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1、中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：A修改號編寫會簽審核批準批準日-5-中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：A目錄1、目的2、主要原則3、適用范圍4、定義4.1人工費4.2材料費4.3船機費4.4調(diào)遣費4.5臨時設(shè)施費4.6其他直接費4.7間接費用4.8分包費用4.9項目部管理費用4.10稅金及附加4.11財務(wù)費用4.12例外事項4.13目標成本預(yù)算4.14工程項目成本核算對象4.15實際發(fā)生費用4.16經(jīng)計量已發(fā)生費用4.17經(jīng)評估已發(fā)生費用4.18經(jīng)評估分配的核算成本費用4.19經(jīng)計量分配的核算成本費
2、用4.20核算成本費用4.21工程項目成本費用核算報表報告期5、核算報表有關(guān)說明5.1報表組成5.2月度合同支付臺帳的組成5.3季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終成本核算附表的組成6、職責6.1公司本部6.1.1成本管理部6.1.2財務(wù)部或其委派財務(wù)人員6.1.3其他部門6.2項目部6.2.1項目部合約部的職責6.2.2項目部其他部門或崗位職責7、程序7.1目標成本預(yù)算費用計算7.2實際發(fā)生費用的確認7.3核算成本費用的歸集和分配7.4本程序文件規(guī)定的其他報表按要求，在規(guī)定事項發(fā)生時填列7.5例外事項8、實施8.1人工費8
3、.1.1人工費類別8.1.2報告期目標成本預(yù)算費用8.1.3報告期核算成本費用8.2材料費8.2.1結(jié)構(gòu)材料-5-中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：A8.2.1.1報告期目標成本預(yù)算費用8.2.1.2報告期核算成本費用8.2.2施工材料8.2.2.1類別8.2.2.2報告期目標成本預(yù)算費用8.2.2.3報告期實際成本費用的核算8.3船機費用8.3.1分類8.3.2報告期目標成本預(yù)算費用8.3.3報告期核算成本費用8.4調(diào)遣費8.4.1類別8.4.2報告期目標成本預(yù)算費用8.4.3報告期核算成本費用8.5臨時設(shè)施
4、費8.5.1小臨設(shè)施費8.5.1.1類別8.5.1.2報告期目標成本預(yù)算費用8.5.1.3報告期核算成本費用8.5.2大臨設(shè)施費8.5.2.1類別8.5.2.2報告期預(yù)算費用8.5.2.3報告期核算成本費用8.6其他直接費用8.6.1類別8.6.2報告期目標成本預(yù)算費用8.6.3報告期核算成本費用8.7間接費用8.7.1類別8.7.2報告期目標成本預(yù)算費用8.7.3報告期核算成本費用8.8分包費用8.8.1類別8.8.2報告期目標成本預(yù)算費用8.8.3報告期實際成本費用的核算8.9項目部管理費用8.9.1報告期目標成本預(yù)
5、算費用8.9.2本期核算成本費用8.10工程稅金及附加費8.10.1報告期目標成本預(yù)算費用8.10.2報告期實際成本費用的核算9、例外事項9.1設(shè)計變更9.1.1類別9.1.2本期目標成本預(yù)算費用9.1.3報告期核算成本費用9.2工地指令9.2.1報告期目標成本預(yù)算費用9.2.2報告期核算成本費用9.3工程索賠9.3.1索賠分類9.3.2報告期目標成本預(yù)算費用9.3.3報告期核算成本費用9.4施工組織方式改變和工藝改變-5-中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：A9.4.1類別9.4.2報告期目標成本預(yù)算費用9.4
6、.3報告期核算成本費用9.5法令和內(nèi)部規(guī)章制度的改變9.6非正常施工9.7各類獎勵、罰款或趕工費10、月度合同支付臺帳、中間核算、項目完結(jié)初步核算、最終核算的時間規(guī)定11.附則-5-中交四航局一公司項目成本核算程序編號：版次：A1、其他直接費、間接費、項目部管理費、稅金等在支付前（除分包費用、材料費、機械費外），由財務(wù)人員提供記帳憑證給項目部合約人員確認登記；2、人工費、材料費和機械費（包括調(diào)遣費）在支付或列入成本前每季分別由勞資部、物資部和機電部（工程部協(xié)助）提供清單報給項目部合約人員確認。3、分包費用由項目部合約人員
7、根據(jù)分包合同條款及審核后的分包隊進度款申請表（及對未上交的進度款申請表進行估算）填制分包核算表。臨時設(shè)施費用由合約人員根據(jù)財務(wù)人員的相關(guān)的記帳憑證及相關(guān)合同進行分配、評估確認。4、填制《已計量費用成本分配表》和《經(jīng)評估確認核算成本費用表》。5、項目部合約人員負責各種費用的最后歸集及編制核算報表。項目部合約人負責目標成本費用的過程計算公司成本管理部指導、監(jiān)督、審核計算方式和結(jié)果測定目標成本預(yù)算下達目標成本預(yù)算預(yù)算目標成本預(yù)算費用計算核算成本費用目標成本預(yù)算費用計算核算成本費用目標成本預(yù)算費用計算核算成本費用中間核算最終核算
8、目標成本過程控制目標成本評估考核例外事項公司成本管理部評估確認核算報表1．月度合同支付臺賬在第2個月的3日前報公司；2．季度評價性核算報表在第1月、4月、7月、10月的10日前報公司；3．最終核算報表于工程結(jié)算后2個月內(nèi)完成。1．項目部組織每季自評；2．公司成本管理部每季或半年組織評估考核；3．工程完工后二個月內(nèi)組織
