《結(jié)算方式與核算》word版

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1、結(jié)算方式與核算票據(jù)種類用途種類特點(diǎn)備注付款期限支票(空白支票和已簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票不可掛失)支票是由付款單位簽發(fā)通知銀行支付款項(xiàng)的一種書(shū)面證明.1現(xiàn)金支票(已簽發(fā)現(xiàn)金支票可掛失)2轉(zhuǎn)賬支票1現(xiàn)金支票可從銀行支取現(xiàn)金,轉(zhuǎn)賬2轉(zhuǎn)賬支票只能通過(guò)銀行劃撥轉(zhuǎn)賬,不能支取現(xiàn)金.支票一律記名,即填明收款人3同城各單位間的商品交易,勞務(wù)供應(yīng)及其他使用.收款單位收到外單位開(kāi)來(lái)的發(fā)票,應(yīng)填寫(xiě)銀行印發(fā)的"進(jìn)賬單",隨同支票一起送存開(kāi)戶銀行,然后以簽章后的進(jìn)賬單通知聯(lián)和其他有關(guān)憑證,作為收款依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理.10天(從簽發(fā)支票的次日算起)銀行本票不能掛失(付款期內(nèi)銀行見(jiàn)票即付,信譽(yù)高)銀

2、行本票結(jié)算方式是指申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行,由銀行簽發(fā)銀行本票給申請(qǐng)人,申請(qǐng)人憑票辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的結(jié)算方式.1不定額2定額1000元5000元10000元50000元1同城的商品交易,勞務(wù)供應(yīng)以及其他款項(xiàng)的結(jié)算,均可以使用銀行本票.2有"現(xiàn)金"字樣的銀行本票可以向銀行支取現(xiàn)金.3本票一律記名,可背書(shū)轉(zhuǎn)讓4遺失的不定額銀行本票,付款期滿一個(gè)月后未被冒領(lǐng)可以辦理退款.企業(yè)應(yīng)向銀行填寫(xiě)"銀行本票申請(qǐng)書(shū)",詳細(xì)填明收款單位名稱后交存銀行.如果需要支取現(xiàn)金,應(yīng)填明"現(xiàn)金"字樣,銀行受理銀行本票申請(qǐng)書(shū),在收妥款項(xiàng)后,據(jù)以簽發(fā)銀行本票并加蓋印章.對(duì)于支取現(xiàn)金的本票,銀

3、行應(yīng)劃去"轉(zhuǎn)賬"字樣,不定額本票用壓數(shù)機(jī)壓印金額后,將銀行本票交給申請(qǐng)企業(yè).企業(yè)取得本票后可向填明的收款單位辦理結(jié)算.2個(gè)月(超過(guò)期限的申請(qǐng)單位可辦理退款手續(xù))銀行匯票(可掛失,填明收款單位和個(gè)體戶名稱的不予掛失)匯款人將款項(xiàng)交存當(dāng)?shù)劂y行,由銀行簽發(fā)銀行匯票,給匯款人持往異地辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù).遺失的在付款期滿1個(gè)月后未被認(rèn)領(lǐng)的可辦理退款1匯票一律記名,2收款方在匯款金額以內(nèi)辦理結(jié)算,在匯票和解訖通知內(nèi)填實(shí)際結(jié)算金額和多余金額,然后一同提交給銀行3加蓋預(yù)留銀行印章后收款方把匯票,解訖通知和進(jìn)賬單提交開(kāi)戶行可辦理轉(zhuǎn)賬,分次支取的可開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶,此

4、戶只付不收,付完清戶,不計(jì)利息.還可轉(zhuǎn)匯.匯款人申請(qǐng)辦理銀行匯票應(yīng)向簽發(fā)銀行填寫(xiě)"匯票申請(qǐng)書(shū)",填明兌付地點(diǎn),收款單位名稱,用途,金額等.簽發(fā)銀行收妥款項(xiàng)后再據(jù)以簽發(fā)銀行匯票.支付現(xiàn)金的,在匯票"匯款金額"欄先填寫(xiě)"現(xiàn)金"字樣,后填金額加蓋印章,用壓數(shù)機(jī)壓印金額,將匯票和解訖通知交給匯款人.1個(gè)月(按次月對(duì)應(yīng)日不論大月小月)商業(yè)匯票同城,異地均可是由收款人,付款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā),由承兌人承兌,并于到期日向收款人或被背書(shū)人支付票款的一種票據(jù).商業(yè)匯票貼現(xiàn):貼現(xiàn)利息=1商業(yè)承兌匯票是指由收款人簽發(fā),經(jīng)付款人承兌或由付款人簽發(fā)并承兌的匯票.(到期不能兌付,銀行退

5、回匯票給收款方作應(yīng)收賬款處理)a收款人簽發(fā),付款人承兌b付款人簽發(fā),應(yīng)由本人承兌c付款人在匯票正面簽署"承兌"字樣并加蓋預(yù)留行印章,將商業(yè)承兌匯票交收款人d付款人應(yīng)于到期前交足額票款給其開(kāi)戶行,不足將退給收款人,雙方自己處理,并對(duì)付款人按空頭支票處以罰金.最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月實(shí)收貼現(xiàn)金額=匯票到期值-貼現(xiàn)利息2銀行承兌匯票如屬分期付款,應(yīng)一次簽發(fā)若干張不同期限的匯票.是指由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā),并由承兌申請(qǐng)人向開(kāi)戶銀行申請(qǐng),經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù).(到期不能兌付,銀行按逾期借款處理,并計(jì)收一定的罰息)a承兌申請(qǐng)人持銀行承兌匯票和購(gòu)銷合同向其開(kāi)戶行申請(qǐng)承兌b銀

6、行與承兌申請(qǐng)人簽訂承兌契約,并在匯票上簽章,壓印金額后將銀行承兌匯票和解訖通知交承兌申請(qǐng)人轉(zhuǎn)交收款人.按票面5‰收手續(xù)費(fèi)不足10的按10元收.c銀行承兌匯票,解訖通知,和進(jìn)賬單轉(zhuǎn)賬d承兌申請(qǐng)人應(yīng)在到期前交足金額到其開(kāi)戶行,如未能交足,承兌銀行應(yīng)向收款人或貼現(xiàn)銀行無(wú)條件履行支付責(zé)任,同時(shí)按承兌契約對(duì)承兌申請(qǐng)人扣款并對(duì)未扣回的承兌金額每天按5‰計(jì)收罰息匯兌是付款單位委托銀行將款項(xiàng)匯往外地收款單位或個(gè)人的一種結(jié)算方式.1信匯(可以轉(zhuǎn)賬,也可支取現(xiàn)金而且沒(méi)金額起點(diǎn)限適用于異地之間的各種款項(xiàng)的結(jié)算.a根據(jù)取回匯款憑證的回單聯(lián)進(jìn)行賬務(wù)處理.b付款單位向外地進(jìn)行臨時(shí)或零星

7、采購(gòu),由企業(yè)開(kāi)設(shè)采購(gòu)專戶,款項(xiàng)匯往采購(gòu)地.匯出款項(xiàng)時(shí)加蓋"采購(gòu)資金"字樣匯入銀行以匯款單位名義開(kāi)立采購(gòu)專戶,不計(jì)利息.這種只付不收,付完結(jié)束制)2電匯托收承付適用于訂有合同的商品交易和勞務(wù)供應(yīng).是托收+承付是指銷貨單位(收款單位)委托開(kāi)戶行收取結(jié)算款項(xiàng)的行為.+是指購(gòu)貨單位(付款單位)在承付期內(nèi)向銀行承認(rèn)付款的行為.托收劃轉(zhuǎn)托收款項(xiàng)的方式分為郵寄劃回和電報(bào)劃回.在托收階段,銷貨單位根據(jù)經(jīng)濟(jì)合同發(fā)貨,取得發(fā)運(yùn)證件后填制托收承付結(jié)算憑證.一式數(shù)聯(lián),連同發(fā)票,托運(yùn)單,代墊運(yùn)費(fèi)單據(jù)一并送交開(kāi)戶行辦理托收手續(xù).3天從購(gòu)貨方開(kāi)戶行發(fā)出通知次日起承付購(gòu)貨單位承付貨款分為驗(yàn)

8、單承付-據(jù)結(jié)算憑證.單證和經(jīng)濟(jì)合同驗(yàn)貨承付-據(jù)檢驗(yàn)商