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1、中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號：版次：A修改號編寫會簽審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)日-5-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號：版次：A目錄1、目的2、主要原則3、適用范圍4、定義4.1人工費(fèi)4.2材料費(fèi)4.3船機(jī)費(fèi)4.4調(diào)遣費(fèi)4.5臨時(shí)設(shè)施費(fèi)4.6其他直接費(fèi)4.7間接費(fèi)用4.8分包費(fèi)用4.9項(xiàng)目部管理費(fèi)用4.10稅金及附加4.11財(cái)務(wù)費(fèi)用4.12例外事項(xiàng)4.13目標(biāo)成本預(yù)算4.14工程項(xiàng)目成本核算對象4.15實(shí)際發(fā)生費(fèi)用4.16經(jīng)計(jì)量已發(fā)生費(fèi)用4.17經(jīng)評估已發(fā)生費(fèi)用4.18經(jīng)評估分配的核算成本費(fèi)用4.19經(jīng)計(jì)量分配的核算成本費(fèi)
2、用4.20核算成本費(fèi)用4.21工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表報(bào)告期5、核算報(bào)表有關(guān)說明5.1報(bào)表組成5.2月度合同支付臺帳的組成5.3季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終成本核算附表的組成6、職責(zé)6.1公司本部6.1.1成本管理部6.1.2財(cái)務(wù)部或其委派財(cái)務(wù)人員6.1.3其他部門6.2項(xiàng)目部6.2.1項(xiàng)目部合約部的職責(zé)6.2.2項(xiàng)目部其他部門或崗位職責(zé)7、程序7.1目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算7.2實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的確認(rèn)7.3核算成本費(fèi)用的歸集和分配7.4本程序文件規(guī)定的其他報(bào)表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列7.5例外事項(xiàng)8、實(shí)施8.1人工費(fèi)8
3、.1.1人工費(fèi)類別8.1.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.1.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.2材料費(fèi)8.2.1結(jié)構(gòu)材料-5-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號：版次：A8.2.1.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.2.1.2報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.2.2施工材料8.2.2.1類別8.2.2.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.2.2.3報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算8.3船機(jī)費(fèi)用8.3.1分類8.3.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.3.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.4調(diào)遣費(fèi)8.4.1類別8.4.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.4.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.5臨時(shí)設(shè)施
4、費(fèi)8.5.1小臨設(shè)施費(fèi)8.5.1.1類別8.5.1.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.5.1.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.5.2大臨設(shè)施費(fèi)8.5.2.1類別8.5.2.2報(bào)告期預(yù)算費(fèi)用8.5.2.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.6其他直接費(fèi)用8.6.1類別8.6.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.6.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.7間接費(fèi)用8.7.1類別8.7.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.7.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用8.8分包費(fèi)用8.8.1類別8.8.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.8.3報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算8.9項(xiàng)目部管理費(fèi)用8.9.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)
5、算費(fèi)用8.9.2本期核算成本費(fèi)用8.10工程稅金及附加費(fèi)8.10.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.10.2報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算9、例外事項(xiàng)9.1設(shè)計(jì)變更9.1.1類別9.1.2本期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.1.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用9.2工地指令9.2.1報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.2.2報(bào)告期核算成本費(fèi)用9.3工程索賠9.3.1索賠分類9.3.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.3.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用9.4施工組織方式改變和工藝改變-5-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號：版次：A9.4.1類別9.4.2報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用9.4
6、.3報(bào)告期核算成本費(fèi)用9.5法令和內(nèi)部規(guī)章制度的改變9.6非正常施工9.7各類獎(jiǎng)勵(lì)、罰款或趕工費(fèi)10、月度合同支付臺帳、中間核算、項(xiàng)目完結(jié)初步核算、最終核算的時(shí)間規(guī)定11.附則-5-中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號：版次：A1、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、項(xiàng)目部管理費(fèi)、稅金等在支付前（除分包費(fèi)用、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)外），由財(cái)務(wù)人員提供記帳憑證給項(xiàng)目部合約人員確認(rèn)登記；2、人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)（包括調(diào)遣費(fèi)）在支付或列入成本前每季分別由勞資部、物資部和機(jī)電部（工程部協(xié)助）提供清單報(bào)給項(xiàng)目部合約人員確認(rèn)。3、分包費(fèi)用由項(xiàng)目部合約人員
7、根據(jù)分包合同條款及審核后的分包隊(duì)進(jìn)度款申請表（及對未上交的進(jìn)度款申請表進(jìn)行估算）填制分包核算表。臨時(shí)設(shè)施費(fèi)用由合約人員根據(jù)財(cái)務(wù)人員的相關(guān)的記帳憑證及相關(guān)合同進(jìn)行分配、評估確認(rèn)。4、填制《已計(jì)量費(fèi)用成本分配表》和《經(jīng)評估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表》。5、項(xiàng)目部合約人員負(fù)責(zé)各種費(fèi)用的最后歸集及編制核算報(bào)表。項(xiàng)目部合約人負(fù)責(zé)目標(biāo)成本費(fèi)用的過程計(jì)算公司成本管理部指導(dǎo)、監(jiān)督、審核計(jì)算方式和結(jié)果測定目標(biāo)成本預(yù)算下達(dá)目標(biāo)成本預(yù)算預(yù)算目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算核算成本費(fèi)用目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算核算成本費(fèi)用目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算核算成本費(fèi)用中間核算最終核算
8、目標(biāo)成本過程控制目標(biāo)成本評估考核例外事項(xiàng)公司成本管理部評估確認(rèn)核算報(bào)表1．月度合同支付臺賬在第2個(gè)月的3日前報(bào)公司；2．季度評價(jià)性核算報(bào)表在第1月、4月、7月、10月的10日前報(bào)公司；3．最終核算報(bào)表于工程結(jié)算后2個(gè)月內(nèi)完成。1．項(xiàng)目部組織每季自評；2．公司成本管理部每季或半年組織評估考核；3．工程完工后二個(gè)月內(nèi)組織
