外匯管理局關(guān)于《境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問題》

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1、國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問題的通知匯發(fā)[2009]24號(hào)國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行總行：???為便利和支持境內(nèi)企業(yè)外匯資金運(yùn)用和經(jīng)營行為，提高境內(nèi)企業(yè)資金使用效率，拓寬境外企業(yè)后續(xù)融資渠道，規(guī)范對(duì)外債權(quán)的管理與統(tǒng)計(jì)，促進(jìn)境內(nèi)企業(yè)“走出去”發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》及有關(guān)法律法規(guī)，現(xiàn)就境內(nèi)企業(yè)境外放款外匯管理有關(guān)問題通知如下：???一、本通知所稱境外放款是指境內(nèi)企業(yè)（金融機(jī)構(gòu)除外,以下簡稱“放款人”

2、）在核準(zhǔn)額度內(nèi)，以合同約定的金額、利率和期限，為其在境外合法設(shè)立的全資附屬企業(yè)或參股企業(yè)（以下簡稱“借款人”）提供直接放款的資金融通方式。???境外放款也可通過外匯指定銀行以及經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立并具有外匯業(yè)務(wù)資格的企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司以委托貸款方式進(jìn)行。???二、放款人所在地外匯管理分局（外匯管理部）（以下簡稱“外匯局”）負(fù)責(zé)對(duì)境外放款涉及的額度核準(zhǔn)、登記、專用賬戶及資金匯兌、劃轉(zhuǎn)等事項(xiàng)實(shí)施監(jiān)督管理。???三、境內(nèi)企業(yè)從事境外放款，應(yīng)遵守本通知及其他外匯管理有關(guān)規(guī)定，接受外匯局的管理、監(jiān)督和檢查。???四、境外放款實(shí)行余額

3、管理，境內(nèi)企業(yè)在外匯局核準(zhǔn)的境外放款額度內(nèi)，可一次或者分次向境外匯出資金。???境外放款額度有效使用期為自獲得外匯局核準(zhǔn)境外放款額度之日起2年。期限屆滿后如需繼續(xù)使用，應(yīng)在期限屆滿前1個(gè)月內(nèi)，由放款人向所在地外匯局提出展期申請(qǐng)。???五、放款人境外放款余額不得超過其所有者權(quán)益的30%，并不得超過借款人已辦妥相關(guān)登記手續(xù)的中方協(xié)議投資額。如企業(yè)確有需要突破上述比例的，由放款人所在地外匯局初審后報(bào)國家外匯管理局審核。???六、放款人可使用其自有外匯資金、人民幣購匯資金以及經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的外幣資金池資金向借款人進(jìn)行境外

4、放款。???七、放款人和借款人應(yīng)符合以下條件:???（一）放款人和借款人均依法注冊(cè)成立，且注冊(cè)資本均已足額到位；???（二）放款人與借款人有持續(xù)良好經(jīng)營的記錄，有健全的財(cái)務(wù)制度和內(nèi)控制度，在最近三年內(nèi)均未發(fā)現(xiàn)外匯違規(guī)情節(jié)；???（三）放款人歷年的境外直接投資項(xiàng)目均經(jīng)國內(nèi)境外投資主管部門核準(zhǔn)并在外匯局辦理外匯登記手續(xù)，且參加最近一次境外投資聯(lián)合年檢評(píng)級(jí)為二級(jí)以上（成立不足一年的除外）；???（四）經(jīng)批準(zhǔn)已從事境外放款的，已進(jìn)行的上一筆境外放款運(yùn)作正常，未出現(xiàn)違約情況。???八、放款人應(yīng)持以下材料向所在地外匯局申請(qǐng)

5、辦理境外放款業(yè)務(wù)：???（一）書面申請(qǐng)，包括但不限于：放款人的基本信息、境外企業(yè)的基本情況、境外放款金額、資金來源以及境外放款承諾函（基本內(nèi)容應(yīng)包括：境外放款用途符合我國及借款人所在國家或地區(qū)的法律法規(guī)；按照合同約定及時(shí)收回放款本息；如遇到嚴(yán)重影響我國國際收支平衡的情況時(shí)，應(yīng)按照國家外匯管理局的要求及時(shí)調(diào)回境外放款資金等）；???（二）放款人與借款人簽訂的放款協(xié)議，或者放款人、借款人與境內(nèi)受托外匯指定銀行或財(cái)務(wù)公司簽訂的委托放款協(xié)議，協(xié)議需明確金額、利率、期限、擔(dān)保方式、還本付息方式等內(nèi)容；???（三）放款人最

6、近一期財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（如放款人是外商投資企業(yè)的，應(yīng)連續(xù)兩年通過外商投資企業(yè)聯(lián)合年檢，并提供外商投資企業(yè)外匯登記證以及其上年度的外匯收支情況表）、年審合格的工商營業(yè)執(zhí)照、已進(jìn)行的境外放款的使用及償還等情況說明；擬以自有外匯資金放款的，須提供截至申請(qǐng)日上月末放款人外匯賬戶對(duì)賬單；擬購匯進(jìn)行境外放款的，須說明擬購匯金額；???（四）借款人境外投資外匯登記證和最近一期財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告；???（五）外匯局要求補(bǔ)充的其他材料。???放款人所在地外匯局收到上述完整申請(qǐng)材料審核無誤后，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)，作出批復(fù)或不予批復(fù)決定；作出

7、批復(fù)的，同時(shí)核定其境外放款額度。???九、放款人獲得外匯局核定境外放款額度后，可憑境外放款核準(zhǔn)文件在外匯指定銀行直接申請(qǐng)開立境外放款專用賬戶。放款人如有多筆境外放款，可統(tǒng)一開立一個(gè)境外放款專用賬戶并通過該賬戶進(jìn)行相應(yīng)資金劃轉(zhuǎn)。???放款人如需注銷境外放款專用賬戶的，可憑境外放款核準(zhǔn)文件及放款資金收回相關(guān)憑證等在外匯指定銀行申請(qǐng)注銷境外放款專用賬戶。???所有境外放款的資金必須經(jīng)境外放款專用賬戶匯出境外，還本付息資金必須匯回其境外放款專用賬戶。???十、境外放款專用賬戶的收入范圍是：從放款人資本金外匯賬戶、經(jīng)常項(xiàng)

8、目外匯賬戶劃入的外匯資金；從放款人經(jīng)外匯局核準(zhǔn)的外幣資金池賬戶劃入的外匯資金；購匯用于境外放款的外匯資金；從境外借款人收回的貸款本息；境外借款擔(dān)保人支付的擔(dān)保履約金。???支出范圍是：按照境外放款合同約定向借款人發(fā)放境外放款；將收回的境外放款本息劃回對(duì)應(yīng)的原劃入資金的資本金外匯賬戶、經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶或外幣資金池賬戶；將原購匯部分結(jié)匯。???十一、放款人以自有外匯資金進(jìn)行境外放款的，可憑