《結(jié)算方式與核算》word版

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1、結(jié)算方式與核算票據(jù)種類用途種類特點(diǎn)備注付款期限支票(空白支票和已簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票不可掛失)支票是由付款單位簽發(fā)通知銀行支付款項的一種書面證明.1現(xiàn)金支票(已簽發(fā)現(xiàn)金支票可掛失)2轉(zhuǎn)賬支票1現(xiàn)金支票可從銀行支取現(xiàn)金,轉(zhuǎn)賬2轉(zhuǎn)賬支票只能通過銀行劃撥轉(zhuǎn)賬,不能支取現(xiàn)金.支票一律記名,即填明收款人3同城各單位間的商品交易,勞務(wù)供應(yīng)及其他使用.收款單位收到外單位開來的發(fā)票,應(yīng)填寫銀行印發(fā)的"進(jìn)賬單",隨同支票一起送存開戶銀行,然后以簽章后的進(jìn)賬單通知聯(lián)和其他有關(guān)憑證,作為收款依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理.10天(從簽發(fā)支票的次日算起)銀行本票不能掛失(付款期內(nèi)銀行見票即付,信譽(yù)高)銀

2、行本票結(jié)算方式是指申請人將款項交存銀行,由銀行簽發(fā)銀行本票給申請人,申請人憑票辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的結(jié)算方式.1不定額2定額1000元5000元10000元50000元1同城的商品交易,勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項的結(jié)算,均可以使用銀行本票.2有"現(xiàn)金"字樣的銀行本票可以向銀行支取現(xiàn)金.3本票一律記名,可背書轉(zhuǎn)讓4遺失的不定額銀行本票,付款期滿一個月后未被冒領(lǐng)可以辦理退款.企業(yè)應(yīng)向銀行填寫"銀行本票申請書",詳細(xì)填明收款單位名稱后交存銀行.如果需要支取現(xiàn)金,應(yīng)填明"現(xiàn)金"字樣,銀行受理銀行本票申請書,在收妥款項后,據(jù)以簽發(fā)銀行本票并加蓋印章.對于支取現(xiàn)金的本票,銀

3、行應(yīng)劃去"轉(zhuǎn)賬"字樣,不定額本票用壓數(shù)機(jī)壓印金額后,將銀行本票交給申請企業(yè).企業(yè)取得本票后可向填明的收款單位辦理結(jié)算.2個月(超過期限的申請單位可辦理退款手續(xù))銀行匯票(可掛失,填明收款單位和個體戶名稱的不予掛失)匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行,由銀行簽發(fā)銀行匯票,給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù).遺失的在付款期滿1個月后未被認(rèn)領(lǐng)的可辦理退款1匯票一律記名,2收款方在匯款金額以內(nèi)辦理結(jié)算,在匯票和解訖通知內(nèi)填實(shí)際結(jié)算金額和多余金額,然后一同提交給銀行3加蓋預(yù)留銀行印章后收款方把匯票,解訖通知和進(jìn)賬單提交開戶行可辦理轉(zhuǎn)賬,分次支取的可開立臨時存款賬戶,此

4、戶只付不收,付完清戶,不計利息.還可轉(zhuǎn)匯.匯款人申請辦理銀行匯票應(yīng)向簽發(fā)銀行填寫"匯票申請書",填明兌付地點(diǎn),收款單位名稱,用途,金額等.簽發(fā)銀行收妥款項后再據(jù)以簽發(fā)銀行匯票.支付現(xiàn)金的,在匯票"匯款金額"欄先填寫"現(xiàn)金"字樣,后填金額加蓋印章,用壓數(shù)機(jī)壓印金額,將匯票和解訖通知交給匯款人.1個月(按次月對應(yīng)日不論大月小月)商業(yè)匯票同城,異地均可是由收款人,付款人或承兌申請人簽發(fā),由承兌人承兌,并于到期日向收款人或被背書人支付票款的一種票據(jù).商業(yè)匯票貼現(xiàn):貼現(xiàn)利息=1商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā),經(jīng)付款人承兌或由付款人簽發(fā)并承兌的匯票.(到期不能兌付,銀行退

5、回匯票給收款方作應(yīng)收賬款處理)a收款人簽發(fā),付款人承兌b付款人簽發(fā),應(yīng)由本人承兌c付款人在匯票正面簽署"承兌"字樣并加蓋預(yù)留行印章,將商業(yè)承兌匯票交收款人d付款人應(yīng)于到期前交足額票款給其開戶行,不足將退給收款人,雙方自己處理,并對付款人按空頭支票處以罰金.最長不超過6個月實(shí)收貼現(xiàn)金額=匯票到期值-貼現(xiàn)利息2銀行承兌匯票如屬分期付款,應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票.是指由收款人或承兌申請人簽發(fā),并由承兌申請人向開戶銀行申請,經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù).(到期不能兌付,銀行按逾期借款處理,并計收一定的罰息)a承兌申請人持銀行承兌匯票和購銷合同向其開戶行申請承兌b銀

6、行與承兌申請人簽訂承兌契約,并在匯票上簽章,壓印金額后將銀行承兌匯票和解訖通知交承兌申請人轉(zhuǎn)交收款人.按票面5‰收手續(xù)費(fèi)不足10的按10元收.c銀行承兌匯票,解訖通知,和進(jìn)賬單轉(zhuǎn)賬d承兌申請人應(yīng)在到期前交足金額到其開戶行,如未能交足,承兌銀行應(yīng)向收款人或貼現(xiàn)銀行無條件履行支付責(zé)任,同時按承兌契約對承兌申請人扣款并對未扣回的承兌金額每天按5‰計收罰息匯兌是付款單位委托銀行將款項匯往外地收款單位或個人的一種結(jié)算方式.1信匯(可以轉(zhuǎn)賬,也可支取現(xiàn)金而且沒金額起點(diǎn)限適用于異地之間的各種款項的結(jié)算.a根據(jù)取回匯款憑證的回單聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理.b付款單位向外地進(jìn)行臨時或零星

7、采購,由企業(yè)開設(shè)采購專戶,款項匯往采購地.匯出款項時加蓋"采購資金"字樣匯入銀行以匯款單位名義開立采購專戶,不計利息.這種只付不收,付完結(jié)束制)2電匯托收承付適用于訂有合同的商品交易和勞務(wù)供應(yīng).是托收+承付是指銷貨單位(收款單位)委托開戶行收取結(jié)算款項的行為.+是指購貨單位(付款單位)在承付期內(nèi)向銀行承認(rèn)付款的行為.托收劃轉(zhuǎn)托收款項的方式分為郵寄劃回和電報劃回.在托收階段,銷貨單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨,取得發(fā)運(yùn)證件后填制托收承付結(jié)算憑證.一式數(shù)聯(lián),連同發(fā)票,托運(yùn)單,代墊運(yùn)費(fèi)單據(jù)一并送交開戶行辦理托收手續(xù).3天從購貨方開戶行發(fā)出通知次日起承付購貨單位承付貨款分為驗

8、單承付-據(jù)結(jié)算憑證.單證和經(jīng)濟(jì)合同驗貨承付-據(jù)檢驗商