全面預(yù)算管理(視野)

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1、全面預(yù)算管理視野培訓(xùn)高級講師劉懷勤2006年9月16日1內(nèi)容概要·7·全面預(yù)算管理的提升·1·理解全面預(yù)算管理·2·全面預(yù)算管理價(jià)值·3·中國企業(yè)在預(yù)算管理上存在的問題·4·全面預(yù)算管理的流程·6·全面預(yù)算管理的困惑·5·全面預(yù)算管理的推行·8·全面預(yù)算管理的關(guān)鍵2理解全面預(yù)算管理3理解全面預(yù)算管理1、全面預(yù)算管理的含義42、全面預(yù)算管理不同于傳統(tǒng)計(jì)劃管理理解全面預(yù)算管理5理解全面預(yù)算管理3、全面預(yù)算管理體系6資本預(yù)算全面預(yù)算資金預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營預(yù)算對外投資預(yù)算在建工程預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算現(xiàn)金流量表利潤表資產(chǎn)負(fù)

2、債表采購預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算稅金預(yù)算管理費(fèi)用投資收益財(cái)務(wù)費(fèi)用其他業(yè)務(wù)銷售收入預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算銷售成本預(yù)算銷量預(yù)算價(jià)格預(yù)測成本預(yù)算產(chǎn)量預(yù)算產(chǎn)品研發(fā)預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算直接人工預(yù)算預(yù)算準(zhǔn)備直接材料預(yù)算大中修預(yù)算理解全面預(yù)算管理3、全面預(yù)算管理體系7理解全面預(yù)算管理4、全面預(yù)算管理地位8全面預(yù)算管理的價(jià)值91、控制成本費(fèi)用、撐開利潤空間全面預(yù)算管理的價(jià)值成本費(fèi)用控制是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)成本費(fèi)用控制全面預(yù)算管理10成本費(fèi)用控制手段在全面預(yù)算管理中廣泛使用1、控制成本費(fèi)用、撐開利潤空間全面預(yù)算管理的價(jià)值目標(biāo)成本管理定額管

3、理計(jì)量管理費(fèi)用管理撐開利潤空間費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算11成本控制體系自然提升為全面預(yù)算體系1、控制成本費(fèi)用、撐開利潤空間全面預(yù)算管理的價(jià)值成本控制組織成本控制流程成本控制制度全面預(yù)算管理體系價(jià)值鏈整合撐開利潤空間、提升經(jīng)濟(jì)效益資源配置122、授權(quán)管理合理、提升運(yùn)營效率預(yù)算執(zhí)行者責(zé)權(quán)利相結(jié)合，為權(quán)力下放提供基礎(chǔ)保證。尤其是決策權(quán)力下移、縮短決策時間、適應(yīng)市場變化、把握市場機(jī)遇。解放管理高層、強(qiáng)化管理中層、調(diào)動管理基層、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體系良性運(yùn)行。全面預(yù)算管理的價(jià)值13企業(yè)運(yùn)行模式3、約

4、束資源配置、提高配置效率全面預(yù)算管理的價(jià)值企業(yè)運(yùn)動的三位一體模式：目標(biāo)、資源、控制AccountableAccountability14企業(yè)資源優(yōu)化配置是通過預(yù)算完成計(jì)劃的節(jié)約是最大的節(jié)約，計(jì)劃的浪費(fèi)是最大的浪費(fèi)。3、約束資源配置、提高配置效率全面預(yù)算管理的價(jià)值15公司戰(zhàn)略部門業(yè)務(wù)規(guī)劃公司預(yù)算部門預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)收入、費(fèi)用、資金收入、費(fèi)用、資金完善完善分解匯總預(yù)測現(xiàn)金流量，支持戰(zhàn)略修正與實(shí)現(xiàn)；細(xì)化企業(yè)戰(zhàn)略，確保戰(zhàn)略實(shí)施與實(shí)現(xiàn)；迫使經(jīng)理人展望未來、關(guān)注戰(zhàn)略。4、支持企業(yè)戰(zhàn)略

5、，促進(jìn)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的價(jià)值165、控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，確保運(yùn)行穩(wěn)定。投入和產(chǎn)出天生具有不確定性全面預(yù)算管理的價(jià)值17不確定必然帶來風(fēng)險(xiǎn)權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)匯率匯率易變性利潤折算風(fēng)險(xiǎn)權(quán)益價(jià)格權(quán)益價(jià)格易變性權(quán)益基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)股利風(fēng)險(xiǎn)利率收益曲線風(fēng)險(xiǎn)利率易變性利率基礎(chǔ)擴(kuò)展預(yù)付風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)貨幣風(fēng)險(xiǎn)交易風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行錯誤產(chǎn)品構(gòu)成復(fù)雜記帳錯誤結(jié)算錯誤商品發(fā)送風(fēng)險(xiǎn)文黨/合同風(fēng)險(xiǎn)超過限額欺詐交易舞弊洗錢安全風(fēng)險(xiǎn)主要人員風(fēng)險(xiǎn)辦理程序中的風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營控制風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)程序風(fēng)險(xiǎn)編程錯誤模式/方法錯誤市場參照信息有誤管理信息計(jì)算機(jī)系統(tǒng)故障電信系統(tǒng)故障對意外事件

6、的規(guī)劃企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)市場/定位風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)LiquidityRisk經(jīng)濟(jì)部門手段主要交易投資組合過分集中市場流動性風(fēng)險(xiǎn)市場流動性謹(jǐn)慎的市場流動性商業(yè)/事件風(fēng)險(xiǎn)信貸等級變化聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)失誤風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)災(zāi)難風(fēng)險(xiǎn)法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)信貸風(fēng)險(xiǎn)信貸擴(kuò)展風(fēng)險(xiǎn)直接信貸風(fēng)險(xiǎn)信貸等值風(fēng)險(xiǎn)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)風(fēng)險(xiǎn)溝通故障時間性差異造成的故障穩(wěn)定性市場敏感度通過預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的監(jiān)控可以防范如下風(fēng)險(xiǎn)（紅色標(biāo)注）：全面預(yù)算管理的價(jià)值5、控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，確保運(yùn)行穩(wěn)定。186、法人治理載體，激勵機(jī)制基礎(chǔ)投資者與經(jīng)營者的邏輯全面預(yù)算管理的價(jià)值19多層委托代理關(guān)系的

7、實(shí)現(xiàn)委托代理關(guān)系：股東大會→董事會→經(jīng)理層→中層→員工；委托代理關(guān)系的保證：經(jīng)營者預(yù)算管理。6、法人治理載體，激勵機(jī)制基礎(chǔ)全面預(yù)算管理的價(jià)值股東大會董事會經(jīng)理層中層員工20中國企業(yè)在預(yù)算管理存在的問題21222324252627全面預(yù)算管理流程28全面預(yù)算管理流程1、基本流程29全面預(yù)算管理的詳細(xì)流程部門年度預(yù)算預(yù)算主題/目標(biāo)依據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃下達(dá)預(yù)算目標(biāo)年度預(yù)算初審匯總分析報(bào)告是否否審批修改意見否是制訂修改審批下達(dá)調(diào)整考核執(zhí)行改進(jìn)分析實(shí)施確定下達(dá)組織實(shí)施組織實(shí)施定期上報(bào)(月/季/年)定期上報(bào)(月/季/年)預(yù)算匯

8、總分析銷售成本改進(jìn)銷售成本改進(jìn)預(yù)算調(diào)整申請預(yù)算調(diào)整申請預(yù)算調(diào)整申請審批是否匯總分析報(bào)告預(yù)算調(diào)整結(jié)果考核結(jié)果執(zhí)行結(jié)果執(zhí)行聽取結(jié)果匯報(bào)通知結(jié)果歸檔備案執(zhí)行獎懲審批修改建議預(yù)算管理委員會董事會秘書處企管處、人資部預(yù)算管理辦公室各分廠/子公司各職能部門年度經(jīng)營計(jì)劃年度經(jīng)營計(jì)劃1、基本流程30NO步驟部門負(fù)責(zé)崗位工作內(nèi)容交付品1依據(jù)預(yù)算管理委員會，董事會秘書處主管總經(jīng)理，主任初步確定預(yù)算目標(biāo)提出年度戰(zhàn)略目標(biāo)初步預(yù)算目標(biāo)指示