政府審計(jì)視角下資本市場(chǎng)監(jiān)管研究

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1、從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價(jià)值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果政府審計(jì)視角下資本市場(chǎng)監(jiān)管研究　　一、引言　　《證券法》關(guān)于對(duì)證券業(yè)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的第九條明確規(guī)定：“國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督”，重申了審計(jì)法的規(guī)定，強(qiáng)調(diào)了審計(jì)監(jiān)督對(duì)于加強(qiáng)資本市場(chǎng)監(jiān)管的重要意義。我國(guó)加入WTO已有十幾年，資本市場(chǎng)在優(yōu)化資源配置、推進(jìn)國(guó)家創(chuàng)新戰(zhàn)略、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、推動(dòng)增長(zhǎng)方式轉(zhuǎn)換、豐富社會(huì)融資和投資渠道等方面發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用。　　截至XX年底，境內(nèi)上市公司數(shù)量共有

2、289家，境內(nèi)上市外資股106家，境外上市公司數(shù)量185家，股票總市值居全球第三位。隨著資本市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)大和創(chuàng)新業(yè)務(wù)的不斷推出，相繼出現(xiàn)了一些違法違規(guī)問題。為此，證監(jiān)會(huì)已對(duì)內(nèi)幕交易、操縱資本市場(chǎng)及非法證券投資咨詢等問題加強(qiáng)了監(jiān)管，但面對(duì)面監(jiān)管，力量較為薄弱，需引入監(jiān)管力量，實(shí)現(xiàn)共同監(jiān)管，因此加強(qiáng)資本市場(chǎng)審計(jì)監(jiān)督成為資本市場(chǎng)健康發(fā)展的重中之重。課題份量和難易程度要恰當(dāng)，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對(duì)實(shí)驗(yàn)條件等要有恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價(jià)值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果　　政府

3、審計(jì)對(duì)于促進(jìn)資本市場(chǎng)信息環(huán)境質(zhì)量的改善，提升資本市場(chǎng)法治建設(shè)水平，促進(jìn)上市公司依法治理和規(guī)范運(yùn)作，促使提高信息披露水平和上市公司質(zhì)量，起著重要的作用。李克強(qiáng)總理在視察審計(jì)署時(shí)強(qiáng)調(diào)，審計(jì)監(jiān)督的法律地位是憲法確立的，要進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)工作，用“火眼金睛”看好國(guó)家錢財(cái)，確保公共資金節(jié)約、合理、有效使用，為持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟(jì)、不斷改善民生、促進(jìn)社會(huì)公正提供有力保障。這一重要指示，對(duì)促進(jìn)政府審計(jì)視角下的資本市場(chǎng)監(jiān)管，具有重大的指導(dǎo)意義?！　　　《?、政府審計(jì)監(jiān)管在資本市場(chǎng)中的作用　　有利于加強(qiáng)對(duì)資本市場(chǎng)監(jiān)管者的監(jiān)督　　加強(qiáng)對(duì)資本市場(chǎng)監(jiān)管者的監(jiān)督，提高監(jiān)管效率，抑制監(jiān)管腐敗的有效措施之一是強(qiáng)化政府審計(jì)職能，充分發(fā)

4、揮政府審計(jì)作用。資本市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須通過建立和完善內(nèi)部工作機(jī)制和責(zé)任追究制度，對(duì)日常工作的規(guī)范化進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)違反者予以處罰。在我國(guó)，全國(guó)人大是最高權(quán)力機(jī)關(guān)，可以要求國(guó)務(wù)院對(duì)監(jiān)管者工作不當(dāng)?shù)牡胤接枰员O(jiān)督或糾正。而審計(jì)署作為獨(dú)立的政府審計(jì)機(jī)關(guān)，有權(quán)對(duì)證監(jiān)會(huì)及其工作人員進(jìn)行檢查監(jiān)督。目前不論是社會(huì)審計(jì)，還是相關(guān)公司的內(nèi)部審計(jì)，都并未充分發(fā)揮監(jiān)管作用，因此，要使資本市場(chǎng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管嚴(yán)格到位，離不開政府審計(jì)的強(qiáng)制監(jiān)管。　　有利于提高社會(huì)審計(jì)工作質(zhì)量課題份量和難易程度要恰當(dāng)，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對(duì)實(shí)驗(yàn)條件等要有恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用

5、價(jià)值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果　　政府審計(jì)是代表國(guó)家及其各級(jí)政府對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督的專門機(jī)構(gòu)。政府審計(jì)監(jiān)督的目的是維護(hù)國(guó)家財(cái)政經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)廉政建設(shè)，保障國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。資本市場(chǎng)作為公眾投資場(chǎng)所，關(guān)系到社會(huì)公眾的利益，在社會(huì)穩(wěn)定與和諧方面負(fù)有重大責(zé)任。為了切實(shí)保護(hù)投資者利益，維護(hù)市場(chǎng)穩(wěn)定和安全運(yùn)聯(lián)盟行，必須很好地進(jìn)行監(jiān)管。會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等社會(huì)審計(jì)部門雖然發(fā)揮一定的監(jiān)管作用，但與資本市場(chǎng)的社會(huì)利益既相互促進(jìn)又相互矛盾。而審計(jì)職業(yè)活動(dòng)是以社會(huì)的需要為前提，職業(yè)利益要受社會(huì)利益的制約，這就決定了審計(jì)必須承擔(dān)相

6、應(yīng)的社會(huì)責(zé)任。因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師履行社會(huì)責(zé)任時(shí)，除了由注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)等專業(yè)機(jī)構(gòu)和主管部門進(jìn)行監(jiān)督外，還必須由專門的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)督。這一專門機(jī)構(gòu)就是政府審計(jì)機(jī)關(guān)，因此加強(qiáng)資本市場(chǎng)中社會(huì)審計(jì)的監(jiān)管也離不開政府審計(jì)?！　∮欣跍p輕或消除境外雜音課題份量和難易程度要恰當(dāng)，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對(duì)實(shí)驗(yàn)條件等要有恰當(dāng)?shù)墓烙?jì)。從本學(xué)科出發(fā)，應(yīng)著重選對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有一定實(shí)用價(jià)值和理論意義的課題。課題具有先進(jìn)性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果　　自XX年3月以來(lái)，在美上市公司的“信任危機(jī)”已經(jīng)引發(fā)了中美兩國(guó)政府的關(guān)注。據(jù)《華爾街日?qǐng)?bào)》報(bào)道，美國(guó)上市公

7、司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)稱，自XX至XX年初在美上市的215家中國(guó)公司中，近四分之三都是通過反向合并上市的。報(bào)道稱，美國(guó)上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)管委員會(huì)正在調(diào)查一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所，考察他們對(duì)中國(guó)客戶的審計(jì)是否足夠嚴(yán)格，因此相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)調(diào)查了眾多的大小會(huì)計(jì)師事務(wù)所。證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)人也曾表示，我國(guó)政府正密切關(guān)注中國(guó)海外上市企業(yè)因財(cái)務(wù)問題出現(xiàn)的股價(jià)暴跌問題，并正研究解決辦法。XX年6月中美雙方通過努力已經(jīng)在跨境監(jiān)管問題上取得了重大突破，但