靈方生物內(nèi)部控制手冊-財務(wù)報告流程-德勤

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1、重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊（討論稿）2009年12月重慶靈方生物技術(shù)有限公司財務(wù)報告流程內(nèi)部控制手冊（討論稿）5重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊（討論稿）目錄1流程概述32適用范圍33控制目標(biāo)34控制風(fēng)險35流程圖及控制矩陣45.1財務(wù)關(guān)賬與報告的規(guī)定45.2一般會計處理及期末關(guān)賬75.3非常規(guī)事項和交易105.4報表編制與報告136不相容職責(zé)說明175重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊（討論稿）1流程概述本流程主要包括財務(wù)關(guān)賬與報告的規(guī)定、一般會計處理及期末關(guān)賬、非常規(guī)事項和交易、報表編制與報告四個子流程，旨在規(guī)范與財務(wù)關(guān)賬與報告管理相

2、關(guān)的工作流程、明確相關(guān)崗位的工作職責(zé)和授權(quán)審批權(quán)限，從而確保對一般會計處理及期末關(guān)賬、非常規(guī)事項和交易、報表編制與報告相關(guān)的風(fēng)險控制。2適用范圍·所涉及的業(yè)務(wù)范圍：會計記賬憑證的編制與審核以及明細(xì)賬、總賬的編制；總賬科目的建立和維護(hù)；會計期末結(jié)賬和財務(wù)報告；對賬以及財務(wù)數(shù)據(jù)分析；職責(zé)分工·所涉及的部門范圍：財務(wù)部門、業(yè)務(wù)支撐部門·涉及的應(yīng)用系統(tǒng)：小蜜蜂財務(wù)管理系統(tǒng)、用友財務(wù)管理系統(tǒng)3控制目標(biāo)·合理確保財務(wù)人員的職責(zé)分工的良好建立；·合理確保會計記賬憑證、明細(xì)賬、總賬的準(zhǔn)確和及時編制；·合理確保財務(wù)報告的真實(shí)性、完整性、準(zhǔn)確性與適當(dāng)

3、披露；·合理確保財務(wù)報告符合國家有關(guān)會計準(zhǔn)則和會計制度。4控制風(fēng)險·財務(wù)部門人員的職責(zé)分工可能未能良好建立；·可能選取不適當(dāng)?shù)臅嬚?，違反企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求；·會計憑證及記錄可能受到非法修改；·非法用戶可以訪問總賬進(jìn)行過賬操作并對科目余額進(jìn)行調(diào)整；·錯誤或非正常交易的會計分錄可能入賬且不能夠被及時發(fā)現(xiàn)；·財務(wù)報告可能不能及時、準(zhǔn)確編制并進(jìn)行完整報告。5重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊（討論稿）1流程圖及控制矩陣1.1財務(wù)關(guān)賬與報告的規(guī)定·流程圖5重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊（討論稿）5重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊（討論稿）·控制矩陣

4、編號控制名稱控制活動說明責(zé)任崗位相關(guān)文檔01財務(wù)報表報送流程的建立財務(wù)部編制的《關(guān)于上報財務(wù)報表的通知》（靈方財發(fā)[2009]003號）對公司及其分、子公司報表報送的格式、范圍、時間等進(jìn)行了明確了規(guī)定。財務(wù)部副經(jīng)理《關(guān)于上報財務(wù)報表的通知》02財務(wù)報表報送流程的審批通知經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)審批后，通過公開發(fā)文方式給各下屬單位。如今后上述工作因特殊原因需調(diào)整則以另行下發(fā)的通知為準(zhǔn)。財務(wù)總監(jiān)《關(guān)于上報財務(wù)報表的通知》03期末財務(wù)關(guān)賬安排的建立公司財務(wù)部制定并發(fā)布通知詳細(xì)規(guī)定關(guān)賬的各項工作流程、時間安排及人員分工等期末關(guān)賬的一系列工作。財務(wù)部副

5、經(jīng)理《關(guān)于規(guī)范月結(jié)相關(guān)工作的通知》（名稱待定）04期末財務(wù)關(guān)賬安排的審批通知經(jīng)過財務(wù)總監(jiān)審批后，通過公開發(fā)文方式給各下屬單位。財務(wù)總監(jiān)《關(guān)于規(guī)范月結(jié)相關(guān)工作的通知》（名稱待定）05財務(wù)人員系統(tǒng)權(quán)限的申請因用戶工作需要或崗位變動，需要對財務(wù)系統(tǒng)賬號的權(quán)限進(jìn)行開立或變更，由該用戶向總公司財務(wù)部提交書面權(quán)限開立或變更申請。各分、子公司財務(wù)部《財務(wù)系統(tǒng)用戶及權(quán)限設(shè)置/變更申請》（名稱待定）06財務(wù)人員系統(tǒng)權(quán)限的審批財務(wù)總監(jiān)對財務(wù)系統(tǒng)賬號的權(quán)限開立或變更進(jìn)行審批，并在申請表上簽字確認(rèn)。財務(wù)總監(jiān)《財務(wù)系統(tǒng)用戶及權(quán)限設(shè)置/變更申請》（名稱待定）

6、07系統(tǒng)管理員進(jìn)行設(shè)置經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后，由系統(tǒng)管理員對該用戶賬號的權(quán)限進(jìn)行設(shè)置或調(diào)整，并在申請表上簽字確認(rèn)。設(shè)置或調(diào)整完成后，通知申請人員進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)。財務(wù)系統(tǒng)管理員《財務(wù)系統(tǒng)用戶及權(quán)限設(shè)置/變更申請》（名稱待定）08申請人員復(fù)核確認(rèn)設(shè)置或調(diào)整完成后，申請人員進(jìn)行查詢復(fù)核，并在書面申請上簽字確認(rèn)。若與需求不符，及時聯(lián)系系統(tǒng)管理員進(jìn)行處理。各分、子公司財務(wù)部《財務(wù)系統(tǒng)用戶及權(quán)限設(shè)置/變更申請》（名稱待定）09會計科目變更的申請需要增、刪、改會計科目時，由各分、子公司財務(wù)部提出書面申請。各分、子公司財務(wù)部《財務(wù)系統(tǒng)會計科目設(shè)置/變更申

7、請》（名稱待定）7重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊（討論稿）10會計科目變更的審批財務(wù)總監(jiān)對會計科目設(shè)置或變更申請進(jìn)行審批，并在申請表上簽字確認(rèn)。財務(wù)總監(jiān)《財務(wù)系統(tǒng)會計科目設(shè)置/變更申請》（名稱待定）11系統(tǒng)管理員進(jìn)行設(shè)置經(jīng)過總公司財務(wù)總監(jiān)審批后，由財務(wù)系統(tǒng)管理員執(zhí)行維護(hù)，并在申請表上簽字確認(rèn)。設(shè)置或調(diào)整完成后，通知申請人員進(jìn)行復(fù)核確認(rèn)。財務(wù)系統(tǒng)管理員《財務(wù)系統(tǒng)會計科目設(shè)置/變更申請》（名稱待定）12申請人員復(fù)核確認(rèn)設(shè)置或調(diào)整完成后，申請人員進(jìn)行查詢復(fù)核，并在書面申請上簽字確認(rèn)。若與需求不符，及時聯(lián)系系統(tǒng)管理員進(jìn)行處理。各分、子公司財

8、務(wù)部《財務(wù)系統(tǒng)會計科目設(shè)置/變更申請》（名稱待定）1.1一般會計處理及期末關(guān)賬·流程圖7重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊（討論稿）11重慶靈方公司層面內(nèi)部控制手冊（討論稿）·控制矩陣編號控制名稱控制活動說明責(zé)任崗位相關(guān)文檔01會計憑證的制作根據(jù)原始憑證