我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率的研究1

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1、萬(wàn)方數(shù)據(jù)第lO期‘總第239期)2003年10月財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究ResearchonFjnancialandEconomicIssuesNumber10(OeneralscndNo239)October，2003我國(guó)商業(yè)銀行資本充足率的研究王曉楓(東北財(cái)經(jīng)大學(xué)，遼寧大連116025)摘要：隨著全球經(jīng)湃一體化，以噩加八wTO，我國(guó)商業(yè)銀行也要融入國(guó)際經(jīng)濟(jì)浪潮，要參與國(guó)際銀行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，我們就要力求迭到《巴塞爾協(xié)議》所規(guī)定的銀行資本標(biāo)準(zhǔn)和水平。然而．我國(guó)商業(yè)銀行貴奉充足率低是一個(gè)不客回避的事實(shí)。本文針對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行資奉充足率現(xiàn)狀，按照巴塞爾協(xié)議的標(biāo)準(zhǔn)，提出了相應(yīng)的改進(jìn)措施。關(guān)鍵詞：巴塞爾協(xié)議；責(zé)本

2、充足率；風(fēng)隆資產(chǎn)；附屬資本中圖分類號(hào)：F830．33文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1000—176X(2003)10．0029．06一、《巴塞爾協(xié)議》關(guān)于資本充足率的規(guī)定1988年巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)公布了一個(gè)具有里程碑意義的文件《關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際銀行的資本計(jì)算和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議》，這個(gè)被普遍稱為“巴塞爾協(xié)議”的文件，第一次提出了作為國(guó)際銀行應(yīng)當(dāng)具備的資本充足標(biāo)準(zhǔn)(商業(yè)銀行的核心資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于4％，總資本與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比率不得低于8％)，目的在于促進(jìn)各國(guó)問(wèn)的公平競(jìng)爭(zhēng)，并增強(qiáng)國(guó)際金融體系的安全性?！栋腿麪枀f(xié)議》建立在兩大支柱之上——銀行資本規(guī)定及其與資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系。該協(xié)議認(rèn)為銀行資

3、本的主要作用在于吸收與消化銀行損失，使銀行免于倒閉危機(jī)。因此，銀行資本的構(gòu)成部分應(yīng)取決于資本吸收銀行損失的能力，而不是銀行資本的不同形式。協(xié)議認(rèn)為，銀行的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)不僅在歷史上是商業(yè)銀行所面臨的主要金融風(fēng)險(xiǎn)，并且在相當(dāng)程度上是銀行所面對(duì)的主要的未來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，因此，《巴塞爾協(xié)議》強(qiáng)調(diào)信用風(fēng)險(xiǎn)的防范，而舍棄了其他金融風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，隨著國(guó)際銀行業(yè)金融創(chuàng)新的發(fā)展，金融風(fēng)險(xiǎn)更加復(fù)雜化，巴塞爾協(xié)議的局限性日益收稿日期：2003—07．20作者簡(jiǎn)介：王曉楓(1961)，女．山東人，副教授。明顯。為了適應(yīng)國(guó)際銀行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)決定對(duì)該協(xié)議進(jìn)行徹底的修改。自2001年以來(lái)，巴塞爾委員會(huì)經(jīng)過(guò)長(zhǎng)

4、期研究和醞釀，連續(xù)三次發(fā)布了《巴塞爾新資本協(xié)議》征求意見稿(以下稱新協(xié)議)。根據(jù)新協(xié)議要求，計(jì)算資本比率的資本構(gòu)成(分子)各項(xiàng)規(guī)定保持不變，而且對(duì)資本充足比率提出最低要求仍然是8％，也就是說(shuō)，全球銀行業(yè)在新的監(jiān)管框架下所需要的資本總水平?jīng)]有變化。變化的內(nèi)容主要反映在風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)(分母)的修改上，具體有以下幾個(gè)方面：1．修改了對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的衡量標(biāo)準(zhǔn)1988年巴塞爾協(xié)議在計(jì)算資本充足比率時(shí)．資產(chǎn)(包括對(duì)政府、銀行、企業(yè)的債權(quán))的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，主要根據(jù)債務(wù)人所在國(guó)是否是經(jīng)合組織(OECD)成員國(guó)來(lái)區(qū)分，而新協(xié)議則強(qiáng)調(diào)自律行為與外部信用評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果。按照新的計(jì)算方法，即便是經(jīng)合組織成員國(guó)政府，如

5、果它的信用等級(jí)低，銀行對(duì)其債權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重也要提高。新協(xié)議中外部信用評(píng)估法將銀行風(fēng)險(xiǎn)細(xì)分為5個(gè)檔次(見表1)。萬(wàn)方數(shù)據(jù)財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究2003年第l()期總第239期表1新資本協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)方法中部分信用等級(jí)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重信用等級(jí)銀行債權(quán)AAAtoAAA+toA—BBB+toBBBBB+toBBe[owB—Unratcd政府0％20％50％100％150％100％銀方法120％50％100％150％100％行方法220％50％100％150％5()％企業(yè)20％100％L50％100％按照上述標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于信用等級(jí)特別高的企業(yè)(AA以上)，權(quán)重可以是20％；而對(duì)于信用等級(jí)特別低的企業(yè)(B以下)，權(quán)重將是150％

6、。也就是說(shuō)，對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)特別高(即信用等級(jí)特別低)的國(guó)家、銀行或企業(yè)的債權(quán)，銀行的最低資本要求不是8％，而是12％(8％×150％)。這是一個(gè)值得注意的動(dòng)向。2．提出了計(jì)算信用風(fēng)險(xiǎn)的IRB法為了測(cè)算銀行的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)狀況，銀行必須要對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，并相應(yīng)確定風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重。對(duì)此，新巴塞爾協(xié)議提供了三種選擇方案，即標(biāo)準(zhǔn)法、IRB初級(jí)法和IRB高級(jí)法，要求銀行可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、本身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平等靈活選擇使用。按照新巴塞爾資本協(xié)議的要求，業(yè)務(wù)不是十分復(fù)雜的銀行可采用標(biāo)準(zhǔn)法來(lái)衡量其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)；而風(fēng)險(xiǎn)管理水平較高的銀行，則耍建立內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，采用初級(jí)的或高級(jí)的IRB內(nèi)部評(píng)級(jí)方法來(lái)衡量其風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)，

7、進(jìn)而確定和配置銀行資本。IRB初級(jí)法和高級(jí)法的主要區(qū)別反映在數(shù)據(jù)要求上，初級(jí)法要求的數(shù)據(jù)由監(jiān)管當(dāng)局確定，高級(jí)法要求的數(shù)據(jù)是銀行自己的估計(jì)值。因此，采用高級(jí)法的銀行相對(duì)于采用初級(jí)法的銀行而言將享有較高的靈活性。所以說(shuō)新資本協(xié)議的實(shí)施更有利于風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)達(dá)的國(guó)際活躍銀行，這些銀行有嚴(yán)格的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，在同等資本額下，其所對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)數(shù)額相對(duì)較小，同一家銀行內(nèi)部測(cè)算的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模會(huì)較之原來(lái)下降2％一3％，與其他銀行相比可提供更多授信，