企業(yè)稅收籌劃相關(guān)問題研究

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1、企業(yè)稅收籌劃相關(guān)問題研究　　一、正確的稅收籌劃能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益　　1.企業(yè)稅收籌劃可以降低企業(yè)稅收的成本。稅收籌劃是企業(yè)站在自己角度――即企業(yè)自身發(fā)展速度，合理有序的對企業(yè)生產(chǎn)狀況進(jìn)行合理納稅的一種方式和方法，是企業(yè)降低成本，履行稅法的重要體現(xiàn)，更是企業(yè)合理支配資金，正確納稅的合理價值。任何偷稅、漏稅的行為必將給企業(yè)帶來嚴(yán)重的后果。如果偷稅，企業(yè)財務(wù)人員必然重新建立賬目，不斷將生產(chǎn)流程中的采購、生產(chǎn)、銷售等各環(huán)節(jié)成本數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，進(jìn)而無法真實了解企業(yè)各項業(yè)務(wù)的成本費用，給企業(yè)經(jīng)營帶來非常大的風(fēng)險。相反，如果做好稅

2、收籌劃，合理配置和吃透國家稅務(wù)政策，必將有助于減少企業(yè)稅收成本，促使企業(yè)發(fā)展規(guī)劃的合理布局，促進(jìn)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的進(jìn)一步提升，有助于降低企業(yè)稅收成本，有利于企業(yè)財務(wù)價值的最大化?！　?.做好稅收籌劃有助于提高企業(yè)財務(wù)與會計水平。企業(yè)財務(wù)與會計水平的高低是企業(yè)管理水平高低的重要體現(xiàn)，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要組成部分。由于做好稅收籌劃能夠不斷促進(jìn)企業(yè)加強管理，合理使企業(yè)合理分配財務(wù)資金，正確計算合理稅金，在兼顧企業(yè)利益的同時也保證國家的稅務(wù)資金不流失。同時，做好稅收籌劃也可以使企業(yè)正確及時申報財務(wù)報表，并及時進(jìn)行納稅申報，有利

3、于不斷理順國家和企業(yè)稅收資金的合理繳納，從而保證企業(yè)各項生產(chǎn)活動的正常進(jìn)行，不斷增強企業(yè)會計人員依法理財能力，也必然會使企業(yè)納稅意識得到提高，有利于提高企業(yè)財務(wù)管理水平?！　?.企業(yè)進(jìn)行稅收籌劃可以規(guī)避涉稅風(fēng)險并減輕稅負(fù)。當(dāng)前，越來越多的企業(yè)在進(jìn)行發(fā)展規(guī)劃時，都會在認(rèn)真分析各項風(fēng)險因素的前提下，充分考慮稅收籌劃的風(fēng)險。企業(yè)采取積極有效措施預(yù)防和減少由于漏稅和偷稅造成的損失。隨著企業(yè)管理水平的不斷提高和稅務(wù)管理部門、稅收管理制度的不斷健全，企業(yè)的稅務(wù)管理水平也不斷提高，在會計政策的選擇上，企業(yè)自身要進(jìn)行必要的“體檢”，

4、通過“體檢”可以將企業(yè)各環(huán)節(jié)資料進(jìn)行歸集、整理和分析，稅務(wù)登記、發(fā)票管理、收入預(yù)測、銷售預(yù)算、納稅申報等各個涉稅環(huán)節(jié)的預(yù)判，從而不斷加強企業(yè)把握企業(yè)真實納稅狀況，促進(jìn)企業(yè)不斷加強內(nèi)部財務(wù)管理，不斷樹立稅務(wù)風(fēng)險管理意識，從而不斷合理納稅、依法納稅、準(zhǔn)確納稅。將所有的風(fēng)險進(jìn)行歸集，促使企業(yè)合理規(guī)避涉稅風(fēng)險。　　二、企業(yè)稅收籌劃相關(guān)問題分析　　1.樹立稅收籌劃的風(fēng)險意識。首先，要培養(yǎng)企業(yè)正確的納稅意識。企業(yè)依法納稅是我國稅法規(guī)定不可逾越的規(guī)章。做為企業(yè)應(yīng)正確、準(zhǔn)確了解和學(xué)習(xí)各項稅收政策，按照法律規(guī)定最大限度利用稅法中給予的

5、優(yōu)惠政策來完稅，將合理合法的稅收政策真正應(yīng)用到企業(yè)納稅環(huán)節(jié)。從而避免企業(yè)因?qū)φ吡私獠粔?、不深所造成的各項風(fēng)險。及時了解稅務(wù)征收、納稅數(shù)額等關(guān)鍵問題，這些辦法和措施都無疑有利于企業(yè)實現(xiàn)價值最大化。由于企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境具有多變性和復(fù)雜性，企業(yè)應(yīng)認(rèn)真梳理自身在登記、申報、減免稅、發(fā)票管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)的風(fēng)險點。同時，要不斷加強企業(yè)財務(wù)憑證、各項報表等基礎(chǔ)工作，避免由于不確定事情所造成的涉稅風(fēng)險。從而合理、有效的規(guī)避涉稅風(fēng)險，積極改善征納關(guān)系，提高企業(yè)的稅法遵從度?！　?.選擇正確進(jìn)行稅收籌劃方式。目前，我國企業(yè)的籌資和

6、投資活動頻繁，其作為企業(yè)發(fā)展的支撐，是企業(yè)運營和發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。籌資是企業(yè)運營的前提條件和基礎(chǔ)，只有具備一定的資金，才能由其來為企業(yè)獲取相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)效益。而企業(yè)的投資方式則多種多樣，可以按照時間、地點以及項目的不同而不同?；I資結(jié)構(gòu)是由企業(yè)籌資方式?jīng)Q定的，不同的籌資方式，將形成不同的稅前、稅后資金成本。在籌資的稅收籌劃過程中，稅收成本的降低與控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險必須緊密結(jié)合在一起，尋求企業(yè)的最優(yōu)負(fù)債量，最大限度降低稅收成本，有利于促進(jìn)資本的流動和資源的合理配置，同時也確立了使股東財富最大化的公司資本結(jié)構(gòu)。　　3.

7、提高財務(wù)人員素質(zhì)。財務(wù)工作不僅是專業(yè)性很強的技術(shù)工作，也是需要豐富知識和經(jīng)驗的綜合性工作。充分發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)價值創(chuàng)造中的作用，要求財務(wù)人員不僅具有豐富的財務(wù)知識和嫻熟的技能，還要求具備綜合性財務(wù)管理所涉及的相關(guān)知識。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)熟悉和掌握國家有關(guān)法律、法規(guī)、財政政策和財會制度，增強依法理財?shù)哪芰Γ瑢嶋H上就是按照企業(yè)會計核算的要求和特點，設(shè)計企業(yè)的全部業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動，通過會計核算結(jié)果的變化，實現(xiàn)企業(yè)稅收籌劃的目的。會計核算是整個稅收籌劃方案的起點和終點。企業(yè)要明確和完善各個稅務(wù)會計崗位的職責(zé)，企業(yè)的稅務(wù)人員也實行

8、崗位責(zé)任制，對于比較關(guān)鍵的崗位實行一定時期的輪崗制，從而達(dá)到互相牽制、制約的目的?！　∪?、結(jié)束語　　總之，納稅籌劃是一種符合國家政策的經(jīng)濟(jì)行為，是受到國家法律保護(hù)的正當(dāng)經(jīng)營手段。從根本上說，企業(yè)之所以進(jìn)行稅收籌劃，是由企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)決定的。因此，企業(yè)要依據(jù)稅務(wù)機關(guān)要求，合理進(jìn)行稅收籌劃，合理合法地節(jié)稅，熟知現(xiàn)行稅法，保障本單位正常運轉(zhuǎn)，對于