中國現(xiàn)行稅種稅率表2018.7.18

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1、實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案中國現(xiàn)行稅種稅率表稅種納稅人稅率企業(yè)所得稅企業(yè)和其他取得收入的組織企業(yè)所得稅稅率為25%，高新技術(shù)企業(yè)、西部開發(fā)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)、部分自貿(mào)區(qū)鼓勵(lì)類企業(yè)的稅率為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為10%。個(gè)人所得稅在中國境內(nèi)有住所或者無住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得1.工資、薪金所得，為3%—45%的7級超額累進(jìn)稅率全月應(yīng)納稅所得額不超過1500元，3%；全月應(yīng)納稅所得額超過1500元至4500元，10%；全月應(yīng)納稅所得額超過4500元至9000元，20%；全月應(yīng)納稅所得額超過9000元至35000元，25

2、%；全月應(yīng)納稅所得額超過35000元至55000元，30%；全月應(yīng)納稅所得額超過55000元至80000元，35%；全月應(yīng)納稅所得額超過80000元，45%。精彩文案實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案1.個(gè)體工商戶，稅率為5%—35%的超額累進(jìn)稅率3.稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特殊權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，稅率為20%精彩文案實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案增值稅銷售貨物活著提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人一般納稅人適用的稅率有：16%、10%、6%、0%等，小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%。1.適用16%稅率。銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

3、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。2.適用10%稅率。提供交通運(yùn)輸業(yè)、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑安裝、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)，以及銷售不動(dòng)產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。還包括農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物等生產(chǎn)。3.適用6%稅率。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外）。4.適用0%稅率。出口貨物、境外銷售無形資產(chǎn)等特殊業(yè)務(wù)。城市維護(hù)建設(shè)稅為附加稅，繳納消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人稅基為消費(fèi)稅、增值稅、營業(yè)稅繳納稅額；市區(qū)稅率7

4、%；縣城、鎮(zhèn)稅率5%；其他1%契稅轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人稅率為1%—3%，首套90平米以下1%，90平米以上1.5%，二套90平米以下1%，90平米以上2%，三套及以上3%。精彩文案實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案資源稅在我國境內(nèi)開采礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人1.原油：銷售額的5%-10%2.天然氣：銷售額的5%-10%3.焦煤每噸8-20元；其他煤炭每噸0.3-5元4.普通非金屬礦原礦：每噸或者每立方米0.5-20元；貴重非金屬礦原礦：每千克或每克拉0.5-20元5.黑色金屬礦原礦：每噸2-30元6.稀土礦：每噸0.4-60元；其他：每噸0.4-30元7.固體鹽：每

5、噸10-60元；液體鹽：每噸2-10元土地增值稅轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率：1.增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50%的部分，稅率為30%；2.增值額超過扣除項(xiàng)目金額50%、未超過扣除項(xiàng)目金額100%的部分，稅率為40%；3.增值額超過扣除項(xiàng)目金額100%、未超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為50%；4.增值額超過扣除項(xiàng)目金額200%的部分，稅率為60%。精彩文案實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案城鎮(zhèn)土地使用稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人每平方米年稅額：1.大城市1.5元至30元2.中等城市

6、1.2元至24元3.小城市0.9元至18元4.縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納依照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納的，稅率為1.2%；依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，稅率為12%車船使用稅在我國境內(nèi)，車輛、船舶的所有人活著管理人1.乘用車按排氣量分檔：每輛60元—5400元2.商用車：客車每輛480元至1440元；貨車每噸16元至120元3.掛車：每噸按貨車稅額的50%4.其他：每噸16元至120元5.摩托車：每輛36元至180元6.機(jī)動(dòng)船舶：每噸3元至6元；游艇：艇身長度每米600元至2000元精彩文案實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案印花稅在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受憑證的單位

7、和個(gè)人根據(jù)稅目不同，稅率為0.05‰—1‰消費(fèi)稅生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)品的單位和個(gè)人，以及銷售消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人1.煙：稅率25%—45%2.白酒：20%；黃酒240元/噸；啤酒：250元/噸；其他酒：10%；酒精：5%3.化妝品：30%4.金銀、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品：5%；其他貴金屬首飾10%5.鞭炮、煙火：15%6.成品油：0.8元/升—1.4元/升7.汽車輪胎：3%8.摩托車：氣缸250毫升以下3%；氣缸250毫升以上10%9.乘用車：1%—40%；中輕型商用客車5%10.高爾夫球及球具：10%11.高檔手表：20%精彩文案實(shí)用標(biāo)準(zhǔn)文案12.

8、游艇：10%13.木質(zhì)一次性筷子：5%14.實(shí)木地板