我國商業(yè)銀行資本充足率的研究1

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1、萬方數(shù)據(jù)第lO期‘總第239期)2003年10月財經(jīng)問題研究ResearchonFjnancialandEconomicIssuesNumber10(OeneralscndNo239)October，2003我國商業(yè)銀行資本充足率的研究王曉楓(東北財經(jīng)大學(xué)，遼寧大連116025)摘要：隨著全球經(jīng)湃一體化，以噩加八wTO，我國商業(yè)銀行也要融入國際經(jīng)濟浪潮，要參與國際銀行業(yè)的競爭，我們就要力求迭到《巴塞爾協(xié)議》所規(guī)定的銀行資本標準和水平。然而．我國商業(yè)銀行貴奉充足率低是一個不客回避的事實。本文針對我國商業(yè)銀行資奉充足率現(xiàn)狀，按照巴塞爾協(xié)議的標準，提出了相應(yīng)的改進措施。關(guān)鍵詞：巴塞爾協(xié)議；責(zé)本

2、充足率；風(fēng)隆資產(chǎn)；附屬資本中圖分類號：F830．33文獻標識碼：A文章編號：1000—176X(2003)10．0029．06一、《巴塞爾協(xié)議》關(guān)于資本充足率的規(guī)定1988年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會公布了一個具有里程碑意義的文件《關(guān)于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和資本標準的協(xié)議》，這個被普遍稱為“巴塞爾協(xié)議”的文件，第一次提出了作為國際銀行應(yīng)當具備的資本充足標準(商業(yè)銀行的核心資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于4％，總資本與風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于8％)，目的在于促進各國問的公平競爭，并增強國際金融體系的安全性。《巴塞爾協(xié)議》建立在兩大支柱之上——銀行資本規(guī)定及其與資產(chǎn)風(fēng)險的聯(lián)系。該協(xié)議認為銀行資

3、本的主要作用在于吸收與消化銀行損失，使銀行免于倒閉危機。因此，銀行資本的構(gòu)成部分應(yīng)取決于資本吸收銀行損失的能力，而不是銀行資本的不同形式。協(xié)議認為，銀行的資產(chǎn)風(fēng)險不僅在歷史上是商業(yè)銀行所面臨的主要金融風(fēng)險，并且在相當程度上是銀行所面對的主要的未來風(fēng)險，因此，《巴塞爾協(xié)議》強調(diào)信用風(fēng)險的防范，而舍棄了其他金融風(fēng)險。近年來，隨著國際銀行業(yè)金融創(chuàng)新的發(fā)展，金融風(fēng)險更加復(fù)雜化，巴塞爾協(xié)議的局限性日益收稿日期：2003—07．20作者簡介：王曉楓(1961)，女．山東人，副教授。明顯。為了適應(yīng)國際銀行業(yè)的發(fā)展趨勢，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會決定對該協(xié)議進行徹底的修改。自2001年以來，巴塞爾委員會經(jīng)過長

4、期研究和醞釀，連續(xù)三次發(fā)布了《巴塞爾新資本協(xié)議》征求意見稿(以下稱新協(xié)議)。根據(jù)新協(xié)議要求，計算資本比率的資本構(gòu)成(分子)各項規(guī)定保持不變，而且對資本充足比率提出最低要求仍然是8％，也就是說，全球銀行業(yè)在新的監(jiān)管框架下所需要的資本總水平?jīng)]有變化。變化的內(nèi)容主要反映在風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)(分母)的修改上，具體有以下幾個方面：1．修改了對信用風(fēng)險的衡量標準1988年巴塞爾協(xié)議在計算資本充足比率時．資產(chǎn)(包括對政府、銀行、企業(yè)的債權(quán))的風(fēng)險權(quán)重，主要根據(jù)債務(wù)人所在國是否是經(jīng)合組織(OECD)成員國來區(qū)分，而新協(xié)議則強調(diào)自律行為與外部信用評估機構(gòu)的評估結(jié)果。按照新的計算方法，即便是經(jīng)合組織成員國政府，如

5、果它的信用等級低，銀行對其債權(quán)的風(fēng)險權(quán)重也要提高。新協(xié)議中外部信用評估法將銀行風(fēng)險細分為5個檔次(見表1)。萬方數(shù)據(jù)財經(jīng)問題研究2003年第l()期總第239期表1新資本協(xié)議標準方法中部分信用等級風(fēng)險權(quán)重信用等級銀行債權(quán)AAAtoAAA+toA—BBB+toBBBBB+toBBe[owB—Unratcd政府0％20％50％100％150％100％銀方法120％50％100％150％100％行方法220％50％100％150％5()％企業(yè)20％100％L50％100％按照上述標準，對于信用等級特別高的企業(yè)(AA以上)，權(quán)重可以是20％；而對于信用等級特別低的企業(yè)(B以下)，權(quán)重將是150％

6、。也就是說，對于信用風(fēng)險特別高(即信用等級特別低)的國家、銀行或企業(yè)的債權(quán)，銀行的最低資本要求不是8％，而是12％(8％×150％)。這是一個值得注意的動向。2．提出了計算信用風(fēng)險的IRB法為了測算銀行的風(fēng)險資產(chǎn)狀況，銀行必須要對資產(chǎn)進行評級，并相應(yīng)確定風(fēng)險權(quán)重。對此，新巴塞爾協(xié)議提供了三種選擇方案，即標準法、IRB初級法和IRB高級法，要求銀行可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、本身的風(fēng)險管理水平等靈活選擇使用。按照新巴塞爾資本協(xié)議的要求，業(yè)務(wù)不是十分復(fù)雜的銀行可采用標準法來衡量其風(fēng)險資產(chǎn)；而風(fēng)險管理水平較高的銀行，則耍建立內(nèi)部的風(fēng)險評估體系，采用初級的或高級的IRB內(nèi)部評級方法來衡量其風(fēng)險資產(chǎn)，

7、進而確定和配置銀行資本。IRB初級法和高級法的主要區(qū)別反映在數(shù)據(jù)要求上，初級法要求的數(shù)據(jù)由監(jiān)管當局確定，高級法要求的數(shù)據(jù)是銀行自己的估計值。因此，采用高級法的銀行相對于采用初級法的銀行而言將享有較高的靈活性。所以說新資本協(xié)議的實施更有利于風(fēng)險管理發(fā)達的國際活躍銀行，這些銀行有嚴格的內(nèi)部風(fēng)險評估方法，在同等資本額下，其所對應(yīng)的風(fēng)險資產(chǎn)數(shù)額相對較小，同一家銀行內(nèi)部測算的風(fēng)險資產(chǎn)規(guī)模會較之原來下降2％一3％，與其他銀行相比可提供更多授信，