內(nèi)控信息化是內(nèi)控制度執(zhí)行實(shí)效的關(guān)鍵

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1、內(nèi)控信息化是內(nèi)控制度執(zhí)行實(shí)效的關(guān)鍵浪潮集團(tuán)山東通用軟件有限公司副總裁魏代森所率團(tuán)隊(duì)的工作不只局限于信息化建設(shè)，同時(shí)還兼顧內(nèi)控咨詢。對(duì)于目前企業(yè)實(shí)施的內(nèi)控信息化建設(shè)，魏代森希望企業(yè)不僅僅滿足于合規(guī)，還要提升到企業(yè)管理水平的高度，為內(nèi)控制度的運(yùn)行發(fā)揮作用?！　　　?nèi)控信息化的目的在于提升企業(yè)管理水平　　不存在沒有管理的業(yè)務(wù)，也不存在沒有控制的管理。但是，又有多少企業(yè)理解并實(shí)施了真正的內(nèi)控信息化、實(shí)現(xiàn)智能管理呢？答案是“很少”?！　　叭绻褍?nèi)控信息化分為三個(gè)階段，目前大多數(shù)企業(yè)還只處在第二階段，但是真正理想

2、的狀態(tài)卻是第三階段，就是要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)智能管理，這才能讓內(nèi)控信息系統(tǒng)真正地發(fā)揮作用?！蔽捍f(shuō)?！　“凑瘴捍膭澐?，內(nèi)控信息化的第一個(gè)階段是管控階段。在這個(gè)階段，企業(yè)已經(jīng)形成了比較標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制體系，主要通過(guò)使用ERP系統(tǒng)中的自動(dòng)控制點(diǎn)來(lái)提升管理流程?！　〉诙€(gè)階段是風(fēng)險(xiǎn)管理階段。　　企業(yè)通過(guò)信息平臺(tái)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程進(jìn)行固化并實(shí)現(xiàn)管理自動(dòng)化，包括進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖、編制內(nèi)控手冊(cè)等。但關(guān)鍵是內(nèi)控信息系統(tǒng)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)沒有和ERP系統(tǒng)、ISO系統(tǒng)等其他管理系統(tǒng)中的自動(dòng)控制點(diǎn)實(shí)現(xiàn)融合?！　〉谌?/p>

3、個(gè)階段就是風(fēng)險(xiǎn)的智能管理階段。在這一階段中，內(nèi)控信息系統(tǒng)已經(jīng)成為企業(yè)貫穿內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)管理和合規(guī)工作的平臺(tái)。　　“我們會(huì)專門設(shè)置一個(gè)控制模塊對(duì)企業(yè)管理信息系統(tǒng)的訪問(wèn)及流程控制進(jìn)行統(tǒng)一識(shí)別和管理。這樣會(huì)將ERP等信息管理系統(tǒng)控制作用發(fā)揮最大，與內(nèi)控深度結(jié)合?！蔽捍f(shuō)?！　∵@時(shí)候，內(nèi)控信息系統(tǒng)將集中設(shè)置、分配和監(jiān)管企業(yè)各個(gè)流程的控制點(diǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理工作已經(jīng)從事后的分析轉(zhuǎn)變?yōu)槭轮泻褪虑暗木??！　　　∵x的不只是軟件產(chǎn)品更是合作伙伴　　智能管理是內(nèi)控信息化極大發(fā)揮作用的理想狀態(tài)，但是，目前很多企業(yè)的注意力都不在這

4、里，還停留在風(fēng)險(xiǎn)管理階段，往下做的比較少?！　　白肪科湓?，并不僅是‘往下做’本身很難，還因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)找一個(gè)合適的內(nèi)控信息化合作伙伴沒有引起足夠的重視?！蔽捍f(shuō)?！　≡谕ㄟ^(guò)內(nèi)控信息化落地內(nèi)控制度時(shí)，企業(yè)更關(guān)注的是選擇哪種內(nèi)控信息化軟件產(chǎn)品，而不是以更長(zhǎng)遠(yuǎn)的眼光來(lái)尋找一個(gè)內(nèi)控信息化合作伙伴。當(dāng)然，也不排除目前多數(shù)企業(yè)僅僅只想滿足政策要求，實(shí)現(xiàn)合規(guī)，通過(guò)編制內(nèi)控手冊(cè)、梳理流程、實(shí)現(xiàn)信息化管理等“表面”工作把內(nèi)控實(shí)施包裝起來(lái)等因素。　　“內(nèi)控信息系統(tǒng)如果不是由企業(yè)實(shí)施ERP的廠商來(lái)完成，那么企業(yè)內(nèi)控制度通過(guò)

5、信息化落地，進(jìn)入第三個(gè)階段就變得比較困難。”魏代森強(qiáng)調(diào)，IT只是工具，只有跟業(yè)務(wù)結(jié)合才能發(fā)揮作用。所以，好的軟件供應(yīng)商一方面要提供融合內(nèi)控思想的ERP軟件，另一方面提供包括風(fēng)險(xiǎn)管理、流程控制等在內(nèi)的內(nèi)控管理軟件，同時(shí)通過(guò)咨詢服務(wù)幫助企業(yè)梳理流程，識(shí)別控制點(diǎn)，繪制風(fēng)險(xiǎn)地圖，建立內(nèi)控體系，最終建立集內(nèi)控管理于一體的管理信息系統(tǒng)?！　《绻f(shuō)到“合適”，這就需要企業(yè)與軟件商之間不斷地溝通，在如何解決現(xiàn)實(shí)問(wèn)題上達(dá)成一致。周邊不乏這樣的例子，企業(yè)合作的軟件商已經(jīng)更換了幾個(gè)，這種情況下，企業(yè)的信息化管理水平實(shí)際上

6、很難達(dá)到預(yù)想的效果?！　　　?nèi)控信息化應(yīng)從合規(guī)上升到實(shí)效　　企業(yè)實(shí)施內(nèi)控并不是從財(cái)政部等五部委發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》后才開始的，很多企業(yè)已經(jīng)有了各種規(guī)章和流程，其中蘊(yùn)含著企業(yè)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的思想?！　?duì)于國(guó)家層面對(duì)企業(yè)內(nèi)控提出的系統(tǒng)化要求，很多企業(yè)正在以此為標(biāo)準(zhǔn)開展內(nèi)控信息系統(tǒng)建設(shè)。但是，合規(guī)和實(shí)效是不同的兩個(gè)要求?！　∥捍Ｍ?，企業(yè)實(shí)施內(nèi)控的目的不僅僅停留在合規(guī)層面，而應(yīng)該實(shí)現(xiàn)以此提升企業(yè)管理水平。在這種要求下，企業(yè)的業(yè)務(wù)信息化、管理信息化和內(nèi)控信息化這三者應(yīng)該天然地融合在一起?！　　皟?nèi)控５要素中

7、的控制措施就體現(xiàn)在管理與業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，內(nèi)控始終貫穿在企業(yè)管理中的每一個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)集中式的、業(yè)務(wù)流程各控制點(diǎn)融合內(nèi)控思想的管理軟件來(lái)有效地實(shí)現(xiàn)內(nèi)控的目標(biāo)?！蔽捍f(shuō)。　　據(jù)魏代森介紹，某家快速消費(fèi)品集團(tuán)為了提高企業(yè)管理水平，去年啟動(dòng)內(nèi)控建設(shè)。通過(guò)梳理流程并借助內(nèi)控信息化，該集團(tuán)各公司之間實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)協(xié)同，能夠及時(shí)對(duì)賬，而通過(guò)對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)時(shí)分析有效實(shí)現(xiàn)了信用控制，銷售收入從13億元增長(zhǎng)到45億元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率也由４年前的110天縮短到現(xiàn)在的16天。另外，通過(guò)建議決策支持與預(yù)警系統(tǒng)，該集團(tuán)又借助基于

8、風(fēng)險(xiǎn)量化模型建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，以報(bào)表分析、分析報(bào)告、雷達(dá)預(yù)警、預(yù)警等方式及時(shí)掌握業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢(shì)，及早識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、防范風(fēng)險(xiǎn)。