政府審計視角下資本市場監(jiān)管研究

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1、從本學科出發(fā)，應(yīng)著重選對國民經(jīng)濟具有一定實用價值和理論意義的課題。課題具有先進性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果政府審計視角下資本市場監(jiān)管研究　　一、引言　　《證券法》關(guān)于對證券業(yè)進行審計監(jiān)督的第九條明確規(guī)定：“國家審計機關(guān)依法對證券交易所、證券公司、證券登記結(jié)算機構(gòu)、證券監(jiān)督管理機構(gòu)進行審計監(jiān)督”，重申了審計法的規(guī)定，強調(diào)了審計監(jiān)督對于加強資本市場監(jiān)管的重要意義。我國加入WTO已有十幾年，資本市場在優(yōu)化資源配置、推進國家創(chuàng)新戰(zhàn)略、實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)升級、促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整、推動增長方式轉(zhuǎn)換、豐富社會融資和投資渠道等方面發(fā)揮著越來越重要的作用?！　〗刂罼X年底，境內(nèi)上市公司數(shù)量共有

2、289家，境內(nèi)上市外資股106家，境外上市公司數(shù)量185家，股票總市值居全球第三位。隨著資本市場規(guī)模的擴大和創(chuàng)新業(yè)務(wù)的不斷推出，相繼出現(xiàn)了一些違法違規(guī)問題。為此，證監(jiān)會已對內(nèi)幕交易、操縱資本市場及非法證券投資咨詢等問題加強了監(jiān)管，但面對面監(jiān)管，力量較為薄弱，需引入監(jiān)管力量，實現(xiàn)共同監(jiān)管，因此加強資本市場審計監(jiān)督成為資本市場健康發(fā)展的重中之重。課題份量和難易程度要恰當，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對實驗條件等要有恰當?shù)墓烙?。從本學科出發(fā)，應(yīng)著重選對國民經(jīng)濟具有一定實用價值和理論意義的課題。課題具有先進性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果　　政府

3、審計對于促進資本市場信息環(huán)境質(zhì)量的改善，提升資本市場法治建設(shè)水平，促進上市公司依法治理和規(guī)范運作，促使提高信息披露水平和上市公司質(zhì)量，起著重要的作用。李克強總理在視察審計署時強調(diào)，審計監(jiān)督的法律地位是憲法確立的，要進一步強化審計工作，用“火眼金睛”看好國家錢財，確保公共資金節(jié)約、合理、有效使用，為持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟、不斷改善民生、促進社會公正提供有力保障。這一重要指示，對促進政府審計視角下的資本市場監(jiān)管，具有重大的指導(dǎo)意義?！　　　《?、政府審計監(jiān)管在資本市場中的作用　　有利于加強對資本市場監(jiān)管者的監(jiān)督　　加強對資本市場監(jiān)管者的監(jiān)督，提高監(jiān)管效率，抑制監(jiān)管腐敗的有效措施之一是強化政府審計職能，充分發(fā)

4、揮政府審計作用。資本市場監(jiān)管機構(gòu)必須通過建立和完善內(nèi)部工作機制和責任追究制度，對日常工作的規(guī)范化進行監(jiān)督，對違反者予以處罰。在我國，全國人大是最高權(quán)力機關(guān)，可以要求國務(wù)院對監(jiān)管者工作不當?shù)牡胤接枰员O(jiān)督或糾正。而審計署作為獨立的政府審計機關(guān)，有權(quán)對證監(jiān)會及其工作人員進行檢查監(jiān)督。目前不論是社會審計，還是相關(guān)公司的內(nèi)部審計，都并未充分發(fā)揮監(jiān)管作用，因此，要使資本市場監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管嚴格到位，離不開政府審計的強制監(jiān)管?！　∮欣谔岣呱鐣徲嫻ぷ髻|(zhì)量課題份量和難易程度要恰當，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對實驗條件等要有恰當?shù)墓烙嫛谋緦W科出發(fā)，應(yīng)著重選對國民經(jīng)濟具有一定實用

5、價值和理論意義的課題。課題具有先進性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果　　政府審計是代表國家及其各級政府對社會經(jīng)濟活動中的有關(guān)事項進行監(jiān)督的專門機構(gòu)。政府審計監(jiān)督的目的是維護國家財政經(jīng)濟秩序，促進廉政建設(shè)，保障國民經(jīng)濟健康發(fā)展。資本市場作為公眾投資場所，關(guān)系到社會公眾的利益，在社會穩(wěn)定與和諧方面負有重大責任。為了切實保護投資者利益，維護市場穩(wěn)定和安全運聯(lián)盟行，必須很好地進行監(jiān)管。會計師事務(wù)所、資產(chǎn)評估機構(gòu)等社會審計部門雖然發(fā)揮一定的監(jiān)管作用，但與資本市場的社會利益既相互促進又相互矛盾。而審計職業(yè)活動是以社會的需要為前提，職業(yè)利益要受社會利益的制約，這就決定了審計必須承擔相

6、應(yīng)的社會責任。因此，注冊會計師履行社會責任時，除了由注冊會計師協(xié)會等專業(yè)機構(gòu)和主管部門進行監(jiān)督外，還必須由專門的經(jīng)濟監(jiān)督機構(gòu)進行監(jiān)督。這一專門機構(gòu)就是政府審計機關(guān)，因此加強資本市場中社會審計的監(jiān)管也離不開政府審計?！　∮欣跍p輕或消除境外雜音課題份量和難易程度要恰當，博士生能在二年內(nèi)作出結(jié)果，碩士生能在一年內(nèi)作出結(jié)果，特別是對實驗條件等要有恰當?shù)墓烙?。從本學科出發(fā)，應(yīng)著重選對國民經(jīng)濟具有一定實用價值和理論意義的課題。課題具有先進性，便于研究生提出新見解，特別是博士生必須有創(chuàng)新性的成果　　自XX年3月以來，在美上市公司的“信任危機”已經(jīng)引發(fā)了中美兩國政府的關(guān)注。據(jù)《華爾街日報》報道，美國上市公

7、司會計監(jiān)管委員會稱，自XX至XX年初在美上市的215家中國公司中，近四分之三都是通過反向合并上市的。報道稱，美國上市公司會計監(jiān)管委員會正在調(diào)查一些會計師事務(wù)所，考察他們對中國客戶的審計是否足夠嚴格，因此相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)調(diào)查了眾多的大小會計師事務(wù)所。證監(jiān)會負責人也曾表示，我國政府正密切關(guān)注中國海外上市企業(yè)因財務(wù)問題出現(xiàn)的股價暴跌問題，并正研究解決辦法。XX年6月中美雙方通過努力已經(jīng)在跨境監(jiān)管問題上取得了重大突破，但