2009年注稅《稅法二》真題及答案資料

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1、2009年注冊(cè)稅務(wù)師考試《稅法二》真題及答案分享：2012-4-1016:29:02東奧會(huì)計(jì)在線字體：大小　　一、單項(xiàng)選擇題　　1.依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到(　　)的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率?！　.10%　　B.20%　　C.30%　　D.40%　　2.2008年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)收入總額120萬元，成本費(fèi)用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費(fèi)用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)

2、稅所得率為25%。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元?！　.10.07　　B.10.15　　C.10.5　　D.10.63　　3.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年實(shí)際發(fā)生的工資支出100萬元，職工福利費(fèi)支出15萬元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬元，2008年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額(　　)萬元?！　.1　　B.1.5　　C.2　　D.2.5　　4.某農(nóng)場(chǎng)外購奶牛支付價(jià)款20萬元，依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，稅前扣除方法為(　　)　　A.一次性在稅前扣除　　B.按奶牛壽命在稅前分期扣除　　C.按直線法以不低于3年折舊年限計(jì)算折舊稅前

3、扣除　　D.按直線法以不低于10年折舊年限計(jì)算折舊稅前扣除　　5.2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，視同銷售收入400萬元，債務(wù)重組收益100萬元，發(fā)生的成本費(fèi)用總額1600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元?！　.16.2　　B.16.8　　C.27　　D.28　　6.2008年某居民企業(yè)購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅普通發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款11.7萬元。已知該企業(yè)2006年虧損40萬元，2007年盈利20萬元，2008年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬元

4、。2008年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元?！　.6.83　　B.8.83　　C.9　　D.10　　7.2008年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬元，接受捐贈(zèng)收入100萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)240萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬元。2008年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)(　　)萬元。　　A.294.5　　B.310　　C.325.5　　D.330　　8.境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，2008年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入100萬元，

5、取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值60萬元，2008年度該境外公司在我國應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。　　A.12　　B.14　　C.18　　D.36　　9.2008年某居民企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元、營業(yè)外收入80萬元，與收入配比的成本4100萬元，全年發(fā)生管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)700萬元，營業(yè)外支出60萬元(其中符合規(guī)定的公益性捐贈(zèng)支出50萬元)。2007年底經(jīng)核定結(jié)轉(zhuǎn)的虧損額30萬元。2008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元　　A.47.5　　B.53.4　　C.53.6　　D.54.3　　10.位于經(jīng)濟(jì)特區(qū)的某生

6、產(chǎn)性外商投資企業(yè)，2005年成立且當(dāng)年獲利，適用企業(yè)所得稅稅率15%，享受兩免三減半的優(yōu)惠政策，假定2008年應(yīng)納稅所得額為200萬元。2008年度該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元?！　.15　　B.18　　C.25　　D.50　11.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是(　　)?！　.境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損　　B.扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫　　C.扣繳義務(wù)人對(duì)非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款　　D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅

7、　　12.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，采取縮短折舊年限方法進(jìn)行加速折舊時(shí)，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的(　　)?！　.40%　　B.50%　　C.60%　　D.70%　　13.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定。下列表述正確的是(　　)?！　.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款的利息收入免稅　　B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳所得稅的預(yù)計(jì)利潤率不得低于5%　　C.在采取特別納稅調(diào)整時(shí)，加收的利息可以在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除　　D.企業(yè)通過買一贈(zèng)一方式銷售商品，屬于捐贈(zèng)行為　　14.2008年10月中國公民張某與原任職單位辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)，取得一次性

8、收入60000元，張某辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)至法定退休年齡