng)無(wú)法說(shuō)清楚其具體情況了，難以清理收回以前年度的白條。這樣，時(shí)間一長(zhǎng)，庫(kù)存現(xiàn)金中的白條將成為呆滯賬，造成國(guó)有資產(chǎn)的流失?！　?、現(xiàn)金日記賬記賬不規(guī)范。個(gè)別報(bào)賬員記錄現(xiàn)金日記賬應(yīng)付了事，不是及時(shí)、序時(shí)、逐筆記錄，賬簿登記混亂，刮擦、涂改現(xiàn)象嚴(yán)重，沒(méi)有做到日清月結(jié)。　　6、其他問(wèn)題。目前，支付中心要求單位報(bào)賬

4、、核銷、取現(xiàn)、轉(zhuǎn)賬都要填制相應(yīng)的申請(qǐng)表，并在申請(qǐng)表上加蓋預(yù)留印章，預(yù)留印章一般由單位公章（或財(cái)務(wù)章）、單位法人名章和經(jīng)辦人名章組成，個(gè)別單位為了省事將所有印章都交報(bào)賬員一人保管，不符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金》的規(guī)定。還有個(gè)別單位現(xiàn)金支付，讓供應(yīng)商直接來(lái)支付中心辦理，在一定程度上影響了資金支付的安全性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和會(huì)計(jì)核算的正確性。為國(guó)有資產(chǎn)的安全性埋下了隱患，極易造成國(guó)有資產(chǎn)的流失。更為各種違法違紀(jì)行為的產(chǎn)生提供了便利，難免出現(xiàn)挪用公款和公款私存的情況，為個(gè)人貪污公款和單位私設(shè)小金庫(kù)提供了可能。　　二、產(chǎn)生問(wèn)題的主要原因　　1、現(xiàn)金管理意識(shí)

5、淡漠。個(gè)別單位現(xiàn)金管理制度本來(lái)就不健全，而單位負(fù)責(zé)人的重視程度又不夠。單位領(lǐng)導(dǎo)片面強(qiáng)調(diào)工作的需要及方便性，對(duì)嚴(yán)格現(xiàn)金管理的認(rèn)識(shí)不足。財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金管理缺乏主動(dòng)性，沒(méi)有履行應(yīng)負(fù)的職責(zé)，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的違規(guī)行為，沒(méi)有及時(shí)阻止，一味地以領(lǐng)導(dǎo)意志辦事?！　?、部分財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高。部分財(cái)務(wù)人員由于知識(shí)和技能方面的原因，對(duì)保證資金的安全性缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作沒(méi)有做好，造成現(xiàn)金管理工作混亂，給單位資金帶來(lái)安全隱患。個(gè)別人員甚至無(wú)視財(cái)經(jīng)紀(jì)律，有意違反國(guó)家統(tǒng)一制度的規(guī)定，以借機(jī)渾水摸魚?！　?、內(nèi)部牽制沒(méi)有發(fā)揮有效作用。有些單位的會(huì)計(jì)、出納沒(méi)有嚴(yán)格分離，崗位互串，甚至

6、一人兼任；現(xiàn)金支出的批準(zhǔn)權(quán)限不明確或存在越權(quán)審批行為等問(wèn)題；單位對(duì)出納監(jiān)督不夠，很少對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，會(huì)計(jì)出納對(duì)帳不及時(shí)?！　?、外部監(jiān)管不到位。一些單位的上級(jí)主管部門錯(cuò)誤地認(rèn)為：現(xiàn)金管理工作是各單位的內(nèi)部事務(wù)，由各單位負(fù)責(zé)人抓就可以了，上級(jí)主管部門對(duì)基層單位的管理主要限于對(duì)會(huì)計(jì)工作的結(jié)果，即會(huì)計(jì)報(bào)表的管理?；谑沁@種模糊認(rèn)識(shí)，有些部門對(duì)下級(jí)單位現(xiàn)金管理上存在的問(wèn)題毫不知情或者雖了解一點(diǎn)但認(rèn)為這是單位的“內(nèi)部事務(wù)”，沒(méi)有從實(shí)質(zhì)上督促整改好。