深圳社保征收標準及相關細節(jié)問答

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1、一、基本概念問題解答13、現階段深圳市企業(yè)參加社會保險的各險種繳費比例及繳費工資基數如何界定？險種繳費比例比例分配繳費工資基數適用范圍合計單位個人共濟個人賬戶養(yǎng)老保險基本養(yǎng)老+地方補充養(yǎng)老19%11%8%11%8%以員工的每月工資總額為繳費基數，但不得高于市上年度在崗職工月平均工資的300%，不得低于市上年度在崗職工平均工資的60%，高于或低于者，則分別按300%或60%為基數深戶員工基本養(yǎng)老18%10%8%10%8%以員工的月工資總額為基數，但不得高于市上年度在崗職工月平均工資的300%，最低不得低于市最低月工資水平非深戶員工醫(yī)療保險綜合醫(yī)療（含地方補充醫(yī)療＋生育醫(yī)療）9%7%

2、2%不滿45周歲，按繳費基數的5%計入個人賬戶；45周歲及以上，按繳費基數5.6%計入個人賬戶，其余進入基本醫(yī)療保險基金以員工的每月工資總額為繳費基數，但不得高于市上年度在崗職工月平均工資的300%，不得低于市上年度在崗職工平均工資的60%，高于或低于者，則分別按300%或60%為基數見備注住院醫(yī)療（含地方補充醫(yī)療＋生育醫(yī)療）1%0.8%0.2%6元進入社區(qū)門診統(tǒng)籌基金，1元作為調劑金，其余進入大病統(tǒng)籌基金以本市上年度在崗職工月平均工資為繳費基數農民工醫(yī)療12元8元4元?一次性繳納18年醫(yī)保費12%12%×12個月×18年以本市上年度在崗職工月平均工資為繳費基數??失業(yè)保險1%×

3、單位人數×40%（單位承擔）在職員工工傷保險0.5%、1%、1.5%三個檔次（單位承擔）以員工月工資總額為繳費基數，但不得低于規(guī)定的最低工資標準住房公積金13%（單位承擔）以員工月工資總額為繳費基數深戶固定工及合同制工人超齡費調入時本市上年度在崗職工平均工資×（30%+超齡年限×1%）×超齡年限深戶員工?備注：深圳戶籍員工必須參加綜合醫(yī)療保險，非深圳戶籍員工可選擇參加綜合醫(yī)療保險或者住院醫(yī)療保險。經企業(yè)申請，低收入的非本市戶籍的城鎮(zhèn)戶籍在職人員可參加農民工醫(yī)療保險。達到法定退休年齡后具有本市戶籍，未在國內其他地方享受社會醫(yī)療保障的人員（不包括已經在內地辦理退休手續(xù)享受養(yǎng)老保險待遇

4、但未保障醫(yī)療保險，而應當在內地享受醫(yī)療保險待遇的人員），在本人首次申請參加本市醫(yī)療保險時，以本市上年度在崗職工月平均工資為繳費基數，按繳費基數的12%×12個月×18年一次性繳足。個人繳費窗口最低可按市上年度在崗職工月平均工資的40%繳納。14、企業(yè)及員工繳交的社會保險費要征稅嗎？答：社會保險費不征稅。員工個人繳納的養(yǎng)老保險費在稅前繳交。企業(yè)繳納的社會保險費在稅前提取，在成本中列支。15、員工的工資總額如何確定？答：根據國家統(tǒng)計局對工資總額的規(guī)定，工資總額是指：直接支付給員工的勞動報酬總額，它由計時工資，計件工資，獎金，津貼和補貼，加班加點工資，特殊情況下支付的工資等六部分組成。

5、其中，獎金是指支付給員工的超額勞動報酬和增收節(jié)支的勞動報酬；津貼和補貼是指為了補償員工特殊或額外的勞動消耗和因其它特殊原因支付給員工的津貼，以及為了保證員工工資水平不受物價影響支付給員工的物價實際補貼；特殊情況下支付的工資主要包括：因病，工傷，產假，計劃生育假，婚喪假，探親假，公休假等情況下支付的工資。下列各項不列入工資總額的范圍：（一）根據國務院發(fā)布的有關規(guī)定發(fā)放的創(chuàng)造發(fā)明獎、國家星火獎、自然科學獎、科學技術進步獎和支付的合理化建議和技術改進獎以及支付給運動員在重大體育比賽中的重獎。（二）有關勞動保險和職工福利方面的費用。職工保險福利費用包括醫(yī)療衛(wèi)生費、職工死亡喪葬費及撫恤費、

6、職工生活困難補助、文體宣傳費、集體福利事業(yè)設施費和集體福利事業(yè)補貼、探親路費、計劃生育補貼、冬季取暖補貼、防暑降溫費、嬰幼兒補貼（即托兒補助）、獨生子女牛奶補貼、獨生子女費、“六一”兒童節(jié)給職工的獨生子女補貼、工作服洗補費、獻血員營養(yǎng)補助及其他保險福利費。（三）勞動保護的各種支出。包括：工作服、手套等勞動保護用品，解毒劑、清涼飲料，以及按照國務院1963年7月19日勞動部等七單位規(guī)定的范圍對接觸有毒物質、矽塵作業(yè)、放射線作業(yè)和潛水、沉箱作業(yè)，高溫作業(yè)等五類工種所享受的由勞動保護費開支的保健食品待遇。（四）有關離休、退休、退職人員待遇的各項支出。（五）支付給外單位人員的稿費、講課費

7、及其他專門工作報酬。（六）出差補助、誤餐補助。指職工出差應購臥鋪票實際改乘座席的減價提成歸己部分；因實行住宿費包干，實際支出費用低于標準的差價歸己部分。（七）對自帶工具、牲畜來企業(yè)工作的從業(yè)人員所支付的工具、牲畜等的補償費用。（八）實行租賃經營單位的承租人的風險性補償收入。（九）職工集資入股或購買企業(yè)債券后發(fā)給職工的股息分紅、債券利息以及職工個人技術投入后的稅前收益分配。（十）勞動合同制職工解除勞動合同時由企業(yè)支付的醫(yī)療補助費、生活補助費以及一次性支付給職工的經濟補償金。（十一）