全面預(yù)算管理(視野)

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1、全面預(yù)算管理視野培訓(xùn)高級講師劉懷勤2006年9月16日1內(nèi)容概要·7·全面預(yù)算管理的提升·1·理解全面預(yù)算管理·2·全面預(yù)算管理價值·3·中國企業(yè)在預(yù)算管理上存在的問題·4·全面預(yù)算管理的流程·6·全面預(yù)算管理的困惑·5·全面預(yù)算管理的推行·8·全面預(yù)算管理的關(guān)鍵2理解全面預(yù)算管理3理解全面預(yù)算管理1、全面預(yù)算管理的含義42、全面預(yù)算管理不同于傳統(tǒng)計劃管理理解全面預(yù)算管理5理解全面預(yù)算管理3、全面預(yù)算管理體系6資本預(yù)算全面預(yù)算資金預(yù)算財務(wù)預(yù)算經(jīng)營預(yù)算對外投資預(yù)算在建工程預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算現(xiàn)金流量表利潤表資產(chǎn)負

2、債表采購預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算稅金預(yù)算管理費用投資收益財務(wù)費用其他業(yè)務(wù)銷售收入預(yù)算銷售費用預(yù)算銷售成本預(yù)算銷量預(yù)算價格預(yù)測成本預(yù)算產(chǎn)量預(yù)算產(chǎn)品研發(fā)預(yù)算制造費用預(yù)算直接人工預(yù)算預(yù)算準(zhǔn)備直接材料預(yù)算大中修預(yù)算理解全面預(yù)算管理3、全面預(yù)算管理體系7理解全面預(yù)算管理4、全面預(yù)算管理地位8全面預(yù)算管理的價值91、控制成本費用、撐開利潤空間全面預(yù)算管理的價值成本費用控制是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)成本費用控制全面預(yù)算管理10成本費用控制手段在全面預(yù)算管理中廣泛使用1、控制成本費用、撐開利潤空間全面預(yù)算管理的價值目標(biāo)成本管理定額管

3、理計量管理費用管理撐開利潤空間費用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算、費用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算、費用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算11成本控制體系自然提升為全面預(yù)算體系1、控制成本費用、撐開利潤空間全面預(yù)算管理的價值成本控制組織成本控制流程成本控制制度全面預(yù)算管理體系價值鏈整合撐開利潤空間、提升經(jīng)濟效益資源配置122、授權(quán)管理合理、提升運營效率預(yù)算執(zhí)行者責(zé)權(quán)利相結(jié)合，為權(quán)力下放提供基礎(chǔ)保證。尤其是決策權(quán)力下移、縮短決策時間、適應(yīng)市場變化、把握市場機遇。解放管理高層、強化管理中層、調(diào)動管理基層、經(jīng)濟運行體系良性運行。全面預(yù)算管理的價值13企業(yè)運行模式3、約

4、束資源配置、提高配置效率全面預(yù)算管理的價值企業(yè)運動的三位一體模式：目標(biāo)、資源、控制AccountableAccountability14企業(yè)資源優(yōu)化配置是通過預(yù)算完成計劃的節(jié)約是最大的節(jié)約，計劃的浪費是最大的浪費。3、約束資源配置、提高配置效率全面預(yù)算管理的價值15公司戰(zhàn)略部門業(yè)務(wù)規(guī)劃公司預(yù)算部門預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)收入、費用、資金收入、費用、資金完善完善分解匯總預(yù)測現(xiàn)金流量，支持戰(zhàn)略修正與實現(xiàn)；細化企業(yè)戰(zhàn)略，確保戰(zhàn)略實施與實現(xiàn)；迫使經(jīng)理人展望未來、關(guān)注戰(zhàn)略。4、支持企業(yè)戰(zhàn)略

5、，促進戰(zhàn)略實現(xiàn)全面預(yù)算管理的價值165、控制企業(yè)風(fēng)險，確保運行穩(wěn)定。投入和產(chǎn)出天生具有不確定性全面預(yù)算管理的價值17不確定必然帶來風(fēng)險權(quán)益風(fēng)險匯率匯率易變性利潤折算風(fēng)險權(quán)益價格權(quán)益價格易變性權(quán)益基礎(chǔ)風(fēng)險股利風(fēng)險利率收益曲線風(fēng)險利率易變性利率基礎(chǔ)擴展預(yù)付風(fēng)險利率風(fēng)險貨幣風(fēng)險交易風(fēng)險執(zhí)行錯誤產(chǎn)品構(gòu)成復(fù)雜記帳錯誤結(jié)算錯誤商品發(fā)送風(fēng)險文黨/合同風(fēng)險超過限額欺詐交易舞弊洗錢安全風(fēng)險主要人員風(fēng)險辦理程序中的風(fēng)險運營控制風(fēng)險系統(tǒng)風(fēng)險程序風(fēng)險編程錯誤模式/方法錯誤市場參照信息有誤管理信息計算機系統(tǒng)故障電信系統(tǒng)故障對意外事件

6、的規(guī)劃企業(yè)風(fēng)險市場/定位風(fēng)險運營風(fēng)險LiquidityRisk經(jīng)濟部門手段主要交易投資組合過分集中市場流動性風(fēng)險市場流動性謹慎的市場流動性商業(yè)/事件風(fēng)險信貸等級變化聲譽風(fēng)險失誤風(fēng)險法律風(fēng)險災(zāi)難風(fēng)險法規(guī)風(fēng)險信貸風(fēng)險信貸擴展風(fēng)險直接信貸風(fēng)險信貸等值風(fēng)險結(jié)算風(fēng)險關(guān)聯(lián)風(fēng)險溝通故障時間性差異造成的故障穩(wěn)定性市場敏感度通過預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風(fēng)險（紅色標(biāo)注）：全面預(yù)算管理的價值5、控制企業(yè)風(fēng)險，確保運行穩(wěn)定。186、法人治理載體，激勵機制基礎(chǔ)投資者與經(jīng)營者的邏輯全面預(yù)算管理的價值19多層委托代理關(guān)系的

7、實現(xiàn)委托代理關(guān)系：股東大會→董事會→經(jīng)理層→中層→員工；委托代理關(guān)系的保證：經(jīng)營者預(yù)算管理。6、法人治理載體，激勵機制基礎(chǔ)全面預(yù)算管理的價值股東大會董事會經(jīng)理層中層員工20中國企業(yè)在預(yù)算管理存在的問題21222324252627全面預(yù)算管理流程28全面預(yù)算管理流程1、基本流程29全面預(yù)算管理的詳細流程部門年度預(yù)算預(yù)算主題/目標(biāo)依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃下達預(yù)算目標(biāo)年度預(yù)算初審匯總分析報告是否否審批修改意見否是制訂修改審批下達調(diào)整考核執(zhí)行改進分析實施確定下達組織實施組織實施定期上報(月/季/年)定期上報(月/季/年)預(yù)算匯

8、總分析銷售成本改進銷售成本改進預(yù)算調(diào)整申請預(yù)算調(diào)整申請預(yù)算調(diào)整申請審批是否匯總分析報告預(yù)算調(diào)整結(jié)果考核結(jié)果執(zhí)行結(jié)果執(zhí)行聽取結(jié)果匯報通知結(jié)果歸檔備案執(zhí)行獎懲審批修改建議預(yù)算管理委員會董事會秘書處企管處、人資部預(yù)算管理辦公室各分廠/子公司各職能部門年度經(jīng)營計劃年度經(jīng)營計劃1、基本流程30NO步驟部門負責(zé)崗位工作內(nèi)容交付品1依據(jù)預(yù)算管理委員會，董事會秘書處主管總經(jīng)理，主任初步確定預(yù)算目標(biāo)提出年度戰(zhàn)略目標(biāo)初步預(yù)算目標(biāo)指示