企業(yè)稅收籌劃問題研究

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1、企業(yè)稅收籌劃問題研究作者：wjm0518?????提綱：????本文通過介紹納稅籌劃含義、內(nèi)容，分析了納稅籌劃在理財中的重要作用，通過提出目前企業(yè)納稅籌劃存在的主要問題，給出了企業(yè)納稅籌劃的完善策略。????一、納稅籌劃的含義及內(nèi)容????（一）、納稅籌劃的含義????1.所謂納稅籌劃，是納稅人為達(dá)到減輕稅負(fù)和稅收零風(fēng)險的目的，而在稅法允許的范圍內(nèi)，通過經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等各項(xiàng)交易活動進(jìn)行事先安排的過程。????2.納稅籌劃與偷稅、漏稅、抗稅的區(qū)別????（二）、納稅籌劃的內(nèi)容????1.避稅籌劃????是指納稅人采用非違法手段（即表面上符合稅法條文但實(shí)質(zhì)上違背立法精神的手段），利

2、用稅法中的漏洞、空白獲取稅收利益的籌劃。納稅籌劃既不違法也不合法，與納稅人不尊重法律的偷逃稅有著本質(zhì)區(qū)別。國家只能采取反避稅措施加以控制（即不斷地完善稅法，填補(bǔ)空白，堵塞漏洞）。????2.節(jié)稅籌劃????是指納稅人在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過對籌資、投資和經(jīng)營等活動的巧妙安排，達(dá)到少繳稅甚至不繳稅目的的行為。????3.轉(zhuǎn)嫁籌劃????是指納稅人為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，通過價格調(diào)整將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。????4.實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險????是指納稅人賬目清楚，納稅申報正確，稅款繳納及時、足額，不會出現(xiàn)任何關(guān)于稅收方面的處罰，即在

3、稅收方面沒有任何風(fēng)險，或風(fēng)險極小可以忽略不計(jì)的一種狀態(tài)。這種狀態(tài)的實(shí)現(xiàn)，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻能間接地獲取一定的經(jīng)濟(jì)利益，而且這種狀態(tài)的實(shí)現(xiàn)，更有利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展與規(guī)模擴(kuò)大。????二、納稅籌劃在企業(yè)理財中的重要作用????（一）、籌資活動與稅務(wù)籌劃????1.資本結(jié)構(gòu)的籌劃????2.租賃籌資中的稅務(wù)籌劃????（二）、投資活動與稅務(wù)籌劃????1.投資組織形式選擇中的稅務(wù)籌劃????2.投資地點(diǎn)選擇中的稅務(wù)籌劃????3.投資行業(yè)選擇中的稅務(wù)籌劃????（三）、經(jīng)營活動與稅務(wù)籌劃????1.存貨計(jì)價方法選擇中的稅務(wù)籌劃????2.固定資產(chǎn)折舊方法選擇中的稅務(wù)籌劃??

4、??三、目前企業(yè)納稅籌劃存在的主要問題????（一）、大多數(shù)企業(yè)經(jīng)營管理決策是無稅決策，甚至是無財務(wù)決策，導(dǎo)致事后無法進(jìn)行納稅籌劃????（二）、納稅籌劃需求及人才方面存在的問題????（三）、納稅籌劃風(fēng)險方面存在的問題????（四）、中國稅收法制不完善????（五）、納稅籌劃理解方面存在的問題????（六）、企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)不明確,沒有考慮企業(yè)整體利益????（七）、稅務(wù)政策理解不全面,會計(jì)政策運(yùn)用不當(dāng)????四、企業(yè)納稅籌劃的完善策略????（一）、加強(qiáng)納稅籌劃企業(yè)管理????（二）、培養(yǎng)納稅籌劃人才????（三）、規(guī)避納稅籌劃的風(fēng)險????（四）、完善納稅籌劃的法律環(huán)境????（五）

5、、正確理解和應(yīng)用納稅籌劃????（六）、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的市場化????企業(yè)稅收籌劃問題研究????【摘要】：????本文介紹了納稅籌劃含義、內(nèi)容，明確納稅籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)，通過經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等各項(xiàng)交易活動進(jìn)行事先安排的過程，內(nèi)容包括避稅籌劃、節(jié)稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險四個方面。通過分析納稅籌劃在企業(yè)理財中的重要作用，闡述了籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動的稅務(wù)籌劃方法。又進(jìn)一步分析目前企業(yè)納稅籌劃存在的主要問題，主要包括企業(yè)經(jīng)營管理決策、納稅籌劃需求及人才、納稅籌劃風(fēng)險、中國稅收法制不完善、納稅籌劃理解、企業(yè)稅收籌劃的目標(biāo)、稅務(wù)政策理解不全面及會計(jì)政策運(yùn)用不當(dāng)?shù)确矫妗?/p>

6、最后，給出了企業(yè)納稅籌劃的六種完善策略，分別是加強(qiáng)納稅籌劃企業(yè)管理、培養(yǎng)納稅籌劃人才、規(guī)避納稅籌劃的風(fēng)險、完善納稅籌劃的法律環(huán)境、正確理解和應(yīng)用納稅籌劃、稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的市場化。????【關(guān)鍵詞】：稅收籌劃、重要作用、完善策略????【正文】：????稅收籌劃(TaxPlanning)是指在國家政策的許可下，按照稅收法律、法規(guī)的立法導(dǎo)向，通過對企業(yè)籌資、投資、經(jīng)營管理等活動進(jìn)行合理的事前籌劃和安排，取得“節(jié)稅”(TaxSaving)效益，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的一種管理活動。其內(nèi)在涵義表明:籌劃性是稅收籌劃的重要特征之一，要求企業(yè)依據(jù)稅法對納稅事宜作出事先安排。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，經(jīng)營活動一旦

7、發(fā)生，一般情況下納稅義務(wù)便產(chǎn)生了，這時想方設(shè)法少交稅款，就已不是稅收籌劃了，而可能是偷漏稅的違法行為了。因此，企業(yè)在節(jié)稅時要高度重視事前籌劃和安排。????一、納稅籌劃的含義及內(nèi)容????（一）、納稅籌劃的含義????1.所謂納稅籌劃，是納稅人為達(dá)到減輕稅負(fù)和稅收零風(fēng)險的目的，而在稅法允許的范圍內(nèi)，通過經(jīng)營、投資、理財、組織、交易等各項(xiàng)交易活動進(jìn)行事先安排的過程。很顯然，納稅籌劃是企業(yè)為降低企業(yè)稅收成本采取的