資源描述：
《加強(qiáng)物資采購合同審計 提高醫(yī)院內(nèi)部管理水平》由會員上傳分享，免費在線閱讀，更多相關(guān)內(nèi)容在應(yīng)用文檔-天天文庫。
1、加強(qiáng)物資采購合同審計提高醫(yī)院內(nèi)部管理水平山東省新泰市人民醫(yī)院于1999年專門成立審計組，負(fù)責(zé)對全院的藥品等物資采購合同進(jìn)行審計?，F(xiàn)有的審計組配備了會計、審計、法律專業(yè)人員4人。合理的人員配置、健全可行的制度規(guī)范、積極穩(wěn)妥的工作方式，使我們在對物資采購合同審計方面取得了一定的成績，也積累了一些經(jīng)驗?！ ?規(guī)范操作，建立健全各項內(nèi)部審計制度 加強(qiáng)制度建設(shè)，完善審計規(guī)程，推行審計標(biāo)準(zhǔn)化作業(yè)，是我們始終緊抓的首要工作。1999年，我們根據(jù)國家政府采購法及有關(guān)經(jīng)濟(jì)法的規(guī)章制度，制定了我院第一部《醫(yī)院藥品等物資采購
2、合同審計辦法》。近幾年，隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和深入，我們把健全和完善醫(yī)院物資采購合同審計制度、規(guī)范合同審計行為列入重點工作。我們在學(xué)習(xí)和借鑒國家新的政策和審計方法的基礎(chǔ)上，總結(jié)工作經(jīng)驗，重新制定了《醫(yī)院經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)部審計辦法》、《醫(yī)院物資采購合同內(nèi)部審計辦法》兩個制度。修訂后的制度更詳盡地規(guī)定了我們內(nèi)部審計人員應(yīng)履行的審計職責(zé)、范圍、程序以及“全面性、效益性、合法性、公平性”的審計原則。這不僅使我們審計人員辦事有章可循，也使得內(nèi)部審計工作程序更加合理，提高了內(nèi)部審計質(zhì)量和準(zhǔn)確性?！ ?突出重點，做好全面內(nèi)部審
3、計工作 我們醫(yī)院每月物資采購合同很多，每筆合同中涉及物資品種多、規(guī)格雜，我們在工作中克服困難，堅持全面審計、突出重點的方針?！ ?.1合同審計范圍我們進(jìn)一步擴(kuò)大審計的深度與力度，要求有關(guān)采購科室按時將合同和發(fā)票送審，防止出現(xiàn)逃避審計的現(xiàn)象。我們還監(jiān)督有關(guān)采購科室的合同執(zhí)行情況，杜絕供應(yīng)商超合同供應(yīng)、擅自擴(kuò)大業(yè)務(wù)量的現(xiàn)象。另外，對于合同的真實性，合同條款的嚴(yán)密性、合規(guī)性、合法性方面以及供貨方的履約能力等，也加大了審計力度。通常都是在審計合同的價格之前，就對合同的條款予以審查，如發(fā)現(xiàn)合同有缺損、合同遺漏必要
4、條款和不利條款的情況，就及時指出并要求有關(guān)采購科室予以補(bǔ)正。尤其是對大金額采購合同，我們更是嚴(yán)格監(jiān)督，確保醫(yī)院合法權(quán)益不受損害。 2.2合同審計程序我們對無問題的合同和發(fā)票在2個審計日內(nèi)予以審結(jié)，并嚴(yán)格按規(guī)章辦事，執(zhí)行送審合同登記、審結(jié)簽收制度，做到審計工作無遺漏。對于不符合送審條件的合同及發(fā)票，我們及時對有關(guān)采購科室予以說明，并要求有關(guān)采購科室補(bǔ)辦手續(xù)后再送審?！ ?.3合同審計原則認(rèn)真執(zhí)行“貨比三家、比質(zhì)比價”的采購原則，因為物資采購合同審計的重點就是價格審計。因此，我們應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行價格審計。在
5、合同價格審計中，我們注重對價格信息的收集。首先每個審計人員都建立了審計臺賬，按月進(jìn)行整理歸檔，并對其所管轄范圍內(nèi)的材料及產(chǎn)品價格進(jìn)行追蹤管理;第二，做好市場調(diào)查。因為許多價格及其他方面的信息需要親自去市場上調(diào)查才能掌握;第三，我們通過訂閱有關(guān)價格雜志和在藥品物資信息X上了解產(chǎn)品價格的變動情況，及時掌握第一手資料。這樣就避免了在價格不明的情況下物資采購中的“暗箱操作”，防止人為地抬高物資采購價格，損害醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)利益;第四，做好質(zhì)量跟蹤工作。通過對購進(jìn)物資質(zhì)量的跟蹤調(diào)查，利用掌握的質(zhì)量信息來指導(dǎo)下一次的比價過
6、程，以便使所定價格更合理、更準(zhǔn)確。當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)合同價格高于市場價格或成本核算價格時，我們并不直接與供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)調(diào)，而是向有關(guān)采購科室負(fù)責(zé)簽訂該合同的負(fù)責(zé)人提出我們的審計意見，由負(fù)責(zé)人去了解或核算價格，然后督促負(fù)責(zé)人重新簽訂合同的方式、或者以我們直接出具審計意見書的方式確定合同價格。此外，我們充分發(fā)揮價格審計的監(jiān)督評價作用?！ ?.4合同審計方法我們積極探索、不斷改進(jìn)。針對實際情況采用不同的方法進(jìn)行審計:（1）詳查:將發(fā)票與合同核對其單價、品名、規(guī)格是否一致;包裝費、運(yùn)費結(jié)算與合同規(guī)定是否一致;（2）對比核查
7、:將幾個合同中相同品名、規(guī)格的物資在一起核對，看價格有無不當(dāng)。如有差異，要追查原因;（3）拓寬思路，從前后不同時期的采購中，看是否有高價購入、損害醫(yī)院利益的行為。我們將當(dāng)月審結(jié)的合同按照材料、設(shè)備、工裝、技術(shù)分類輸入計算機(jī)存檔。當(dāng)下月再輸入同種物資時，計算機(jī)就會自動顯示該種物資以前的購入價格。如果價格比原來的購入價高，計算機(jī)會彈出對話框進(jìn)行提示，以便再次核實該項價格。該套系統(tǒng)還備有審計意見書格式。當(dāng)我們發(fā)現(xiàn)合同價格高于市場價格時，只要將合同內(nèi)容及審計意見輸入計算機(jī)，計算機(jī)就能自動生成并打印出審計意見書。審
8、計意見書與合同一起送交有關(guān)采購科室，由有關(guān)采購科室根據(jù)審計意見書對該項合同的金額重新核定。合同審計管理系統(tǒng)的使用，既方便了我們的工作，又避免了人工統(tǒng)計可能出現(xiàn)的誤差，提高了合同審計工作的準(zhǔn)確度和效率?！ ?與有關(guān)采購科室搞好配合，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益 審計工作是查別人的差錯，容易得罪人。在工作中，我們的原則是嚴(yán)格認(rèn)真、一視同仁、不講情面，處理問題實事求是，給人以改進(jìn)的機(jī)會，不隨意將問題擴(kuò)大化。通過與有關(guān)采購科室密切配合，以取得大
