銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)研究(1)

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1、銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)研究(1)【摘要】　文中設(shè)計(jì)了評(píng)價(jià)貸款類資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系，它包括財(cái)務(wù)、信用和外部環(huán)境因素。筆者運(yùn)用美國(guó)層次分析技術(shù)對(duì)貸款類資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，為判斷銀行對(duì)企業(yè)貸款類資產(chǎn)質(zhì)量提供依據(jù)　　【關(guān)鍵詞】貸款資產(chǎn)層次分析技術(shù)　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)　　　　引言　　　　由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)不善，會(huì)形成不良資產(chǎn)，因此，銀行對(duì)企業(yè)貸款具有一定風(fēng)險(xiǎn)。銀行有必要對(duì)企業(yè)貸款的價(jià)值進(jìn)行評(píng)估。評(píng)估方法有“規(guī)范”評(píng)估法、無(wú)負(fù)債利潤(rùn)分析法、協(xié)商定價(jià)法和風(fēng)險(xiǎn)分析法。從其價(jià)值原理和操作思路看，各有其優(yōu)缺點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析法作為一種貸款債權(quán)定值方法，

2、已被國(guó)際社會(huì)廣泛接受。國(guó)際會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)委員會(huì)(IASC)發(fā)表的關(guān)于金融會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)聲明中明確規(guī)定：通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)判斷來(lái)為貸款定值，故本文側(cè)重研究銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，其中影響銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重值至關(guān)重要，故本文引用美國(guó)薩迪教授的層次權(quán)重分析技術(shù)來(lái)確定貸款風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重值?！　　　∫?、風(fēng)險(xiǎn)分析法的主體評(píng)估思路　　　　銀行向企業(yè)貸款屬銀行的不良資產(chǎn)，不良資產(chǎn)是一種特殊資產(chǎn)，其價(jià)值評(píng)估既無(wú)法重置，又缺少相近的市場(chǎng)可比價(jià)值參照。根據(jù)債權(quán)性質(zhì)的特點(diǎn)，比較可行的辦法是通過(guò)判斷不良資產(chǎn)損失率，進(jìn)而確定銀行貸款的銀行可回收價(jià)值(即全部貸款或單

3、筆貸款打折扣后的現(xiàn)值)。另外，以貸款所處的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)看，由于銀行貸款均為可疑類和損失類貸款。雖然賬面上資產(chǎn)沒(méi)有減少，但損失已是客觀存在。其風(fēng)險(xiǎn)度等于損失率?？梢酝ㄟ^(guò)貸款風(fēng)險(xiǎn)度來(lái)測(cè)算回收的現(xiàn)值。貸款類資產(chǎn)的評(píng)估現(xiàn)值通過(guò)如下公式進(jìn)行計(jì)算：　　全部貸款折扣后的現(xiàn)值=∑單筆貸款資產(chǎn)折扣后的現(xiàn)值　　(1)　　單筆貸款折扣后的現(xiàn)值=貸款本金折扣后的現(xiàn)值貸款利息折扣后的現(xiàn)值　　(2)　　貸款本金折扣后的現(xiàn)值=貸款本金折扣率×貸款利息賬面值　(3)　　貸款利息折扣后的現(xiàn)值=貸款本金折扣率×貸款利息賬面值　(4)　　貸款本金折扣率=1

4、－貸款本金資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度　　(5)　　貸款利息折扣率=1－貸款利息資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度　　(6)　　由上公式可知，對(duì)銀行貸款類資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，關(guān)鍵運(yùn)作出貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度。這就要采用層次分析技術(shù)測(cè)算各風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重，再分析算出各指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)度，進(jìn)行求風(fēng)險(xiǎn)度之和，即貸款資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度。參見(jiàn)表1?！　　　谋?可見(jiàn)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值分為確定性的財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)值，如流動(dòng)比率的標(biāo)準(zhǔn)值為200％，速動(dòng)比率的標(biāo)準(zhǔn)值為100％。用層次分析技術(shù)確定其權(quán)重值后就可由獲得的實(shí)際值確定其風(fēng)險(xiǎn)度。風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)為非確定性的值，屬專家評(píng)估值，為該企業(yè)工藝技術(shù)水平=(先進(jìn)，

5、一般，落后)，定義為(5，3，1)，則其標(biāo)準(zhǔn)值應(yīng)為5。專家評(píng)定該企業(yè)工藝技術(shù)水平為落后，則實(shí)際值為1?！　　　《?、銀行對(duì)企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)因素指標(biāo)　　　　銀行對(duì)企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)因素指標(biāo)分為確定性的財(cái)務(wù)指標(biāo)和非確定性的定性指標(biāo)，非確定性的定性指標(biāo)有信用指標(biāo)(包括企業(yè)品格、企業(yè)經(jīng)營(yíng)能力、經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域、企業(yè)管理水平和行業(yè)發(fā)展趨勢(shì))和外部因素(包括政策異向和行政干預(yù))。確定性指標(biāo)內(nèi)容參見(jiàn)圖1，這些財(cái)務(wù)指標(biāo)不一定全納入評(píng)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)，因時(shí)因地制宜。　　　　　　三、層次權(quán)重分析技術(shù)測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的權(quán)重值　　　　1、層次權(quán)重分析技術(shù)的

6、特點(diǎn)　　層次分析技術(shù)——TheAnalyticflierarebyPrecess，簡(jiǎn)稱AHP是美國(guó)匹茨堡大學(xué)薩迪(T．L．Sauty)教授提出的一種輔助決策分析技術(shù)，它可以將人們的主觀判斷用數(shù)量形式來(lái)表達(dá)和處理，通過(guò)兩兩因素的對(duì)比，分層比較關(guān)聯(lián)因素，作為最佳的決策。使用層次分析技術(shù)要研究的對(duì)象達(dá)到的總目標(biāo)，涉及到的因素，即層次結(jié)構(gòu)關(guān)系，然后通過(guò)建立一種層次因素的判斷矩陣，獲得各復(fù)雜影響因素的關(guān)聯(lián)權(quán)重值如WS1、B2…及因素權(quán)重值，為WS1、WS2，經(jīng)過(guò)一次性檢驗(yàn)，最后得出各因素的權(quán)重值結(jié)論，以顯示其重要的程度。